Скачать этот документ в pdf


ПИСЬМО НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 сентября 1999 г. N 28-15/1936
О НАПРАВЛЕНИИ ПРИМЕРНОГО ПЕРЕЧНЯ СВЕДЕНИЙ (ДОКУМЕНТОВ)
Национальный банк обобщил информацию банков, министерств и ведомств по примерному перечню сведений (документов), используемых банками для осуществления предварительного и последующего контроля за обоснованностью выдач наличных денег из касс банков при проведении отдельных операций, и направляет для сведения.
Для организации контроля учреждение банка согласно статье 12 Закона Республики Беларусь "О банках и банковской деятельности в Республике Беларусь" самостоятельно определяет перечень сведений (документов), представляемых учреждению банка предприятием, предпринимателем.
Заместитель Председателя Правления В.Я.СЕНЬКО
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
СВЕДЕНИЙ (ДОКУМЕНТОВ), ИСПОЛЬЗУЕМЫХ БАНКАМИ ДЛЯ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО И ПОСЛЕДУЮЩЕГО КОНТРОЛЯ
ОБОСНОВАННОСТИ ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ КАСС БАНКОВ ПРИ
ПРОВЕДЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ






  Цели выдачи 
наличных денег
из касс банков
<1>


    Сведения (документы), используемые для    
  осуществления контроля обоснованности выдач 
       наличных денег из касс банков <2>
   предварительный контроль <3>

последующий 
<4> контроль
 1  
       2      
                3                
     4      
1.  
































Выплаты,      
включаемые в  
состав фонда  
заработной    
платы (за иск-
лючением вып- 
лат работникам
несписочного  
состава)      
























1. В случаях, если сумма, заяв-  
ленная к выплате (по денежному   
чеку, в устной или письменной    
форме), не вызывает сомнения у   
специалиста по денежному обраще- 
нию документы или сведения для   
контроля на требуются. В чеке    
должна быть ссылка о том, что    
задолженности по налогам в бюджет
нет. При этом в случае наличия у 
клиента необходимости произвес-  
ти расчеты с бюджетом вместе с   
чеком представляются платежные   
поручения на перечисление подо-  
ходного налога и др. платежей.   
В случаях, если сумма, заявленная
к выплате (по денежному чеку, в  
устной или письменной форме), вы-
зывает сомнение у специалиста по 
денежному обращению, банк может  
в устной или письменной форме    
запросить любые из предложенных  
ниже документов или сведений:    
- вторые экземпляры (копии) пла- 
тежных ведомостей, подписанные   
должностными лицами и заверенные 
печатью клиента;                 
- расчет заявленной к выплате    
суммы по видам выплат, подписан- 
ный должностными лицами и заве-  
ренной печатью клиента;          
- копии приказов на поощрительные
выплаты.                         
1. Первичные
учетные     
документы.  
При необхо- 
димости про-
верка нали- 
чия трудовых
книжек      
работников  
списочного  
состава     






















1.1.






Выплаты работ-
никам неспи-  
сочного соста-
ва, включаемые
в состав фонда
заработной    
платы         
1.1. При необходимости:          
- копии соответствующих догово-  
ров, оформленных в соответствии с
законодательством Республики     
Беларусь;                        
- документы, подтверждающие фак- 
тическое исполнение договора.    
1.1. Первич-
ные учетные 
документы   




1.2.





Оплата труда  
индивидуальных
предпринимате-
лей           


Чек из денежной чековой книжки на
получение наличных денег из кассы
банка в виде аванса будущего до- 
хода предпринимателя в размере,  
установленном законодательством  
Республики Беларусь.             
1.2. Как    
правило,    
банками не  
произво-    
дится       

2.  







































Дивиденды (до-
ходы по акциям
работников    
предприятий,  
доходы по     
паям) от расп-
ределения     
прибыли       
































