Скачать этот документ в pdf


Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов
Республики Беларусь 31 декабря 2015 г. N 2/2343

ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
30 декабря 2015 г. N 343-З
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО ВОПРОСАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Принят Палатой представителей 18 декабря 2015 года
Одобрен Советом Республики 18 декабря 2015 года
Статья 1. Внести в часть четвертую пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь от 7 декабря 1998 года (Ведамасцi Нацыянальнага сходу Рэспублiкi Беларусь, 1999 г., N 7-9, ст. 101; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., N 132, 2/1330; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 02.01.2014, 2/2094; 03.11.2015, 2/2311) следующие изменения и дополнение:
в абзаце двадцать первом слово "музыкальное" заменить словом "музыкально-развлекательное";
абзац двадцать второй изложить в следующей редакции:
"деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;";
абзац двадцать восьмой изложить в следующей редакции:
"деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;";
после абзаца двадцать восьмого дополнить часть абзацем следующего содержания:
"деятельность по письменному и устному переводу;";
абзацы двадцать девятый - тридцать первый считать соответственно абзацами тридцатым - тридцать вторым;
абзац тридцать первый изложить в следующей редакции:
"ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;".
Статья 2. Внести в Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 года (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 4, 2/920; N 85, 2/977; 2004 г., N 4, 2/1009; N 123, 2/1058; N 189, 2/1087; 2006 г., N 6, 2/1177; 2007 г., N 3, 2/1287; N 15, 2/1302; 2008 г., N 3, 2/1399; N 289, 2/1551; 2010 г., N 4, 2/1623, 2/1624; N 253, 2/1726; 2011 г., N 8, 2/1793; N 140, 2/1877; 2012 г., N 8, 2/1882, 2/1889; Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 03.11.2012, 2/1983; 02.01.2014, 2/2094; 03.01.2015, 2/2222) следующие изменения и дополнения:
1. По тексту Кодекса слова "государство - член Таможенного союза" заменить словами "государство - член Евразийского экономического союза" в соответствующих падеже и числе.
2. В пункте 5 статьи 2 слова "международным договорам Республики Беларусь, формирующим договорно-правовую базу Таможенного" и "таможенным законодательством Таможенного" заменить соответственно словами "актам, составляющим право Евразийского экономического" и "актами, составляющими право Евразийского экономического".
3. В пункте 4 статьи 5 слова "Республики Беларусь, формирующих договорно-правовую базу Таможенного" заменить словами "в рамках Евразийского экономического".
4. Статью 8 дополнить абзацем девятнадцатым следующего содержания:
"сбор на финансирование государственных расходов.".
5. Пункт 1 статьи 11 после слова "Кодекс" дополнить словами "и (или) актами Президента Республики Беларусь".
6. В статье 12:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Установление, введение, изменение и прекращение действия местных налогов и сборов осуществляются в соответствии с настоящим Кодексом принятием нормативного правового акта (решения) Минского городского Совета депутатов, местных Советов депутатов базового территориального уровня.";
в пункте 2:
в части первой слова "Областные, Минский городской Советы депутатов" заменить словами "Минский городской Совет депутатов, местные";
в части второй слова "местные Советы депутатов" заменить словами "Минский городской Совет депутатов, местные Советы депутатов базового территориального уровня";
в пункте 4 слова "местными Советами депутатов" заменить словами "Минским городским Советом депутатов, местными Советами депутатов базового территориального уровня".
7. В части второй статьи 20:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"между организациями, если одно лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой из этих организаций составляет не менее 20 процентов;";
дополнить часть абзацем восьмым следующего содержания:
"между организациями, в составе коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) которых более 50 процентов - одни и те же физические лица совместно с взаимозависимыми лицами, указанными в абзаце шестом настоящей части.".
8. В статье 22:
абзац третий подпункта 1.4 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, годовую индивидуальную бухгалтерскую и (или) финансовую отчетность, составленную в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за исключением религиозных организаций, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Плательщики, указанные в части второй пункта 4 статьи 63 настоящего Кодекса, представляют такую отчетность по установленным форматам в виде электронного документа. Форматы отчетности в виде электронного документа устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;";
часть первую пункта 2-2 после слова "свои" дополнить словами "текущие (расчетные) банковские".
9. В статье 23:
в пункте 1 слова "представительство иностранной организации, осуществляющее деятельность на территории Республики Беларусь, представительство и орган межгосударственного образования в Республике Беларусь" заменить словами "иностранная организация, осуществляющая деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительство иностранной организации, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь";
подпункт 3.2 пункта 3 после слова "(пошлин)" дополнить словами ", если иное не предусмотрено настоящим Кодексом,".
10. Из пунктов 2 и 3 статьи 29 слова ", в том числе международными договорами Республики Беларусь, формирующими договорно-правовую базу Таможенного союза," исключить.
11. Статью 30-1 изложить в следующей редакции:
"Статья 30-1. Принципы определения цены на товары (работы, услуги) для целей налогообложения
1. Налоговые органы вправе контролировать соответствие налоговой базы, определенной и отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете) на основании примененных им цен, налоговой базе, определенной налоговым органом с учетом рыночных цен, по:
1.1. сделкам по:
реализации или приобретению:
недвижимого имущества (его части), а также сделкам, в результате которых происходит передача дольщику объекта долевого строительства, владельцу жилищных облигаций - жилого и (или) нежилого помещения, когда цена сделки отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на идентичное (однородное) недвижимое имущество (его части) соответственно на дату отражения выручки от реализации или отражения затрат на приобретение в собственность, дату передачи застройщиком дольщику объекта долевого строительства, дату передачи владельцу жилищных облигаций жилого и (или) нежилого помещения;
жилищных облигаций в процессе их обращения (за исключением операций эмитентов с облигациями собственной эмиссии), совершенным после государственной регистрации создания объекта строительства, когда цена сделки отклоняется более чем на 20 процентов от рыночной цены на жилые и (или) нежилые помещения, идентичные (однородные) помещениям, в отношении которых реализованные (приобретенные) жилищные облигации удостоверяют внесение денежных средств, на дату признания дохода (затрат) от операций с ценными бумагами;
1.2. сделкам (если в течение налогового периода сумма цены сделок соответственно по реализации или приобретению товаров (работ, услуг) с одним лицом превышает 1 миллиард белорусских рублей без учета косвенных налогов):
совершенным по внешнеторговой деятельности с взаимозависимым лицом или лицом, место нахождения (место жительства) которого находится в государстве (на территории), включенном в перечень оффшорных зон, который определяется Президентом Республики Беларусь для целей применения оффшорного сбора (далее - резидент оффшорной зоны);
совершенным по внешнеторговой деятельности с взаимозависимым лицом или с резидентом оффшорной зоны при участии (посредничестве) третьего лица (лиц), не являющегося (не являющихся) по отношению к ним взаимозависимым лицом через совокупность сделок. Указанная в настоящем абзаце совокупность сделок приравнивается к сделке с взаимозависимым лицом, не принимая во внимание наличие третьего лица (лиц), при участии (посредничестве) которого (которых) совершается такая совокупность сделок, при условии, что такое третье лицо (лица), не признаваемое взаимозависимым (не признаваемые взаимозависимыми) и принимающее (принимающие) участие в указанной совокупности сделок:
не выполняет в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
не использует никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
совершенным с взаимозависимым лицом - налоговым резидентом Республики Беларусь (в том числе через совокупность сделок при участии (посредничестве) третьего лица (лиц), как это указано в абзацах третьем - пятом настоящего подпункта), которое имеет право не исчислять и не уплачивать налог (освобождено от налога) на прибыль в налоговом периоде, в котором совершена сделка, ввиду того, что такое лицо относится к отдельным категориям плательщиков, и (или) применяет особые режимы налогообложения, и (или) осуществляет деятельность на определенных законодательством территориях.
Сумма цены сделок определяется путем суммирования соответственно значения цены каждой сделки по реализации товаров (работ, услуг), определяемой на дату отражения выручки, дохода от операций с ценными бумагами, внереализационного дохода, или значения цены каждой сделки по приобретению товаров (работ, услуг), определяемой на дату отражения затрат (внереализационных расходов);
1.3. сделкам иным, чем указанные в подпунктах 1.1 и 1.2 настоящего пункта, если в течение налогового периода сумма цены сделок по реализации и (или) приобретению товаров (работ, услуг) по внешнеторговой деятельности организации, реализовавшей (приобретшей) стратегические товары по перечню, определяемому Правительством Республики Беларусь, а также организации, включенной в перечень крупных плательщиков, с одним лицом превышает 10 миллиардов белорусских рублей (без учета косвенных налогов).
