Скачать этот документ в pdf


ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
6 февраля 2004 г. N 08-11/8
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕРОК КОНТРОЛЬНО-РЕВИЗИОННЫМИ СЛУЖБАМИ
В целях совершенствования ведомственного контроля Министерство жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь направляет прилагаемые к письму Рекомендации и аналитические таблицы для организации контрольно-ревизионными службами проверок на подведомственных предприятиях.
Приложение: 1. Рекомендации по порядку проведения проверок на подведомственных предприятиях, учреждениях, организациях по вопросам учета, сбора, хранения и сдачи в Госфонд Беларуси лома и отходов драгоценных металлов, образующихся после использования аппаратуры, приборов, изделий радиоэлектроники и иных средств с их наличием.
2. Аналитическая таблица "Статьи затрат по эффективности использования оборудования и производственных площадей в производстве коммунальных услуг по организациям".
3. Аналитическая таблица "Взаимоотношения организаций жилищно-коммунального хозяйства с поставщиками материалов, продукции, работ, услуг коммерческих структур Республики Беларусь и др. государств".
Начальник контрольно-ревизионного отдела В.А.СЛУЯНОВ
Приложение 1
                                                  УТВЕРЖДЕНО
                                                  Заместитель
                                                  Министра финансов
                                                  Республики Беларусь
                                                  И.И.Заяш
                                                  18.09.2003
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПОРЯДКУ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК НА ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ
ПРЕДПРИЯТИЯХ, УЧРЕЖДЕНИЯХ, ОРГАНИЗАЦИЯХ ПО ВОПРОСАМ
УЧЕТА, СБОРА, ХРАНЕНИЯ И СДАЧИ В ГОСФОНД БЕЛАРУСИ ЛОМА И
ОТХОДОВ - ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ОБРАЗУЮЩИХСЯ ПОСЛЕ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРУДОВАНИЯ, АППАРАТУРЫ, ПРИБОРОВ,
ИЗДЕЛИЙ РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ И ИНЫХ СРЕДСТВ С ИХ НАЛИЧИЕМ
1. Общие положения
Рекомендации предназначены для использования при проведении ведомственного контроля по соблюдению предприятиями, учреждениями, организациями (далее - предприятия) требований нормативных правовых актов Республики Беларусь, регулирующих порядок учета, хранения и использования драгоценных металлов, сбора и сдачи на переработку лома и отходов с их наличием (далее - отходов).
Отходы, содержащие драгоценные металлы в виде отработанных (вышедших из строя), бракованных или неликвидных изделий электронной техники (диодов, транзисторов, микросхем и т.д.) и электроаппаратуры, а также иных узлов и деталей, обрези выводов радиоэлементов и т.д., образуются при:
- ремонтах эксплуатируемого (используемого) оборудования, приборов, вычислительной техники и иных средств, в том числе связи и сложной бытовой техники;
- списании (ликвидации) средств с наличием драгоценных металлов;
- изготовлении технически сложной продукции (приборов, средств связи и т.д.) и нестандартного оборудования, технологической оснастки, макетов и т.д.;
- производстве работ по реконструкции производственных процессов, схем электроснабжения и т.д.
Деятельность с драгоценными металлами, в том числе и отходами с их наличием, на подведомственных предприятиях должна производиться в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь, а также руководящими документами, в том числе:
- Законом Республики Беларусь от 21 июня 2002 г. "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 73, 2/859);
- Инструкцией о порядке получения, расходования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней на предприятиях, в учреждениях, организациях и воинских частях (утверждена Белдрагметом 31.08.93 г., зарегистрирована в Реестре государственной регистрации N 47/12 от 01.10.93 г., Бюллетень нормативно-правовой информации, 1994 г., N 1);
- Инструкцией о порядке сдачи, приемки и переработки лома и отходов драгоценных металлов, а также порядке расчетов со сдатчиками за принятые от них драгоценные металлы в виде лома и отходов (утверждена постановлением Минфина от 12.03.2002 г. N 38, Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 39, 8/7915);
- Указанием Белдрагмета от 19.10.93 г. N 05/807 о порядке организации первичного учета драгоценных металлов в приборах, оборудовании и иной технике;
- Методическими указаниями о порядке списания имущества, относящегося к основным средствам, организациями и учреждениями, состоящими на бюджете (утверждены приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 17.12.96 г. N 72, зарегистрированы в Реестре государственной регистрации 21.01.97 г. N 1725/12, Бюллетень нормативно-правовой информации, 1997 г., N 5).
- Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.95 г. N 179 "О мерах по усилению борьбы с хищениями драгоценных, черных и цветных металлов, их лома и отходов, драгоценных камней" (Сборник указов Президента и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь, 1995 г., N 15, ст. 329);