При необходимости:               
- решение уполномоченного органа 
клиента банка о порядке и перио- 
дичности распределения в том чис-
ле о порядке и периодичности рас-
пределения части (процента) при- 
были, направляемой на выплату    
дивидендов;                      
- расчет распределения прибыли;  
- письменное подтверждение нало- 
гового органа о поступлении в до-
ход бюджета соответствующих нало-
гов с налогооблагаемой суммы при-
были или дохода в соответствующем
периоде (расчет налога на прибыль
нарастающим итогом с начала года,
отчет о прибылях и убытках (ф.   
2), заверенный налоговой инспек- 
цией; баланс, заверенный налого- 
вой инспекцией - при условии     
распределения прибыли за год     
или в любой другой форме);       
- аудиторское заключение о       
результатах проверки клиента;    
- информация клиента о количестве
акционеров или пайщиков;         
- платежное поручение на перечис-
ление подоходного налога с выпла-
чиваемой суммы дивидендов;       
- в случае возникновения сомнений
в достоверности представленных   
документов, банк может запросить 
у клиента документы налоговых    
органов о полученной прибыли,    
обратиться в налоговые органы за 
подтверждением представленной в  
документах прибыли или о проведе-
нии оперативной проверки на пред-
мет подтверждения распределяемой 
суммы прибыли.                   
Первичные   
учетные     
документы   





































3.  













Командировоч- 
ные расходы и 
расходы в пе- 
риод команди- 
ровки (расчеты
с фитосанитар-
ными и ветери-
нарными служ- 
бами, по услу-
гам междуна-  
родным пере-  
возчикам, свя-
занным с пере-
возкой грузов)
Расчет суммы командировочных и   
других расходов.                 
При необходимости:               
- выписка из приказа (копия) о   
направлении работников в команди-
ровку.                           








Первичные   
учетные     
документы   











4.  






На расчеты    
между субъек- 
тами хозяйст- 
вования (хо-  
зяйственно-   
операционные  
расходы)      
Разрешение руководителя обслужи- 
вающего банка (в виде резолюции  
на ходатайстве, подписи на заявке
или сообщении банка) на проведе- 
ние субъектом расчетов наличными 
денежными средствами             

Авансовые   
отчеты с    
приложением 
подтверждаю-
щих докумен-
тов         

5.  






На расчеты    
между субъек- 
тами хозяйст- 
вования свыше 
50 минимальных
заработных    
плат          
Расчет необходимой суммы наличных
денег с указанием причин невоз-  
можности рассчитаться в безналич-
ном порядке.                     



Авансовые   
отчеты о    
фактически  
произведен- 
ных расхо-  
дах         

6.  






Возвраты:     
- внесенных в 
уставный фонд 
паевых        
взносов;      
- стоимости   
акций         
Заявление о выходе из состава    
учредителей и о возврате паевых  
взносов.                         


Договор купли-продажи акций      

Первичные   
учетные     
документы   




7.  










Сумма по воз- 
мещению ущерба
гражданам,    
выплачиваемые 
в добровольном
порядке юриди-
ческими и фи- 
зическими ли- 
цами, причи-  
нившими этот  
ущерб         
Копия акта государственного орга-
на, засвидетельствовавшего факт  
причиненного материального ущер- 
ба, оформленного в установленной 
законодательством форме.         
Расчет стоимости ущерба.         
Копия выписки из приказа, либо   
решения юридического лица о воз- 
мещении ущерба.                  


Первичные   
учетные     
документы   








8.  










Суммы, выпла- 
чиваемые на   
основании при-
говоров, реше-
ний и опреде- 
лений судебных
и других пра- 
вомочных      
органов       


Копии договоров, решений и опре- 
делений судебных и других право- 
мочных органов.                  
Согласно письму Министерства юс- 
тиции Республики Беларусь от     
01.04.1998 г. N 05-14-4745 "О    
применении нормативного акта"    
другими уполномоченными органами 
могут быть органы, полномочия ко-
торых в каждом конкретном случае 
закреплены законодательством.    
Первичные   
учетные     
документы   








9.  



























Ссуды, предос-
тавляемые в   
установленном 
порядке       
субъектами    
хозяйствования
гражданам на  
потребительс- 
кие нужды, без
начисления    
процентов по  
ним           
















Копия решения субъекта хозяйство-
вания о выделении ссуды.         
Копия договора на выдачу потреби-
тельского кредита.               
При необходимости:               
- решение уполномоченного органа 
клиента банка о порядке и перио- 
дичности распределения прибыли, в
том числе о порядке и периодич-  
ности распределения части (про-  
цента) прибыли, направляемой на  
выдачу ссуд работникам;          
- расчет распределения прибыли;  
- письменное подтверждение нало- 
гового органа о поступлении в до-
ход бюджета соответствующих нало-
гов с налогооблагаемой суммы при-
были или дохода в соответствующем
периоде (расчет налога на прибыль
нарастающим итогом с начала года,
отчет о прибылях и убытках (ф.   
2), заверенный налоговой инспек- 
цией баланс, заверенный налоговой
инспекцией при условии распреде- 
ления прибыли за год или в любой 
другой форме);                   
- аудиторское заключение о       
результатах проверки клиента.    
Первичные   
учетные     
документы   

























10. 




