Сумма цены сделок определяется путем суммирования значения цены каждой сделки по реализации товаров (работ, услуг), определяемой на дату отражения выручки, дохода от операций с ценными бумагами, внереализационного дохода, и значения цены каждой сделки по приобретению, определяемой на дату отражения затрат (внереализационных расходов) (в том числе через совокупность сделок при участии (посредничестве) третьего лица (лиц), которое (которые) выполняет (выполняют) функции, указанные в абзацах четвертом - пятом подпункта 1.2 настоящего пункта) (далее - крупные сделки).
2. Независимо от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным подпунктами 1.1 - 1.3 пункта 1 настоящей статьи, ее положения не распространяются на:
сделки по реализации или приобретению товаров (работ, услуг), если цена (стоимость) сделки определена в международном договоре Республики Беларусь;
банковские операции по перечню, определенному Банковским кодексом Республики Беларусь;
операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
3. Для целей настоящей статьи:
под товаром (работой, услугой) понимается товар, иное имущество, имущественные права, работа, услуга;
под реализацией товара (работы, услуги) понимается реализация товара, иного имущества, в том числе имущественных прав (выполнение работы, оказание услуги), предоставление в пользование имущества;
под приобретением товара (работы, услуги) понимается приобретение товара, иного имущества, в том числе имущественных прав, работы, услуги, получение в пользование имущества;
под сделкой по реализации товаров (работ, услуг) понимается сделка, совершенная по ценам ниже рыночных более чем на 20 процентов на дату отражения выручки от реализации (дохода);
под сделкой по приобретению товаров (работ, услуг) понимается сделка, совершенная по ценам выше рыночных более чем на 20 процентов на дату отражения затрат (расходов) на их приобретение;
под внешнеторговой деятельностью понимается:
сделка по реализации товаров (работ, услуг) (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров), совершенная с иностранным юридическим и (или) физическим лицом;
сделка по приобретению товаров (работ, услуг) (в том числе на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров), совершенная с иностранным юридическим и (или) физическим лицом.
Дата отражения выручки от реализации, дохода от операций с ценными бумагами, внереализационного дохода, иных видов доходов, дата отражения затрат, внереализационных расходов определяются с учетом правил, предусмотренных главой 14 настоящего Кодекса.
4. Если в сделках, указанных в пункте 1 настоящей статьи, лицом применяются цены и (или) устанавливаются коммерческие и (или) финансовые условия (далее для целей настоящей статьи - цены), отличные от тех, которые имели бы место в сделках, осуществляемых в сопоставимых экономических условиях, и признаваемые в соответствии с настоящей статьей рыночными, то налоговая база, которая могла быть определена, но вследствие указанного отличия не была определена, учитывается для целей налогообложения у этого лица.
Для целей исчисления налоговой базы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки.
Если цена на товар (работу, услугу), примененная плательщиком для определения налоговой базы, отклоняется от рыночных цен на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) более чем на 20 процентов, в целях определения необходимости корректировки налоговой базы налоговый орган производит сопоставление цены и условий анализируемой сделки с информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) в сопоставимых сделках, которой он располагает и которая соответствует требованиям настоящей статьи. При отсутствии такой информации налоговым органом при определении налоговой базы используются методы, установленные настоящей статьей. Если после сопоставления цен, примененных плательщиком по сделкам, с рыночными ценами, определенными с использованием методов, установленных настоящей статьей, будут выявлены отклонения налоговой базы, рассчитанной налоговым органом, по сравнению с налоговой базой, отраженной плательщиком в налоговой декларации (расчете), в результате чего в бюджет был недоплачен налог, налоговый орган вправе вынести решение о корректировке налоговой базы и перерасчете налога таким образом, как если бы результаты этой сделки (сделок) были отражены плательщиком исходя из рыночных цен на соответствующие товары (работы, услуги).
Корректировка, указанная в части третьей настоящего пункта, означает изменение налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящим Кодексом, без изменения стоимостных показателей в платежных инструкциях и первичных учетных документах, подтверждающих отгрузку (приобретение) товаров (выполнение (приобретение) работ, оказание (приобретение) услуг). Результаты корректировки налоговой базы и сумма налога за проверяемый отчетный период, подлежащая доплате плательщиком в результате такой корректировки, должны быть отражены налоговым органом соответственно в акте проверки и решении по акту проверки.
Для целей корректировки налоговой базы рыночная цена на товар (работу, услугу) определяется с учетом надбавок (скидок), применяемых при заключении сделок. При этом учитываются в том числе скидки, вызванные:
сезонными колебаниями спроса на товары (работы, услуги);
потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
маркетинговой политикой при продвижении на рынки новых товаров (работ, услуг), а также при их продвижении на новые рынки.
Рыночной ценой на товар (работу, услугу) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических условиях.
Рынком товаров (работ, услуг) признается сфера обращения этих товаров (работ, услуг), определяемая исходя из возможности покупателя (продавца) реально и без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (приобрести (выполнить) работу, приобрести (оказать) услугу) на ближайшей по отношению к покупателю (продавцу) территории в пределах Республики Беларусь или за ее пределами.
В случае применения цен на товары (работы, услуги), не соответствующих рыночным ценам, плательщик вправе самостоятельно до проведения налоговыми органами проверки, за исключением камеральной проверки, произвести корректировку налоговой базы по налогу на прибыль и доплатить налог на прибыль.
Определение налоговой базы производится путем применения:
метода сопоставимых рыночных цен;
метода цены последующей реализации;
затратного метода;
метода сопоставимой рентабельности;
метода распределения прибыли.
Методом сопоставимых рыночных цен предусматривается сопоставление цены, применяемой в анализируемой сделке, с ценами на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) в сопоставимых экономических условиях, находящимися в пределах диапазона рыночных цен.
Диапазон рыночных цен - две и более рыночные цены, определенные на основе имеющейся информации о ценах в период, за который проводится исследование, или информации на ближайшую дату до совершения анализируемой сделки.
При определении диапазона рыночных цен не учитывается цена, примененная в анализируемой сделке.
Если цена, примененная в анализируемой сделке:
находится в пределах диапазона рыночных цен, не отклоняется соответственно ниже (выше) рыночной цены более чем на 20 процентов, для целей налогообложения признается, что такая цена соответствует рыночной цене;
по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), меньше минимального значения диапазона рыночных цен более чем на 20 процентов, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует минимальному значению диапазона рыночных цен;
по приобретению товаров (работ, услуг), превышает максимальное значение диапазона рыночных цен более чем на 20 процентов, для целей налогообложения принимается цена, которая соответствует максимальному значению диапазона рыночных цен.
В случае, если налоговые органы не располагают информацией о рыночных ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги) (метод сопоставимых рыночных цен является основным методом определения рыночной цены) в связи с отсутствием на рынке товаров (работ, услуг) сделок с идентичным (однородным) товаром (работой, услугой) или из-за невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников, для определения рыночной цены последовательно применяются:
метод цены последующей реализации;
затратный метод;
метод сопоставимой рентабельности.
При этом каждый последующий метод используется, если рыночная цена на товар (работу, услугу) не может быть определена путем применения предыдущего метода.
Рыночная цена на товары, реализуемые плательщиком при использовании метода цены последующей реализации, определяется как разность цены, по которой товары перепроданы покупателем, и затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой товар был приобретен указанным покупателем у плательщика) и продвижении товаров на рынок, а также обычной прибыли покупателя товара при его дальнейшей перепродаже. Если прибыль организации или доход физического лица, осуществляющих перепродажу товара, реализованного им ранее плательщиком, меньше минимального значения прибыли, определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из прибыли, которая соответствует минимальному значению прибыли, определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).
При использовании затратного метода рыночная цена на товары (работы, услуги), реализуемые (выполняемые, оказываемые) плательщиком, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной деятельности прибыли (рентабельности). При этом учитываются обычные для подобной деятельности затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги), транспортировку, страхование, хранение и иные подобные затраты. Если прибыль (рентабельность) реализуемого плательщиком товара (выполняемой работы, оказываемой услуги) меньше минимального значения прибыли (рентабельности), определенной на основании имеющейся у налоговых органов информации по сопоставимой сделке (сделкам), то для целей налогообложения принимается цена, определяемая исходя из фактических затрат на производство (приобретение) и реализацию товара (выполнение работы, оказание услуги) в анализируемой сделке и прибыли (рентабельности), которая соответствует минимальному значению прибыли (рентабельности), определенной на основании информации, используемой налоговыми органами при сопоставлении цен по сделке (сделкам).
Методом сопоставимой рентабельности, используемым в случае отсутствия или недостаточности информации, необходимой для использования предыдущих методов, предусматривается сопоставление значений показателей рентабельности по анализируемой сделке плательщика с рыночным диапазоном значений показателей рентабельности, сложившихся при осуществлении сопоставимых сделок или сопоставимой деятельности лица.