- Указом Президента Республики Беларусь от 04.01.2000 г. N 7 "О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций" (Собрание декретов, указов Президента и постановлений Правительства Республики Беларусь, 2000 г., N 1, ст. 11);
- постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 25.07.02 г. N 103 "Об утверждении Положения о порядке согласования Департаментом драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь лицензий на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней в любом виде и состоянии, а также вывоза из Республики Беларусь драгоценных металлов и драгоценных камней в государства - участники Таможенного союза" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 100, 8/8468);
- постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 27.02.03 г. N 275 "О списании в 2003 - 2004 годах неиспользуемых основных средств и вовлечении их в хозяйственный оборот" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 28, 5/12068);
- постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.05.02 г. N 612 "Об образовании Республиканской комиссии по решению вопросов утилизации лома и отходов с наличием драгоценных металлов и драгоценных камней, переработка которых экономически нецелесообразна" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., N 57, 5/10446);
- постановлением Совета Министров Республики Беларусь об утверждении объемов поставки драгоценных металлов в виде лома и отходов, содержащих эти металлы, и объемов поставки драгоценных металлов в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней Республики Беларусь для государственных нужд на текущий год;
- постановлением Кабинета Министров Республики Беларусь от 04.11.96 г. N 699 "Об упорядочении вывоза драгоценных металлов" (Сборник указов Президента и постановлений Кабинета Министров Республики Беларусь, 1996 г., N 31, ст. 815);
- Положением об оценке государственного имущества, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь от 14.03.96 г. (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 79, 8/1054; 2001 г., N 68, 8/6291);
- Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденным постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 22.04.99 г. N 43 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., N 39, 8/316);
- Инструкциями Министерства статистики и анализа Республики Беларусь о порядке составления отчета об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов и изделий из них, сдаче в Госфонд драгоценных металлов в виде лома и отходов по форме N 2-км и о порядке составления отчета об остатках, поступлении и расходе драгоценных металлов, которые находятся в приборах, оборудовании и иных изделиях по форме N 4-км, утвержденными в установленном порядке.
При подготовке к проведению проверки проверяющий (ревизор) обязан изучить указанные документы и подготовить образцы соответствующих форм и справок, приобщаемых к акту проверки, а также ознакомиться с материалами (актами) проверок, проведенных ранее по данным вопросам на ревизуемом объекте.
Целью проверки является контроль за выполнением подведомственными предприятиями действующего законодательства, решений Правительства в части правильности учета драгоценных металлов, обеспечения их сохранности, полноты сбора и сдачи на переработку отходов драгоценных металлов, образующихся после использования оборудования, аппаратуры, приборов, изделий и деталей с их наличием.
2. Порядок проведения проверок подведомственных предприятий
по вопросам учета, хранения, полноты сбора
и сдачи отходов драгоценных металлов на переработку
Исходя из перечня вопросов, подлежащих проверке, необходимо:
- Составить программу (план) ее проведения, предусмотрев проведение выборочных инвентаризаций приборов, оборудования, изделий радиоэлектроники и иных изделий, содержащих драгоценные металлы, находящихся в эксплуатации, на складах, в цеховых кладовых, а также отходов с их наличием в местах их хранения и первичной переработки (на участках разборки (демонтажа) списанной техники, узлов и т.д.). По выявленным при инвентаризациях отклонениям от отчетных данных оформить результаты сличения.
- Проверить: при осуществлении предприятием деятельности, связанной с использованием, производством и переработкой драгоценных металлов, обработкой драгоценных камней - наличие специального разрешения (лицензии) на данный вид деятельности;
наличие нормативно-правовых актов, указаний, приказов и других документов (положений, инструкций), изданных вышестоящей организацией (Министерством, концерном и т.д.), по вопросам организации учета, сохранности, сбора и сдачи на переработку отходов с наличием драгоценных металлов;
изданы ли соответствующие приказы и распоряжения по предприятию;
разработаны ли, исходя из положений нормативных актов вышестоящих организаций, собственные инструкции (положения), учитывающие специфику его работы.
Имеются ли на предприятии:
- нормы расхода драгоценных металлов, драгоценных камней, утвержденные в установленном порядке;