Скупка стекло-
тары у населе-
ния <5>


































Копия устава предприятия (свиде- 
тельство общереспубликанской ре- 
гистрации предпринимателя), в ко-
тором предусмотрен указанный вид 
деятельности.                    
Ходатайство в каждом конкретном  
случае на получение планируемой  
суммы.                           
Разрешение установленного образ- 
ца, выдаваемое местным органом   
власти на открытие приемного     
пункта стеклотары.               
Копии договоров на дальнейшую    
поставку стеклотары, заключенных 
с предприятиями Республики Бела- 
русь, производящими продукцию в  
стеклянной таре.                 
При необходимости:               
- согласованный с местными орга- 
нами власти утвержденный режим   
работы приемного пункта;         
- положение о скупке стеклотары; 
- действующий на дату выдачи на- 
личных денег прейскурант закупоч-
ных цен, утвержденный Комитетом  
цен при Министерстве экономики   
Республики Беларусь;             
- договор заимствования денежной 
выручки;                         
- отчет по ранее выданным суммам;
- товарные отчеты;               
- товарно-транспортные накладные 
на поставку стеклотары;          
- проверка действительного место-
расположения приемного пункта,   
изучение на месте порядка приема 
и хранения стеклотары.           
Первичные   
учетные     
документы   


































11. 


























































Закупка сельс-
кохозяйствен- 
ных продуктов 
























































Копия устава предприятия (свиде- 
тельство общереспубликанской ре- 
гистрации предпринимателя), в ко-
тором предусмотрен указанный вид 
деятельности.                    
Расчет потребности с обоснованием
в каждом конкретном случае плани-
руемой суммы.                    
Лицензия на промысловую заготовку
(закупку) дикорастущих растений  
(из частей), грибов, технического
и лекарственного сырья раститель-
ного происхождения в целях их    
промышленной переработки или     
реализации.                      
Лицензия на производство мяса,   
мясных и молочных продуктов.     
План проведения заготовок, согла-
сованный с местными исполнитель- 
ными и распорядительными органа- 
ми, на подведомственной террито- 
рии которых проводятся закупки   
(для предприятий не входящих в   
систем Минсельхозпрода, Белкооп- 
союза, Минторга, Минздрава, Мин- 
лесхоза). Справки местного испол-
нительного и распорядительного   
органа о наличии у физических лиц
личного подсобного хозяйства     
(Приложение 1 к Методическим     
указаниям ГНК Республики Беларусь
по исчислению и уплате подоходно-
го налога с физических лиц от    
06.04.1999 N 62).                
Копии сведений, направленных на- 
логовым органам, о суммах выпла- 
ченных физическим лицам за сдан- 
ную продукцию (приложение 10
Методических указаний ГНК Респуб-
лики Беларусь по исчислению и    
уплате подоходного налога с физи-
ческих лиц от 06.04.1999 N 62).  
Копии документов установленной   
формы на куплю-продажу сельско-  
хозяйственной продукции у граждан
с обязательным указанием в них   
паспортных данных граждан, конк- 
ретного наименования продукции,  
суммы платежа и даты ее приемки. 
Договор на дальнейшую реализацию 
заготовленной продукции.         
Договор на аренду складских поме-
щений и транспорта.              
Отчет об использовании ранее     
полученных сумм.                 
При закупке скота - документы,   
подтверждающие наличие условий   
для полного цикла переработки    
скота.                           
Первичные   
учетные     
документы   
(авансовые  
отчеты сот- 
рудников    
предприятия,
подтверждаю-
щие целевое 
расходование
денег, вы-  
данных в    
подотчет;   
товарные    
накладные на
отпуск      
согласно    
договорам   
закупленной 
продукции;  
товарно-    
транспортные
накладные,  
оформленные 
в соответст-
вии с требо-
ваниями     
инструкции
по заполне- 
нию товарно-
транспортных
накладных на
перевозку   
грузов авто-
мобильным   
транспортом,
утвержденных
приказом    
Министерства
статистики и
анализа     
Республики  
Беларусь    
05.02.1996  
N 32; ведо- 
мости, отче-
ты подотчет-
ных лиц, акт
закупки,    
(оформленные
в соответст-
вии с зако- 
нодательст- 
вом;        
другие      
документы)  



12. 