Для определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности используются показатели рентабельности, определяемые по результатам не менее двух сопоставимых сделок (деятельности не менее двух лиц) в аналогичном отчетном периоде.
При подборе лиц, на основании показателей рентабельности которых составляется рыночный диапазон значений показателей рентабельности, учитывается соответствие отраслевой специфики и (или) деятельности, осуществляемой ими в сопоставимых экономических условиях относительно анализируемой сделки. При этом в расчет принимаются показатели рентабельности лица, не являющегося взаимозависимым лицом с анализируемым плательщиком, осуществляющего сопоставимые сделки (деятельность) по отношению к анализируемой сделке, с положительной величиной чистых активов, не имеющего убытков по результатам отчетного периода, показатели рентабельности по которому принимаются для составления рыночного диапазона значений показателей рентабельности.
Финансовые показатели анализируемого плательщика, а также лица (лиц), используемые для целей определения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определяются на основании данных бухгалтерского учета и бухгалтерской и (или) финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности.
Выбор показателей рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности производится в зависимости от вида сделки и с учетом особенностей деятельности анализируемого плательщика, используемых им активов, полноты и сопоставимости финансовых показателей, используемых для расчета значений показателей рентабельности у анализируемого плательщика и лица (лиц), показатели которых приняты для расчета рыночного диапазона значений показателей рентабельности, а также экономической обоснованности таких показателей рентабельности. К показателям рентабельности для целей метода сопоставимой рентабельности в том числе относятся:
валовая рентабельность, определяемая как отношение валовой прибыли к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета косвенных налогов);
валовая рентабельность затрат, определяемая как отношение валовой прибыли к себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг);
рентабельность реализации, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к выручке от реализации продукции, товаров (работ, услуг) (без учета косвенных налогов);
рентабельность затрат, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к сумме себестоимости реализованной продукции, товаров (работ, услуг), управленческих расходов и расходов на реализацию;
рентабельность управленческих расходов и расходов на реализацию, определяемая как отношение валовой прибыли к управленческим расходам и расходам на реализацию;
рентабельность активов, определяемая как отношение прибыли от реализации продукции, товаров (работ, услуг) к остаточной стоимости активов (долгосрочных и краткосрочных), используемых в анализируемой сделке. При отсутствии необходимой информации об остаточной стоимости активов рентабельность активов может определяться на основании данных бухгалтерской и (или) финансовой отчетности;
иной показатель рентабельности, отражающий взаимосвязь между осуществляемыми функциями, используемыми активами и принимаемыми экономическими рисками и уровнем вознаграждения.
Если значения показателей рентабельности плательщика по анализируемой сделке:
находятся в пределах рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенных в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не отклоняются соответственно ниже (выше) рыночного диапазона более чем на 20 процентов, цена, примененная плательщиком в анализируемой сделке, для целей налогообложения признается рыночной ценой;
ниже минимального значения рыночного диапазона значений показателей рентабельности, определенного в порядке, предусмотренном настоящей статьей более чем на 20 процентов, для целей налогообложения учитывается такое минимальное значение, на основании которого осуществляется корректировка прибыли плательщика по анализируемой сделке в целях налогообложения.
Метод распределения прибыли может использоваться в случае невозможности использования предыдущих методов.
Метод распределения прибыли заключается в сопоставлении фактического распределения между сторонами анализируемой сделки (сделок), полученной ими совокупной прибыли с распределением прибыли между сторонами сопоставимых сделок на основании положений настоящей статьи.
Метод распределения прибыли может использоваться, но не исключительно, в случаях:
наличия взаимосвязи между проверяемыми сделками и другими сделками, которые осуществляются сторонами анализируемой сделки и связанными с ними лицами;
применения сторонами проверяемых сделок имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, которые существенно влияют на уровень рентабельности.
Если организации, прибыль которых подлежит распределению с учетом указанного метода, ведут бухгалтерский учет на основе различных правил ведения бухгалтерского учета, для целей применения метода распределения прибыли их бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть приведена к единым правилам ведения бухгалтерского учета.
Распределение прибыли (убытка) между сторонами взаимосвязанных последовательных сделок, в которую входит прибыль от анализируемой сделки, в соответствии с методом распределения прибыли производится на основании оценки вклада каждой из сторон в совокупную прибыль с учетом выполненных каждой из сторон таких сделок функций, и (или) использованных ими активов и понесенных затрат, вложенных инвестиций, и (или) принятых экономических рисков.
Совокупной прибылью (убытком) признается сумма значений прибыли (убытка), рассчитанной с соблюдением единых правил ведения бухгалтерского учета по реализации товара (работы, услуги), каждой из сторон совокупности взаимосвязанных сделок за проверяемый отчетный (налоговый) период.
Для распределения совокупной прибыли (убытка) всех сторон сделки (сделок) учитываются следующие показатели:
размер затрат (расходов), понесенных лицом, являющимся стороной анализируемой сделки, на создание нематериальных активов, использование которых оказывает влияние на величину фактически полученной прибыли (убытка) по анализируемой сделке;
численность и квалификация персонала (затраченное персоналом время, величина расходов на оплату труда), оказывающие влияние на величину фактически полученной прибыли (убытка) от продаж по анализируемой сделке;
стоимость активов, находящихся в пользовании, распоряжении лица, являющегося стороной анализируемой сделки, использование которых влияет на величину фактически полученной прибыли (убытка) от продаж по анализируемой сделке;
другие показатели, отражающие взаимосвязь между осуществляемыми функциями, используемыми активами, принимаемыми экономическими рисками и величиной фактически полученной прибыли (убытка) от продаж по анализируемой сделке.
5. Если цена на товар (работу, услугу) регулируется законодательством Республики Беларусь или иностранных государств, для целей налогообложения принимается цена на товар (работу, услугу), указанная сторонами сделки, если она соответствует требованиям указанного законодательства.
Если цена на товар (работу, услугу) в сделках применяется в соответствии с предписаниями антимонопольных органов, для целей налогообложения эта цена признается рыночной.
Если сделка была совершена на бирже и цена указанной сделки сложилась по результатам биржевых торгов, проведенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или применимого права иностранного государства о биржевой торговле, а также, если цена сделки определена в ходе аукциона, проведенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь, или по результатам применимого права иностранного государства, для целей налогообложения эта цена признается рыночной.
Если плательщик совершает сделку, в отношении которой законодательством предусмотрено регулирование цены посредством установления цены (или согласования формулы цены) уполномоченным органом государственного управления, установления максимальных и (или) минимальных предельных цен, надбавок к цене или скидок с цены либо посредством иных ограничений по рентабельности или прибыли, для целей налогообложения цена такой сделки признается рыночной. Указанные особенности учитываются, если регулирование цен осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в том числе с международными договорами Республики Беларусь, или законодательством иностранных государств.
Если в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств при совершении сделки проведение оценки стоимости товара (работы, услуги) является обязательным, для целей налогообложения цена, определенная оценщиком согласно законодательству об оценочной деятельности, признается рыночной.
6. При сопоставлении цен по сделкам плательщика для установления правильности определения налоговой базы налоговыми органами в последовательности, приведенной ниже, используются:
информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в Республике Беларусь;
информация о ценах исходя из статистики внешней торговли Республики Беларусь, опубликованной или полученной по запросу налоговым органом от таможенных органов, органов государственной статистики;
информация о ценах, сложившихся по итогам биржевых торгов на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары, состоявшихся в иностранных государствах;
информация о ценах (пределах колебания цен) и биржевых котировках, содержащихся в официальных источниках информации уполномоченных органов государственного управления Республики Беларусь, официальных источниках информации иностранных государств или международных организаций либо в иных опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;
информация о ценах на идентичные (при их отсутствии - однородные) товары (работы, услуги) от компетентных органов иностранных государств, полученная на основании запросов налоговых органов Республики Беларусь или иных государственных органов (организаций) Республики Беларусь;
информация о сделках, совершенных плательщиком;
данные информационно-ценовых агентств.
При отсутствии (недостаточности) информации, указанной в части первой настоящего пункта, налоговым органом используются:
сведения о ценах (пределах колебаний цен) и котировках, содержащиеся в опубликованных и (или) общедоступных изданиях и информационных системах;
сведения о рыночной стоимости объектов оценки, определенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь или иностранных государств об оценочной деятельности;
сведения о рыночной стоимости идентичных (при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг), полученные налоговыми органами от уполномоченных государственных органов (организаций) Республики Беларусь, при их отсутствии - от органов (организаций) иностранных государств, осуществляющих ведение государственной статистики в отношении находящихся в их подчинении (ведении) организаций, а также по вопросам, входящим в их компетенцию;
калькуляция стоимости (себестоимости) товара (работы, услуги);
сведения из бухгалтерской и государственной статистической отчетности организаций, в том числе указанные сведения, опубликованные в общедоступных информационных системах, а также размещенные на официальных сайтах белорусских и иностранных организаций в глобальной компьютерной сети Интернет;
иная информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов.