- перечни изделий, оборудования, иной техники с наличием драгоценных металлов, своевременно ли они корректируются, проверить полноту охвата ими используемых средств, кем и когда они утверждены;
- нормативы возврата драгоценных металлов в виде отходов от изделий радиоэлектроники, электроаппаратуры, приборов, оборудования и иных средств, согласованных и утвержденных в установленном порядке;
своевременность проведения и полноту охвата инвентаризациями драгоценных металлов, находящихся в основных средствах, быстроизнашивающихся и малоценных предметах, в запасах и т.д., а также отходов с их наличием по всем местам их нахождения (цехах, кладовых и т.д.): достоверность итогов инвентаризаций, в т.ч. по импортным средствам, устаревшей отечественной технике, на которую отсутствуют паспорта, формуляры и другая документация, содержащая сведения о наличии драгоценных металлов;
правильность составления и своевременность представления в органы статистики и государственного управления (министерства, концерны и т.д.) статистических форм отчетности по движению драгоценных металлов, в т.ч. в виде лома и отходов по формам N 2-км и N 4-км и достоверность указанных данных на основе анализа результатов проведенных инвентаризаций драгоценных металлов, их остатков, имевшихся в местах хранения и использования, в т.ч. в цеховых кладовых, мастерских по ремонту приборов, оборудования и т.д.;
организацию и правильность учета драгоценных металлов, в т.ч. отходов с их наличием на всех стадиях их движения (приходе, отпуске, в остатках), в т.ч. на складах, в кладовых, мастерских (участках по ремонту техники), производственных и вспомогательных подразделениях столовых, детских садах и т.д. Провести выборочную проверку отражения в первичной учетной документации (формы ОС-6, ОС-7, МБ-2 и т.д.) данных о содержании драгоценных металлов в объектах учета (станках, приборах, быстроизнашивающихся и малоценных предметах, изделиях и деталях);
соблюдение порядка списания вышедших из строя приборов, оборудования, изделий, содержащих драгоценные металлы, в том числе расходуемых на ремонтно-эксплуатационные нужды; наличие документов (актов, накладных и т.д.), подтверждающих извлечение и сбор изделий электроаппаратуры и радиоэлектроники с их наличием из списываемых средств, а также сдачу в виде отходов отработанных (вышедших из строя) изделий для последующей их отправки на переработку с целью извлечения драгоценных металлов; проверить порядок приема и учета (в т.ч. в суммовом исчислении) отходов драгоценных металлов на приемном пункте предприятия;
полноту сбора отходов драгоценных металлов от снятых с эксплуатации и вышедших из строя средств и изделий, списанных в установленном порядке неиспользуемых основных средств; при этом необходимо сопоставить номенклатуру и количество изделий радиоэлектроники и электроаппаратуры, фактически извлеченных из списываемых приборов оборудования, иных средств с их наличием, отраженным в принципиальных схемах, комплектовочных ведомостях и иной документации (паспортам, формулярам) к ним;
полноту сбора отходов от изделий, израсходованных на ремонтные нужды, на основе данных об их номенклатуре и количество отраженных в материальных отчетах и приходных документах (накладных, актах), подтверждающих их сбор и сдачу на приемные пункты в виде отходов, содержащих драгоценные металлы;
соблюдение порядка подготовки и отправки отходов с наличием драгоценных металлов на переработку с целью извлечения драгоценных металлов; результаты приемки и переработки на специализированном предприятии (переработчике отходов); причины образования отклонений по наличию драгоценных металлов между данными отправителя и предприятия - переработчика отходов, порядок списания неподтверждений и привлечения виновных лиц к материальной ответственности;
назначены ли в подразделениях (цехах, лабораториях и т.д.) ответственные за сбор и сдачу отходов с наличием драгоценных металлов, заключены ли с ними договора о материальной ответственности;
выполнение планов (заданий, объемов поставок по сдаче драгоценных металлов в виде лома и отходов на переработку (для государственных нужд), причины их невыполнения, достоверность (напряженность) заданий, в т.ч. исходя из имевшихся на предприятии остатков драгоценных металлов в виде лома и отходов, на начало планируемого периода. При этом следует произвести анализ имевшихся источников образования отходов и установить, были ли они включены в проект плана (задания), если нет, то по какой причине;
наличие неиспользуемых (свыше трех лет) изделий, средств, материалов, лабораторной посуды и т.д., содержащих драгоценные металлы, принимаемые меры по их вовлечению в оборот, в т.ч. по сдаче на переработку с целью извлечения драгоценных металлов или в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь;
выполняются ли предприятием требования ГОСТ 2.608-78 (с изменениями) в части отражения в документации на выпускаемую продукцию (этикетках, формулярах, паспортах и т.д.), в том числе и на изготовляемое нестандартное оборудование, сведений о наличии драгоценных металлов;