Закупка вто-  
ричного сырья 














Устав предприятия (свидетельство 
общереспубликанской регистрации  
предпринимателя), в котором ука- 
зан соответствующий вид деятель- 
ности.                           
Расчет потребности с обоснованием
в каждом конкретном случае плани-
руемой суммы.                    
Договор на дальнейшую реализацию 
вторичного сырья перерабатывающим
предприятиям.                    
Договор на аренду складских поме-
щений и транспорта.              
Отчет об использовании ранее     
полученных сумм.                 
План заготовок вторичного сырья. 
Первые      
учетные     
документы   













13. 


























На расчеты с  
гражданами за 
приобретенное 
у них имущес- 
во (недвижимое
имущество)    





















Копия договора купли-продажи     
имущества (недвижимого имущест-  
ва), заключенного в порядке и    
форме предусмотренной законода-  
тельством (Гражданским кодексом
Республики Беларусь и др.).      
Согласование <6> налоговых орга- 
нов в случаях неудержания подо-  
ходного налога в соответствии с  
пунктом 3.1.11 Методических ука- 
заний ГНК РБ по исчислению и уп- 
лате подоходного налога с физи-  
ческих лиц от 06.04.1999 N 62.   
Копии сведений, направленных на- 
логовым органам, о суммах выпла- 
ченных физическим лицам          
(приложение 10 Методических ука- 
заний ГНК РБ по исчислению и уп- 
лате подоходного налога с физи-  
ческих лиц от 06.04.1999 N 62).  
Копия справки налогового органа  
о представлении декларации об    
объеме и источниках денежных     
средств в установленных законода-
тельством случаях. Копии докумен-
тов, удостоверяющих право собст- 
венности в необходимых случаях.  
Первичные   
учетные     
документы   
























14. 






Выплаты       
комитентам    





Согласование налоговых органов   
в случаях неудержания подоходного
налога в соответствии с пунктом
3.1.11 Методических указаний ГНК 
РБ по исчислению и уплате подо-  
ходного налога с физических лиц  
от 06.04.1999 N 62.              
Первичные   
учетные     
документы   




15. 






Возврат плате-
жей физическим
лицам, внесен-
ных наличными 
деньгами (в   
т.ч. ЖСК, ГСК 
и др.) <7>
Заявление физического лица       






Первичные   
учетные     
документы   




16. 













Аренда авто-  
транспортного 
средства, нед-
вижимости,    
личного иму-  
щества физи-  
ческого лица  







Копия договора аренды, заключен- 
ного в предусмотренной законода- 
тельством (Гражданским кодексом
Республики Беларусь и др.) форме.
Платежное поручение на удержание 
подоходного налога у источника   
выплаты по ставкам, предусмотрен-
ным для налогообложения доходов, 
получаемых от предпринимательской
деятельности.                    
При необходимости - документы,   
подтверждающие права собственнос-
ти (распоряжения) на недвижимость
и транспортные средства.         
Первичные   
учетные     
документы   











17. 









Компенсация за
использование 
личного транс-
порта в слу-  
жебных целях  





Расчет потребности.              
При необходимости:               
- документы, оформленные в соот- 
ветствии со статьей 117 КЗоТ (до-
говор об использовании личного   
имущества в служебных целях      
и др.);                          
- копия свидетельства о регистра-
ции или технического паспорта    
транспортного средства           
Первичные   
учетные     
документы   







18. 







Питание       
спортсменов   






Инструкция о порядке обеспечения 
питанием участников и судей спор-
тивных мероприятий в пределах    
Республики Беларусь, утвержденная
приказом Министерства спорта и   
туризма РБ от 25.05.1999 N 744 по
согласованию с Министерством     
финансов РБ.                     
Первичные   
учетные     
документы   





19. 