7. При определении рыночных цен на товар (работу, услугу) учитывается информация о заключенных на момент реализации (приобретения) этого товара (выполнения (приобретения) работы, оказания (приобретения) услуги) сделках с идентичными (однородными) товарами (работами, услугами) в сопоставимых экономических условиях (далее для целей настоящей статьи - сопоставимые сделки).
Сопоставимая сделка признается совершенной в сопоставимых с анализируемой сделкой экономических условиях, если она совершена в схожих коммерческих и (или) финансовых условиях.
Если коммерческие и (или) финансовые условия сопоставляемых сделок отличаются от коммерческих и (или) финансовых условий анализируемой сделки, такие сделки могут быть признаны сопоставимыми с анализируемой сделкой, если различия между указанными условиями анализируемой и сопоставимыми сделками не оказывают существенного влияния на их результаты или если такие различия могут быть учтены с помощью применения для целей налогообложения соответствующих корректировок (на размеры таможенных пошлин, изменение официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь, изменение индекса цен, транспортных тарифов, платы за получение разрешений и другое) к условиям и (или) результатам сопоставляемых сделок или анализируемой сделки.
Сопоставление осуществляется с несколькими сопоставимыми сделками по товарам (работам, услугам). При отсутствии информации о двух и более сопоставимых сделках двух лиц, не являющихся взаимозависимыми, либо информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности лиц, осуществляющих реализацию идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), по отношению к анализируемой сделке может использоваться информация о совершенных проверяемым плательщиком сделке и (или) сделках с лицом и (или) лицами, не являющимися с ним взаимозависимыми. При наличии информации только об одной сопоставимой сделке, предметом которой является реализация (приобретение) идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), цена указанной сделки может быть признана рыночной, когда коммерческие и (или) финансовые условия данной сделки полностью сопоставимы с условиями анализируемой сделки (либо с помощью соответствующих корректировок обеспечена полная сопоставимость таких условий), а также при условии, что сделка совершена не с взаимозависимым лицом и продавец (поставщик) товаров (работ, услуг) в сопоставимой сделке не занимает доминирующее положение на рынке этих идентичных (однородных) товаров (работ, услуг).
При отсутствии информации о сопоставимых сделках или деятельности лица (лиц), осуществляющего (осуществляющих) реализацию идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), в проверяемом отчетном периоде и наличии ее за иные отчетные периоды в целях определения значений показателей рентабельности принимаются финансовые показатели по сопоставимым сделкам или деятельности лица (лиц), осуществляющего (осуществляющих) реализацию идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), за иные отчетные периоды с их корректировкой на индексы цен, определяемые Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь, или на изменение официального курса белорусского рубля, устанавливаемого Национальным банком Республики Беларусь.
При определении сопоставимости сделок, а также для осуществления при необходимости корректировок коммерческих и (или) финансовых условий сделок производится анализ следующих характеристик анализируемой и сопоставляемых сделок:
качественные характеристики товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки, количество товаров (объем работ, услуг), условия поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), условия платежа;
функции, выполняемые сторонами сделки, принимаемые ими риски.
К функциям, выполняемым сторонами сделки, которые учитываются при определении сопоставимости сделок, в частности, но не исключительно, относятся:
осуществление дизайна товаров и их технологической разработки;
производство товаров (выполнение работ, оказание услуг);
сборка товаров или их компонентов;
монтаж и (или) установка оборудования;
научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
осуществление оптовой или розничной торговли товарами;
гарантийное обслуживание;
хранение товаров;
транспортировка товаров;
страхование;
осуществление финансирования;
осуществление контроля качества;
осуществление стратегического управления, в том числе определение ценовой политики, стратегии производства и реализации товаров (работ, услуг), объема продаж, ассортимента товаров (предлагаемых работ, услуг), их потребительских свойств, а также осуществление оперативного управления;
организация сбыта и (или) производства товаров с привлечением других лиц, располагающих соответствующими мощностями.
При определении сопоставимости сделок учитываются принимаемые каждой из сторон сделки при осуществлении своей деятельности и оказывающие влияние на условия сделки:
производственные риски, включая риск неполной загрузки производственных мощностей;
риск изменения рыночных цен на приобретаемые материалы и выпускаемую продукцию вследствие изменения экономической конъюнктуры, риск изменения прочих рыночных условий;
риск обесценения запасов, потерь товарами качества и иных потребительских свойств, утери имущественных прав;
риски изменения курса иностранной валюты по отношению к белорусскому рублю или другой валюте, процентных ставок, кредитные риски;
риск невостребованности товара (большие складские запасы);
условия договоров, заключенных между сторонами сделки, оказывающие влияние на цены товаров (работ, услуг);
характеристики соответствующих рынков товаров (работ, услуг), оказывающие влияние на цены товаров (работ, услуг).
При определении сопоставимости характеристик рынков товаров (работ, услуг) учитываются следующие факторы:
географическое место расположения рынков и их величина;
наличие конкуренции на рынках и относительная конкурентоспособность продавцов и покупателей на рынке;
наличие на рынке идентичных (однородных) товаров (работ, услуг);
предложение и спрос на рынке, а также покупательская способность потребителей;
уровень государственного вмешательства в рыночные процессы;
уровень развития производственной и транспортной инфраструктуры;
иные характеристики рынка, влияющие на цену сделки.
Налоговыми органами принимаются во внимание сопоставимые сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Сделки между взаимозависимыми лицами могут приниматься во внимание только в тех случаях, когда наличие отношений между этими лицами не повлияло на результаты таких сделок.
В качестве сделки с сопоставимыми экономическими условиями возможно использование сделки, совершенной плательщиком с лицами, не являющимися взаимозависимыми с указанным плательщиком, при условии, что такая сделка совершена в сопоставимых экономических условиях.
8. Плательщик обязан уведомлять о совершенных им в налоговом периоде сделках путем представления в налоговый орган по месту постановки на учет:
8.1. информации об осуществлении указанных в подпунктах 1.1 - 1.3 пункта 1 настоящей статьи сделках (далее для целей настоящей статьи - информация о сделках).
Информация о сделках представляется в налоговый орган путем внесения плательщиком сведений о них в электронный счет-фактуру (сведения вносятся в счет-фактуру независимо от суммы цены сделок и отклонения цен, примененных плательщиком, от рыночных цен) и направления его с использованием Портала электронных счетов-фактур, являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь;
8.2. экономического обоснования примененной цены и (или) документации, подтверждающей экономическую обоснованность примененной цены по сделкам, в случаях, предусмотренных пунктом 9 настоящей статьи (сведения представляются независимо от отклонения цен, примененных плательщиком, от рыночных цен).
Контроль соответствия цен, примененных плательщиком, рыночным ценам при определении налоговой базы осуществляется налоговым органом в отношении налога на прибыль посредством:
камеральных проверок;
проверок, за исключением камеральных проверок.
При возникновении у налогового органа в ходе камеральной проверки обоснованных сомнений относительно соответствия рыночным ценам примененных плательщиком цен в сделках, подлежащих контролю согласно подпунктам 1.1 - 1.3 пункта 1 настоящей статьи, плательщику направляется на бумажном носителе или в виде электронного документа уведомление с предложением внести изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) либо представить указанные в пункте 9 настоящей статьи:
экономическое обоснование примененной цены;
документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, - по совершенным крупным сделкам.
Налоговые органы для целей осуществления контроля в рамках настоящей статьи вправе запрашивать у участников сделок, государственных органов и третьих лиц информацию, необходимую для определения рыночной цены по сделкам.
9. Плательщики, осуществившие крупные сделки, определенные подпунктом 1.3 пункта 1 настоящей статьи, обязаны составлять и по уведомлению налогового органа, проводящего камеральную проверку (по требованию (предписанию) налогового органа, проводящего проверку, за исключением камеральной проверки, или запланировавшего в установленном порядке ее проведение), представлять в этот налоговый орган документацию, подтверждающую экономическую обоснованность примененной цены, в разрезе каждого договора, дополнения к договору, спецификации (в зависимости от того, в каком из указанных документов определена цена сделки), составившему часть крупной сделки.