порядок утилизации лома и отходов с наличием драгоценных металлов и драгоценных камней, переработка которых экономически нецелесообразна, наличие решения Республиканской комиссии по решению вопросов утилизации лома и отходов с наличием драгоценных металлов и драгоценных камней, переработка которых экономически нецелесообразна, на их утилизацию, своевременность представления в Департамент драгоценных металлов и драгоценных камней Министерства финансов Республики Беларусь (далее - Драгмет) отчетов о проведенной утилизации;
порядок и правильность оценки государственного имущества, содержащего драгоценные металлы, при передаче его в аренду, доверительное управление, залог и т.д., при реализации изделий, средств и материалов, содержащих драгоценные металлы, в т.ч. основание для реализации, имелось ли на это разрешение вышестоящего органа управления, учтена ли при этом стоимость содержащихся в них драгоценных металлов, если нет (при цене реализованного ниже стоимости драгоценных металлов) - подсчитать причиненный за счет этого ущерб и принять меры по привлечению виновных лиц к его возмещению;
соблюдение при осуществлении внешнеторговой деятельности:
- порядка согласования Драгметом и Министерством иностранных дел лицензий на экспорт драгоценных металлов и драгоценных камней, согласования Драгметом вывоза из Республики Беларусь драгоценных металлов, а также приборов, оборудования и иных средств с их наличием в государства - участники Таможенного союза и драгоценных камней - в Российскую Федерацию, в том числе для изготовления из них продукции, используемой в собственном производстве.
- сроков представления в Драгмет отчетов по исполнению контракта на переработку драгоценных металлов и (или) получению продукции из них;
- в таможенные органы статистической декларации:
- правил оформления технико-экономического обоснования выбора фирмы - переработчика лома и отходов;
- правильность проведения и оформления документов и тендеров при выборе фирмы-переработчика;
условия сохранности средств, материалов, полуфабрикатов и т.д., в т.ч. отходов, содержащих драгоценные металлы, на производственных участках, складах, в кладовых, промежуточных местах их складирования; наличие изделий электроаппаратуры, узлов (плат) с радиодеталями, содержащими драгоценные металлы, в местах разделки (складирования) металлолома, на территории проверяемого объекта (на неохраняемых площадках и т.д.), в т.ч. в виде бесхозного имущества;
соблюдение порядка списания неиспользуемых основных средств и вовлечения их в хозяйственный оборот;
организацию, порядок и правильность премирования за сбор и сдачу отходов драгоценных металлов;
когда, какой организацией осуществлялась предыдущая проверка предприятия по вопросам, касающимся драгоценных металлов, издавался ли на предприятии соответствующий приказ, какие выявленные недостатки и упущения в работе с ними до настоящего времени не устранены и по каким причинам.
3. Реализация результатов проверки
Результаты проверки предприятия оформляются в виде акта, составленного и оформленного в соответствии с требованиями Порядка организации и проведения проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 15.11.99 г. N 673 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 06.12.01 г. N 722 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., N 117, 1/3286). Реализация материалов проверки должна осуществляться в соответствии с указанным Порядком.
При выявлении фактов хищений, недостач, сверхнормативных потерь драгоценных металлов на проверяемом предприятии следует руководствоваться действующим законодательством, а также требованиями Положения "О порядке возмещения ущерба и выплаты штрафов лицами (субъектами хозяйствования), виновными в хищениях, недостачах, сверхнормативных потерях, безлицензионном вывозе черных, цветных, драгоценных металлов и драгоценных камней, лома и отходов с их наличием" (утверждено приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 30.06.95 г. N 50, рег. N 977/12, Бюллетень нормативно-правовой информации, 1995 г., N 9) и указанием "Об утверждении изменений и дополнений в Положение о порядке возмещения ущерба и выплаты штрафов лицами (субъектами хозяйствования), виновными в хищениях, недостачах, сверхнормативных потерях, безлицензионном вывозе черных, цветных, драгоценных металлов и драгоценных камней, лома и отходов с их наличием" (утверждено приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 25.10.96 г. N 119, рег. N 1637/12, Бюллетень нормативно-правовой информации, 1997 г., N 1).
Исходя из сроков выполнения приказа, изданного на предприятии по результатам проверки, проверяющий обязан запросить сведения о его выполнении, привлечении виновных к ответственности (с приложением копий платежных документов в случае погашения ущерба).
Директор Департамента
драгоценных металлов
и драгоценных камней
Министерства финансов
Республики Беларусь А.А.ЧАЙЧУК
Приложение 2
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА
СТАТЬИ ЗАТРАТ ПО ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБОРУДОВАНИЯ И ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПЛОЩАДЕЙ В ПРОИЗВОДСТВЕ
КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ ПО _______________ ЗА 2003 ГОД
 N 
п/п