Призы при     
проведении    
спортивных    
мероприятий   



Распоряжение Кабинета Министров  
Республики Беларусь от 11.03.1996
N 224р "Об установлении стоимости
памятных призов и размеров воз-  
награждений (материальной помощи)
для победителей спортивных сорев-
нований и их тренеров".          
Первичные   
учетные     
документы   




20. 










Страховые     
суммы         









При необходимости:               
- копия страхового свидетельства 
(полиса) добровольного и         
обязательного страхования;       
- копия договора страхования;    
- копия акта о страховом случае; 
- копия заявления физического    
лица о выплате страхового        
возмещения;                      
- расчет суммы страхового        
возмещения.                      
Первичные   
учетные     
документы   








21. 


Представи-    
тельские      
расходы       
Расчет потребности               


Первичные   
учетные     
документы   
22. 




Прием и       
обслуживание  
иностранных   
делегаций и   
отдельных лиц 
Расчет потребности исходя из     
установленных законодательством  
Республики Беларусь норм <8>


Первичные   
учетные     
документы   


23. 






















Проведение    
ломбардных    
операций      




















Копия Устава предприятия, в кото-
ром предусмотрен указанный вид   
деятельности.                    
При необходимости:               
Лицензия на операции с драгоцен- 
ными металлами и драгоценными    
камнями;                         
Лицензия на розничную торговлю;  
Положение о порядке проведения   
ломбардных операций, утвержденное
директором предприятия.          












Первичные   
учетные     
документы   
(ведомости  
выдачи      
займов под  
залог иму-  
щества;     
реестр зало-
говых биле- 
тов;        
договор     
займа;      
договор     
залога;     
залоговая   
квитанция,  
акт на опри-
ходование   
залоговых   
ценностей;  
другие      
документы)  
24. 












Возврат       
средств по    
договору займа
<9>









Копия договора займа, заключенно-
го в предусмотренной законода-   
тельством (Гражданским кодексом
Республики Беларусь и др.) форме.
Копия справки налогового органа о
представлении декларации об объе-
ме и источниках денежных средств 
в установленных законодательством
случаях.                         
Справку представляет займодавец  
при предоставлении займа. При    
возврате займа справку представ- 
ляет заемщик.                    
Первичные   
учетные     
документы   










25. 


Выплата       
выигрышей     

Расчет потребности               


Первичные   
учетные     
документы   
26. 












Приобретение  
методической  
литературы    
Преподавателям









Расчет потребности исходя из ус- 
тановленных законодательством    
Республики Беларусь норм.        










Первичные   
учетные до- 
кументы (на 
выдачу де-  
нежных      
средств).   
Отчет об ис-
пользовании 
преподавате-
лями денеж- 
ных средств 
не требует- 
ся          
-------------------------------
<1> При отсутствии цели выдачи наличных денег из касс банков в настоящем Перечне банк может руководствоваться Перечнем документов, на основании которого совершаются операции по безналичному перечислению доходов на вкладные счета граждан от 07.07.1998, утвержденный Министерством юстиции Республики Беларусь N 180, Министерством финансов Республики Беларусь N 13-7/639, Национальным банком Республики Беларусь N 71.
<2> Выдачи наличных денег банками производятся при наличии договора на расчетно-кассовое обслуживание.
<3> Предварительный контроль производится работниками банка при выдаче наличных денег.
<4> Последующий контроль производится работниками аудиторских, налоговых и других соответствующих служб, а также службами банка в банке и при проверке клиента непосредственно на основании первичных учетных документов согласно принятой у клиента методике бухгалтерского учета.
<5> После получения информации о решении заинтересованными министерствами и ведомствами вопроса о регулировании порядка скупки стеклотары банки будут проинформированы.
<6> Обязательное согласование налоговых органов по всем сделкам в случаях неудержания подоходного налога.
<7> Платежи физических лиц, произведенные в безналичном порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.
<8> При невозможности проведения безналичных расчетов.
<9> Платежи физических лиц, произведенные в безналичном порядке, могут быть возвращены только в безналичном порядке.



База данных актуализирована по состоянию на 14.02.2020

Исправлена ошибка, из-за которой не отображались изображения.

Политика конфиденциальности