Плательщики, осуществившие сделки с недвижимым имуществом, определенные подпунктом 1.1 пункта 1 настоящей статьи, с взаимозависимыми лицами и резидентами оффшорных зон, определенные подпунктом 1.2 пункта 1 настоящей статьи, обязаны по уведомлению налогового органа, проводящего камеральную проверку (по требованию (предписанию) налогового органа, проводящего проверку, за исключением камеральной проверки, или запланировавшего в установленном порядке ее проведение), представлять экономическое обоснование примененной цены, подтверждающее, что примененная плательщиком цена соответствует рыночной цене, сложившейся соответственно на дату реализации и (или) приобретения товаров (работ, услуг), в том числе сведения (документы), предусмотренные абзацами девятым, двенадцатым и тринадцатым части четвертой настоящего пункта, по каждой сделке в разрезе договора, дополнения к договору, спецификации (в зависимости от того, в каком из указанных документов определена цена сделки) в сроки, указанные в части третьей настоящего пункта.
Документация и экономическое обоснование, указанные в частях первой и второй настоящего пункта, представляются:
при проведении камеральной проверки - в срок, указанный в уведомлении, который не может быть менее 10 рабочих дней со дня направления уведомления;
при проведении проверки, за исключением камеральной проверки, - в срок, установленный налоговыми органами в предписании (требовании), который не может быть менее 5 рабочих дней со дня вручения предписания (требования).
Под документацией, подтверждающей экономическую обоснованность примененной плательщиком цены, понимается совокупность документов или единый документ, составленные в произвольной форме (если составление таких документов по установленной форме не предусмотрено нормативными правовыми актами Республики Беларусь) и содержащие следующие сведения:
описание предпринимательской деятельности плательщика в налоговом периоде, связанной со сделкой, подпадающей под действие подпункта 1.3 пункта 1 настоящей статьи, которое включает:
информацию о выполненных им в сделках функциях (производственная, посредническая, другие), использованных материальных или нематериальных активах (имело ли место при осуществлении сделки использование офисных помещений, и (или) производственных мощностей, и (или) нематериальных активов, и (или) складских помещений или сделка осуществлялась без использования указанных активов);
информацию об отрасли (тенденции развития, характерные особенности, конкуренция на рынке товаров (работ, услуг)), к которой относится деятельность плательщика при осуществлении сделки;
изложение экономических и иных факторов, которые влияют на установление цен на товары (работы, услуги) плательщика;
схематичную структуру холдинга (группы компаний), наименование и месторасположение управляющей компании, перечисление основных видов деятельности холдинга (группы компаний) - если плательщик входит в холдинг (группу компаний);
информацию о стратегии продаж и управления плательщика, которая может повлиять на цену сделки;
информацию о взаимозависимом лице или о резиденте оффшорных зон:
полное наименование организации, фамилию, собственное имя, отчество (если таковое имеется) лица, в том числе взаимозависимого, или резидента оффшорной зоны, заключивших с плательщиком сделку, указанную в пункте 1 настоящей статьи (далее в настоящем пункте - сторона сделки), указание страны их регистрации, гражданства или места жительства либо налогового резидентства;
данные о степени взаимозависимости со стороной сделки (доля прямого участия, доля косвенного участия, доля прямого и косвенного участия, наличие контроля в отношении или со стороны лица, являющегося стороной сделки, являются ли сторона сделки и плательщик учредителями одной организации, иные основания, определенные статьей 20 настоящего Кодекса);
описание вида деятельности взаимозависимого лица или резидента оффшорной зоны (указание отрасли, к которой относится его деятельность, его репутации на рынке - устойчивое мнение о достоинствах и недостатках компании в деловом мире, устойчивость ее финансового положения, доля рынка, доступность информации в открытых источниках), цель приобретения товара (работы, услуги), являющегося предметом сделки (конечное потребление, перепродажа, использование в производстве);
описание предмета сделки, которое включает наименование товара (работы, услуги) с указанием кода единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (кода Общегосударственного классификатора Республики Беларусь "Виды экономической деятельности", "Промышленная и сельскохозяйственная продукция"), качественные характеристики товара (совокупность свойств, характеристик, указанных в сертификате качества (соответствия) товара (работы, услуги), сведения о торговой марке, указание страны происхождения и производителя, сведения об условиях доставки (согласно Международным правилам толкования торговых терминов (ИНКОТЕРМС 2010)), фактическом осуществлении платежей (предоплата (в каком размере), последующая оплата (через какое количество дней), предоставление отсрочки, рассрочки и так далее);
информация (при наличии) о ценах на идентичные (однородные) товары (работы, услуги), рентабельности по сопоставимым сделкам, примененных плательщиком с невзаимозависимыми лицами, иными организациями, осуществившими сопоставимые сделки, с указанием источников информации и приложением документов, содержащих сведения о ценах (рентабельности) (выдержки из печатных изданий и иные документы). Если источником информации являются данные из глобальной компьютерной сети Интернет, указывается соответствующий сайт, на котором размещены такие данные, и (или) представляется графическое изображение экрана (скриншот) соответствующей интернет-страницы;
данные о подходах плательщика к определению цены (стоимости) сделки:
метод определения цены в случае использования плательщиком одного из методов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, с обоснованием причин выбора использованного метода;
сведения о прочих факторах, которые оказали влияние на цену (рентабельность), примененную плательщиком при осуществлении сделки, в том числе расчет (калькуляция) цены;
произведенные плательщиком корректировки налоговой базы по налогу (в случае их осуществления) и суммы корректировок.
Помимо указанной информации плательщик вправе представить иную информацию, подтверждающую, что коммерческие и (или) финансовые условия осуществленных им сделок соответствуют тем, которые имели место в сопоставимых сделках, в том числе иных лиц, совершенных с лицами, которые не являются взаимозависимыми, а также другие документы, подтверждающие, что примененные плательщиком цены по сделкам соответствуют уровню рыночных цен.".
12. В части четвертой пункта 1 статьи 31 слова "передача товаров (работ," заменить словами "передача товаров (выполнение работ, оказание".
13. В части второй статьи 32 слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического".
14. В части пятой пункта 1 статьи 40 слово "Таможенного" заменить словами "Евразийского экономического".
15. В статье 41:
в части первой пункта 2 слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "международно-правовыми актами, составляющими нормативную правовую базу Таможенного союза и Единого экономического пространства, актами, составляющими право Евразийского экономического";
в части первой пункта 3 слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического".
16. В статье 43:
из названия статьи второе предложение исключить;
в пункте 1 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "международно-правовыми актами, составляющими нормативную правовую базу Таможенного союза и Единого экономического пространства, и (или) актами, составляющими право Евразийского экономического союза,";
в пункте 4:
в части первой слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "международно-правовыми актами, составляющими нормативную правовую базу Таможенного союза и Единого экономического пространства, и (или) актами, составляющими право Евразийского экономического союза,";
части третью и четвертую исключить;
части пятую - седьмую считать соответственно частями третьей - пятой;
в абзаце втором части четвертой слова ", не являющимся индивидуальными предпринимателями" заменить словами "по объектам налогообложения, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности";
часть пятую исключить;
часть третью пункта 6 после слова "установленных" дополнить словами "частью первой настоящего пункта,";
дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:
"7. При преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменение организационно-правовой формы) к вновь возникшему юридическому лицу переходит право реорганизованного юридического лица на использование льгот по налогам, сборам (пошлинам).".
17. В статье 46:
в пункте 2:
в части первой:
слова "или в иностранной валюте" и "а также" исключить;
дополнить часть словами ", международными договорами Республики Беларусь";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Пересчет исчисленной в белорусских рублях суммы налога, сбора (пошлины), пеней, взимаемых таможенными органами, в иностранную валюту, в которой производится уплата, осуществляется по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте на день регистрации таможенной декларации таможенным органом.";
пункт 3 дополнить подпунктом 3.8 следующего содержания:
"3.8. день зачисления в соответствующий бюджет денежных средств в иностранной валюте - при уплате налога, сбора (пошлины), пеней в иностранной валюте, а также при перечислении плательщиком причитающихся к уплате сумм налога, сбора (пошлины), пеней в иностранной валюте из-за пределов Республики Беларусь.";
в пункте 6:
в части первой слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического";
в части второй слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического союза,".
18. В статье 48:
пункты 2 и 5 после слов "за счет денежных средств" дополнить словами ", электронных денег";
часть вторую пункта 4 после слов "на счете", "денежных средств" и "счета" дополнить соответственно словами ", в электронном кошельке", ", электронных денег" и ", электронных денег в электронные кошельки".