Наименование
основных    
средств     










Год    
выпуска











Инв. N,   
место     
нахождения










Стоимость












Износ












Дата         
последнего   
использования
оборудования 
в            
производстве 







Выпуск    
продукции,
работ и   
услуг по  
факт.     
себестои- 
мости     






Загрузка оборудования 
и производственных    
площадей              
Проведение ремонтов  
ОС (тыс.руб.)        

Заключение












кол-во   
продукции
на 1 руб.
основных 
фондов   
(гр. 8 : 
: гр. 5) 


размер      
основных    
фондов,     
необходимых 
для         
получения 1 
продукции   
(гр. 5 :    
: (гр. 8)   
текущего








капитального








 1 
      2     
   3   
     4    
    5    
  6  
      7      
    8     
    9    
     10     
   11   
     12     
    13    


































































Итого       











Приложение 3
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА
ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЙ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА
С ПОСТАВЩИКАМИ МАТЕРИАЛОВ, ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ
КОММЕРЧЕСКИХ СТРУКТУР РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ И ДР. ГОСУДАРСТВ
 N 
п/п




Поставщик
(адрес,  
телефон  
физич.,  
юридич.  
лица)    
Вид   
услуг,
матер.



Договор,  
смета.    
Дата      
заключения


N ТТН, счет-накл.,
акт выполненных   
работ, заказ-наряд
Материалы 
по тендеру
(кол-во   
уч-ков)   


Лицензия, 
кем выдана




Сертификат   
производителя




УНН, 
адрес
ИМИС 



N р/с     
поставщика
и адрес   



N довере-    
ренности,    
дата, Ф.И.О. 
получателя   
материалов,  
работ, услуг 
Где и кем     
оприходованы  
материалы,    
услуги,       
вып. работ    
Ф.И.О.        
Кол-во
на    
склад,
в мат.
отчет 

Сумма      
оприходов. 
матер.,    
услуг и др.


Оплата   
через    
банк     
(N счета)


Взаимо-  
зачет    
(N счета)



Бартер   
(N счета)




Отнесено  
на счета  
бухучета  
(NN       
счетов)   

кол-во  

сумма    

 1 
    2    
  3   
    4     
   5    
    6    
     7    
    8     
      9      
 10  
   11     
     12      
     13       
  14  
    15     
   16    
   17    
   18    
    19    




























































База данных актуализирована по состоянию на 14.02.2020

Исправлена ошибка, из-за которой не отображались изображения.

Политика конфиденциальности