19. Дополнить Кодекс главой 4-1 следующего содержания:
"ГЛАВА 4-1
ИЗМЕНЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН), ПЕНЕЙ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЛОГОВ, СБОРОВ (ПОШЛИН), ВЗИМАЕМЫХ ТАМОЖЕННЫМИ ОРГАНАМИ
Статья 48-1. Основные положения по изменению организации и индивидуальному предпринимателю установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, за исключением налогов, сборов (пошлин), взимаемых таможенными органами
1. Организации или индивидуальному предпринимателю по решению Президента Республики Беларусь или решению областного, Минского городского, районного, городского (городов областного подчинения) Советов депутатов либо по их поручению соответствующими местными исполнительными и распорядительными органами в порядке, установленном настоящей главой, индивидуально может быть изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, за исключением налогов, сборов (пошлин), взимаемых таможенными органами, порядок и условия изменения которых определены таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Республики Беларусь о таможенном регулировании. При этом областные, Минский городской, районные, городские (городов областного подчинения) Советы депутатов либо по их поручению соответствующие местные исполнительные и распорядительные органы вправе изменять организации или индивидуальному предпринимателю установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, полностью уплачиваемых в соответствующие местные бюджеты, в формах и на условиях, определенных настоящей главой, и в порядке, установленном областными, Минским городским, районными, городскими (городов областного подчинения) Советами депутатов.
2. Установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней может быть изменен в форме:
отсрочки с единовременной уплатой сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (далее - отсрочка);
рассрочки с поэтапной уплатой сумм налогов, сборов (пошлин), пеней (далее - рассрочка);
отсрочки по уплате суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням с последующей рассрочкой ее погашения;
налогового кредита с единовременной либо поэтапной уплатой сумм налогов, сборов (пошлин) в период действия этого кредита (далее - налоговый кредит).
3. Условием изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней является уплата в установленный срок текущих платежей в бюджет, а также платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом.
Для целей настоящей статьи под текущими платежами в бюджет понимаются платежи по налогам, сборам (пошлинам), подлежащие осуществлению в период изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней.
Статья 48-2. Основания и порядок изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней в форме отсрочки и (или) рассрочки
1. Отсрочка и (или) рассрочка предоставляются на сумму задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням на срок не более одного года каждая при наличии одного из следующих оснований:
угроза экономической несостоятельности (банкротства) в случае единовременной выплаты задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням;
задержка финансирования из бюджета, в том числе оплаты выполненного государственного заказа;
если производство и (или) реализация товаров (работ, услуг) носят сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Советом Министров Республики Беларусь;
в случае причинения ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы.
2. Отсрочка и (или) рассрочка могут быть предоставлены в отношении всех подлежащих уплате сумм налогов, сборов (пошлин), пеней либо их части, по одному или нескольким видам налогов, сборов (пошлин). Начисление пеней на суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам) прекращается с первого дня срока, на который предоставляются отсрочка и (или) рассрочка.
3. При предоставлении отсрочки и (или) рассрочки в случаях, указанных в абзацах втором и четвертом пункта 1 настоящей статьи, начисляются и уплачиваются проценты в размере не менее 1/4 процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на день уплаты (взыскания) платежей в погашение отсроченных (рассроченных) сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, за каждый день периода пользования отсрочкой и (или) рассрочкой.
4. Проценты за пользование отсрочкой уплачиваются единовременно в день погашения отсроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, а за пользование рассрочкой - равными взносами одновременно с платежами, вносимыми в счет погашения рассроченной задолженности.
За пользование отсрочкой с последующей рассрочкой проценты уплачиваются с суммы отсроченной задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням одновременно с уплатой первого платежа в погашение рассроченной задолженности, а с суммы рассроченной задолженности - равными взносами одновременно с платежами, вносимыми в счет погашения рассроченной задолженности.
Исчисление процентов производится с суммы платежа, подлежащего внесению в погашение отсроченной и (или) рассроченной задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, а также исходя из количества дней в периоде, за который осуществляется такой платеж.
5. Отсрочка и (или) рассрочка в случаях, указанных в абзацах третьем и пятом пункта 1 настоящей статьи, предоставляются соответственно в пределах сумм денежных средств, не поступивших из бюджета в счет финансирования, в том числе неоплаты выполненного государственного заказа, либо сумм денежных средств, на которые причинен ущерб.
Статья 48-3. Налоговый кредит
1. Налоговым кредитом признается перенос установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), приходящихся на период действия налогового кредита, на более поздний срок.
2. Налоговый кредит может предоставляться по одному или нескольким видам налогов, сборов (пошлин) в отношении всей либо части их суммы. Налоговый кредит не предоставляется по налогам, сборам (пошлинам), срок уплаты которых уже наступил.
3. Налоговый кредит может быть предоставлен:
на срок от одного года до трех лет - при угрозе экономической несостоятельности (банкротства) в случае единовременной выплаты налога, сбора (пошлины);
на срок от одного месяца до одного года - если производство и (или) реализация товаров (работ, услуг) носят сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утверждается Советом Министров Республики Беларусь.
Срок, на который предоставляется налоговый кредит, включает срок его погашения.
Размер налогового кредита не должен превышать суммы налога, сбора (пошлины), подлежащей уплате в течение срока, на который предоставляется налоговый кредит.
4. За пользование налоговым кредитом уплачиваются проценты в размере не менее 1/2 процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на день уплаты (взыскания) платежа в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, за каждый день периода пользования этим кредитом.
Проценты за пользование налоговым кредитом уплачиваются одновременно с уплатой платежа в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит.
Исчисление процентов за пользование налоговым кредитом производится с суммы платежа, подлежащего внесению в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, а также исходя из количества дней в периоде, за который осуществляется такой платеж.
Статья 48-4. Порядок принятия решения об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
1. Организация или индивидуальный предприниматель, претендующие на изменение установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, вправе подать заявление о предоставлении отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь. Заявление о предоставлении отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита подается в республиканский орган государственного управления, иную государственную организацию, подчиненную Правительству Республики Беларусь, в подчинении или ведении которых находится организация (в состав которых она входит), а организация, не находящаяся в подчинении или ведении этих органов (не входящая в состав таких организаций), индивидуальный предприниматель - в областной (Минский городской) исполнительный комитет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
2. К заявлению, указанному в пункте 1 настоящей статьи, прилагаются:
годовая индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность за истекший календарный год, а также промежуточная индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность за последний отчетный период текущего года. Действие настоящего абзаца распространяется на плательщиков, в отношении которых обязанность составления такой отчетности установлена законодательством;
справка на последнюю отчетную дату об основных экономических показателях по форме, утвержденной Министерством экономики Республики Беларусь;
документы, подтверждающие, что основным видом осуществляемой организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности является вид деятельности, включенный в перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, утвержденный Советом Министров Республики Беларусь (в случае предоставления отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита по соответствующему основанию);
экспертные заключения уполномоченного органа (организации) о стоимости причиненного организации или индивидуальному предпринимателю ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, а также стоимости возмещения этого ущерба (при предоставлении отсрочки и (или) рассрочки по соответствующему основанию).
3. Государственный орган, организация, указанные в пункте 1 настоящей статьи:
в течение трех рабочих дней после получения заявления и документов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, запрашивают в налоговом органе по месту постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет справку о состоянии его расчетов с бюджетом. Налоговый орган предоставляет справку в течение трех рабочих дней после получения запроса;
не позднее пяти рабочих дней после получения справки, запрашиваемой в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, готовят заключение о целесообразности (нецелесообразности) предоставления отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита;
в течение пяти рабочих дней после подготовки заключения о целесообразности предоставления отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита готовят соответствующий проект решения Президента Республики Беларусь (далее в настоящей главе - проект решения) и направляют его на согласование в Министерство экономики Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство юстиции Республики Беларусь. Согласованный с указанными государственными органами проект решения подлежит согласованию с Комитетом государственного контроля Республики Беларусь.
В случае подготовки заключения о нецелесообразности предоставления отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита государственный орган, организация, указанные в пункте 1 настоящей статьи, в течение пяти рабочих дней после подготовки заключения извещают об этом организацию или индивидуального предпринимателя, претендовавших на изменение установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней.
4. В проекте решения указываются:
полное наименование организации, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя, претендующих на изменение установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней;
виды налогов, сборов (пошлин), по которым предоставляются отсрочка и (или) рассрочка, налоговый кредит, а при предоставлении отсрочки и (или) рассрочки - также суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, дата, на которую задолженность подлежит отсрочке и (или) рассрочке;
срок, на который предоставляется отсрочка и (или) рассрочка, налоговый кредит;
размер процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом;
сроки и порядок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, а также процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом;
условие уплаты текущих платежей в бюджет, а также платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом;
наименования республиканских органов государственного управления, иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов, осуществляющих контроль за выполнением принятого решения.
5. Проект решения с приложением документов, указанных в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, направляется Президенту Республики Беларусь через Администрацию Президента Республики Беларусь в 15-дневный срок со дня его внесения в установленном порядке в Совет Министров Республики Беларусь.
В случае принятия Президентом Республики Беларусь решения об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней копия этого решения направляется Советом Министров Республики Беларусь:
организации или индивидуальному предпринимателю, которым изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней;
в Министерство экономики Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь;
в республиканские органы государственного управления, иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, на которые возложен контроль за выполнением принятого решения.
Статья 48-5. Прекращение действия изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
1. Действие отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита прекращается по истечении срока, на который они предоставлены, либо в случае:
досрочной уплаты сумм налогов, сборов (пошлин), пеней и процентов по ним;
нарушения условий изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней - образования задолженности по уплате текущих платежей в бюджет, платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом.
2. При нарушении условий изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней организация или индивидуальный предприниматель утрачивают право пользования отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом, а суммы налогов, сборов (пошлин), пеней и проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом взыскиваются за весь период пользования. При этом на суммы налогов, сборов (пошлин), в отношении которых предоставлялись отсрочка и (или) рассрочка, налоговый кредит, начисляются пени в порядке, установленном статьей 52 настоящего Кодекса, начиная со дня утраты права пользования отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом.
Статья 48-6. Контроль за выполнением решений об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней
Контроль за выполнением решений об изменении установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней осуществляется:
республиканскими органами государственного управления, иными государственными организациями, подчиненными Правительству Республики Беларусь, - в отношении организаций, находящихся в их подчинении или ведении (входящих в их состав);
областными (Минским городским) исполнительными комитетами - в отношении организаций, не находящихся в подчинении или ведении органов, перечисленных в абзаце втором настоящей статьи (не входящих в состав таких организаций), индивидуальных предпринимателей;
налоговыми органами - за выполнением условий изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней, а также платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, платежей в погашение сумм налогов, сборов (пошлин), по которым предоставлен налоговый кредит, и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой, налоговым кредитом.".
20. Подпункт 1.4 пункта 1 статьи 49 после слов "по счетам" дополнить словами ", электронным кошелькам".
21. В статье 53:
название статьи изложить в следующей редакции:
"Статья 53. Приостановление операций по счетам, электронным кошелькам в банке";
в пункте 1:
часть первую после слов "по счетам" и "счету" дополнить соответственно словами ", электронным кошелькам" и ", электронному кошельку";
в части второй:
абзац второй после слова "счетам" дополнить словами ", электронным кошелькам";
в абзаце третьем:
после слов "операции по счетам" дополнить абзац словами ", электронным кошелькам";
слова "операций по счетам" и "постановлений" заменить соответственно словами "операций" и "(или) постановлений";
часть третью после слов "иные счета" и "лицу) счета" дополнить словами ", за исключением счетов по учету средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь,";
абзац первый пункта 2, пункты 3, 4, часть первую пункта 6 и пункт 7 после слова "счетам" дополнить словами ", электронным кошелькам";
в пункте 5:
после слова "счетам" дополнить пункт словами ", электронным кошелькам";
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"Порядок передачи, приема и обработки решений таможенных органов о приостановлении операций либо окончании приостановления операций по счетам, электронным кошелькам плательщика (иного обязанного лица), направленных в банк по установленным форматам в виде электронного документа, устанавливается Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.";
часть третью считать частью четвертой.
22. Часть первую пункта 9 статьи 54 изложить в следующей редакции:
"9. Имущество, подлежащее аресту, перечисляется и описывается в описи имущества с указанием в ней предусмотренных законодательством сведений.".
23. В статье 55:
пункт 3 после слова "счетам" дополнить словами ", электронным кошелькам";
в пункте 5:
в подпункте 5.5:
после слов "в белорусских рублях" дополнить подпункт словами "и (или) в иностранной валюте";
слова ", а также при перечислении плательщиком причитающихся к уплате сумм налога, сбора (пошлины), пеней в иностранной валюте из-за пределов Республики Беларусь" исключить;
дополнить пункт подпунктами 5.6 и 5.7 следующего содержания:
"5.6. день погашения электронных денег - при взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет электронных денег в электронных кошельках;
5.7. день зачисления в соответствующий бюджет денежных средств в белорусских рублях - при взыскании налогов, сборов (пошлин), перечисленных государственным органом государства - члена Евразийского экономического союза в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.".
24. В статье 56:
название статьи изложить в следующей редакции:
"Статья 56. Взыскание налога, сбора (пошлины), пеней за счет денежных средств на счетах, электронных денег в электронных кошельках плательщика (иного обязанного лица) - организации";
пункты 1 и 4 после слов "на счетах" дополнить словами ", электронных денег в электронных кошельках";
часть первую пункта 2 после слова "счета" дополнить словами ", электронные кошельки";
в пункте 3:
часть первую после слов "на счетах" и "счета" дополнить соответственно словами ", электронных денег в электронных кошельках" и ", электронные кошельки";
часть вторую после слов "на счете" и "денежных средств" дополнить соответственно словами ", в электронном кошельке" и ", электронных денег";
часть третью после слов "на счетах" дополнить словами ", электронных денег в электронных кошельках";
дополнить пункт частью четвертой следующего содержания:
"Порядок передачи, приема и обработки решений таможенных органов о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет денежных средств на счетах, электронных денег в электронных кошельках плательщика (иного обязанного лица) - организации, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований, направленных в банк по установленным форматам в виде электронного документа, устанавливается Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.".
25. В пункте 2 статьи 58:
часть первую после слов "на счета" дополнить словами ", электронные кошельки";
после части пятой дополнить пункт частью следующего содержания:
"Порядок передачи, приема и обработки решений таможенных органов о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) - организации, платежных требований и заявлений об отзыве (изменении) платежных требований, направленных в банк по установленным форматам в виде электронного документа, устанавливается Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.";
часть шестую считать частью седьмой.
26. В статье 60:
в пункте 1 слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического";
в пункте 11 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического союза,".
27. В статье 61:
в части второй пункта 1 слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического";
в пункте 7 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического союза,";
в частях второй, третьей и седьмой пункта 7-1 слово "пяти" заменить словом "трех".
28. В статье 63:
Абзац второй пункта 28 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
в части второй пункта 4:
Абзац третий пункта 28 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
цифры "50" заменить цифрами "15";
Абзац четвертый пункта 28 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
после первого предложения дополнить часть предложением следующего содержания: "При представлении указанными плательщиками налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе такая налоговая декларация (расчет) не считается представленной.";
в пункте 7:
абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
"сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет на 1 января отчетного года;";
абзац тринадцатый дополнить словами "(при его отсутствии в налоговом периоде)";
абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:
"сумма подоходного налога с физических лиц, удержанная из фактически выплаченных плательщикам доходов, но не перечисленная (излишне перечисленная) в бюджет на последний день отчетного периода.".
29. В части второй пункта 3 статьи 64 слово "Таможенного" заменить словами "Евразийского экономического".
30. В статье 67:
в частях второй и третьей пункта 3 слово "законодательством" заменить словами "Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь";
в пункте 5:
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Перечень и порядок передачи таких сведений устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.";
в части третьей слово "законодательством" заменить словами "Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь".
31. В статье 68:
часть первую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2. Банк обязан сообщить об открытии, закрытии, переоформлении счета, электронного кошелька организации или индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту постановки их на учет, электронного кошелька физического лица - в налоговый орган по месту жительства в течение одного рабочего дня соответственно после открытия, закрытия, переоформления таких счета, электронного кошелька.";
пункт 2-1 после слов "счета" и "таких счетов" дополнить соответственно словами ", электронного кошелька" и ", электронных кошельков";
в пункте 2-2:
в части первой слова "держателе электронного кошелька и всех его" и "держатель" заменить соответственно словами "владельце электронного кошелька (дате приостановления операций с электронными деньгами электронного кошелька), а также обо всех проведенных по данному электронному кошельку" и "владелец";
в частях второй и третьей слово "держателя" заменить словом "владельца";
пункт 2-5 исключить;
пункт 2-6 изложить в следующей редакции:
"2-6. Банк обязан представить информацию о движении денежных средств по счетам коммерческой организации или индивидуального предпринимателя в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь не позднее трех рабочих дней с даты окончания месяца, в котором сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации или индивидуального предпринимателя за месяц, превысила 5000 базовых величин. Форма и формат такой информации, а также порядок ее представления устанавливаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.";
в пункте 2-7:
слово "Банк" заменить словами "Национальный банк Республики Беларусь, банки";
слово "иные" исключить.
32. Пункт 3 статьи 69 изложить в следующей редакции:
"3. Проверки, указанные в абзаце втором подпункта 2.2 пункта 2 настоящей статьи, не проводятся в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих деятельность со дня государственной регистрации либо не осуществляющих деятельность после проведенной налоговыми органами проверки, по результатам которой не установлено нарушений налогового и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы, а также в отношении частного унитарного предприятия или крестьянского (фермерского) хозяйства, если истекло двенадцать месяцев со дня смерти (объявления умершим) физического лица, являвшегося одновременно учредителем и руководителем этого унитарного предприятия либо являвшегося главой крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного им одним, и наследники в установленном порядке не приняли наследство, отказались от его принятия.".
33. Пункт 3 статьи 70 изложить в следующей редакции:
"3. При проведении камеральной проверки плательщика (иного обязанного лица) налоговый орган вправе получать от плательщика (иного обязанного лица) иные документы и дополнительные сведения, пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин).".
34. Часть третью пункта 1 статьи 78 после слов "(иного обязанного лица) пеней," дополнить словами "за исключением пеней по подоходному налогу с физических лиц, уплачиваемых налоговыми агентами,".
35. В пункте 3 статьи 78-3 слово "десять" заменить словом "семь".
36. В пункте 1 статьи 79:
дополнить пункт подпунктом 1.2-1 следующего содержания:
"1.2-1. являющихся общедоступными, в том числе годовая бухгалтерская и (или) финансовая отчетность организаций, опубликованная в соответствии с законодательством для всеобщего сведения;";
подпункт 1.7 изложить в следующей редакции:
"1.7. предоставляемых государственным органам, иным организациям, а также межведомственной и другой комиссии, к компетенции которых относится осуществление административных процедур, в целях осуществления ими административных процедур;".
37. В статье 81:
в пункте 1:
в подпункте 1.5 слова "и документы, в том числе" заменить словами ", в том числе сведения, составляющие коммерческую, профессиональную, банковскую и (или) иную охраняемую законом тайну, с соблюдением требований, установленных законодательными актами, документы, а также";
подпункт 1.5-2 изложить в следующей редакции:
"1.5-2. на основании письменного запроса требовать от банков представления сведений о владельце электронного кошелька (дате приостановления операций с электронными деньгами электронного кошелька), а также обо всех проведенных по данному электронному кошельку операциях с электронными деньгами, если владелец электронного кошелька предлагает неопределенному кругу лиц перечислить ему электронные деньги в качестве оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права;";
в части второй пункта 2 слова "трех месяцев" заменить словами "одного месяца".
38. Из абзаца пятого статьи 90 слова ", международными договорами, регулирующими взимание косвенных налогов в Таможенном союзе" исключить.
39. Статью 91 изложить в следующей редакции:
"Статья 91. Особенности признания плательщиками индивидуальных предпринимателей при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав
1. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, если сумма определяемых в порядке, установленном статьей 176 настоящего Кодекса, выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг) имущества за три предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности 40 000 евро по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к евро на последнее число последнего из таких месяцев, без учета налогов и сборов, уплачиваемых из выручки.
В сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении деятельности, по которой в соответствии с настоящим Кодексом уплачиваются единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц и налог при упрощенной системе налогообложения.
2. Индивидуальные предприниматели имеют право уплачивать налог на добавленную стоимость в порядке, предусмотренном настоящей главой, независимо от возникновения обстоятельства, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
3. Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи в течение двенадцати последовательных календарных месяцев начиная с месяца возникновения обязательств по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость в отношении всех объектов налогообложения, облагаемых в общем порядке.".
40. В статье 92-1:
в части первой пункта 1 слова "фактической реализации товаров (работ, услуг)," заменить словами "фактической реализации отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных";
Абзац третий пункта 40 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 3-1 следующего содержания:
Абзац четвертый пункта 40 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"3-1. При осуществлении налоговых вычетов у плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей вычетам подлежат фактически уплаченные суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после отражения их в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в учете доходов и расходов индивидуальных предпринимателей), если иное не предусмотрено настоящей статьей, на основании документов, указанных в пункте 5-1 статьи 107 настоящего Кодекса.
Абзац пятый пункта 40 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
При получении от продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав электронных счетов-фактур и их подписании плательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, и индивидуальным предпринимателем в установленном порядке электронной цифровой подписью после завершения отчетного периода, за который фактически уплаченные суммы налога на добавленную стоимость при выполнении условий, установленных настоящей статьей для осуществления их вычета, могут быть отражены в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в учете доходов и расходов индивидуальных предпринимателей), но до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за указанный отчетный период, плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, и индивидуальный предприниматель вправе произвести вычет фактически уплаченных сумм налога на добавленную стоимость за тот отчетный период, за который указанные суммы налога на добавленную стоимость могут быть отражены в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (в учете доходов и расходов индивидуальных предпринимателей).".
41. В статье 93:
пункт 1 дополнить подпунктом 1.1.13 следующего содержания:
"1.1.13. по передаче имущества в безвозмездное пользование ссудополучателю;";
в пункте 2:
в подпунктах 2.4, 2.8 и 2.9 слова "(работ, услуг)" заменить словами "(выполнение работ, оказание услуг)";
подпункт 2.21 изложить в следующей редакции:
"2.21. обороты по передаче имущества в безвозмездное пользование, при которой:
2.21.1. не производится возмещение ссудодателю расходов по содержанию имущества и (или) иных расходов, связанных с имуществом (в том числе начисленная амортизация, земельный налог или арендная плата за земельный участок, налог на недвижимость, соответствующие расходы по эксплуатации, капитальному и текущему ремонту имущества, затраты на коммунальные услуги, включая теплоснабжение, электроснабжение);
2.21.2. обязанность возмещения ссудодателю расходов, указанных в подпункте 2.21.1 настоящего пункта, предусмотрена Президентом Республики Беларусь. Для целей настоящего подпункта к оборотам по передаче имущества в безвозмездное пользование относятся подлежащие возмещению ссудодателю суммы начисленной амортизации, земельного налога или арендной платы за земельный участок, налога на недвижимость, а также обороты по возмещению ссудодателю стоимости приобретенных им работ (услуг) по содержанию имущества и (или) иных приобретенных им работ (услуг), связанных с имуществом;";
в подпункте 2.25:
из части первой слово "первичном" исключить;
из части второй слова "по учету ценных бумаг" исключить;
подпункт 2.26 дополнить частью второй следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта применяются также в отношении операций по передаче объекта аренды в аренду;".
42. В пункте 1 статьи 94:
в подпункте 1.3 слово "услуг" заменить словом "мероприятий";
в подпункте 1.7-1:
в абзаце девятом слова "фондов музеев" заменить словами "музейных фондов";
в абзаце двенадцатом слова "фондов библиотек" заменить словами "библиотечных фондов";
подпункт 1.8 изложить в следующей редакции:
"1.8. услуг, связанных с организацией похорон, по перечню таких услуг, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, надгробных памятников, оград и других ритуальных предметов, связанных с погребением, а также работ по их изготовлению;";
из части первой подпункта 1.24 слова "и сжиженного газа" исключить;
подпункт 1.27 исключить;
абзац первый части третьей подпункта 1.34 после слов "в налоговый орган" дополнить словами "по месту постановки на учет дипломатического представительства или консульского учреждения";
абзац первый части четвертой подпункта 1.35 после слов "в налоговый орган" дополнить словами "по месту постановки на учет представительства или органа международной организации либо межгосударственного образования";
абзац десятый подпункта 1.37.2 изложить в следующей редакции:
"от осуществления депозитарной деятельности;";
дополнить пункт подпунктом 1.52 следующего содержания:
"1.52. лизингодателями операций по передаче предназначенных для проживания физических лиц квартир в многоквартирных или блокированных жилых домах, одноквартирных жилых домов в качестве предмета лизинга лизингополучателям по договорам финансовой аренды (лизинга), предусматривающим возврат предмета лизинга по завершении предусмотренного договором финансовой аренды (лизинга) срока временного владения и пользования предметом лизинга.".
43. В пункте 2 статьи 95 слова "международными договорами Республики Беларусь, формирующими договорно-правовую базу Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического".
44. В статье 98:
пункт 7 дополнить частью третьей следующего содержания:
"Налоговая база при передаче ссудодателем имущества в безвозмездное пользование ссудополучателю определяется как:
подлежащие возмещению ссудодателю суммы начисленной амортизации, земельного налога или арендной платы за земельный участок, налога на недвижимость (если обязанность их возмещения ссудодателю не предусмотрена Президентом Республики Беларусь);
подлежащая возмещению ссудодателю стоимость расходов по содержанию имущества и (или) иных расходов, связанных с имуществом (за исключением расходов, указанных в абзаце втором настоящей части), в том числе соответствующих расходов по эксплуатации, капитальному и текущему ремонту имущества, затраты на коммунальные услуги, включая теплоснабжение, электроснабжение, за исключением стоимости приобретенных ссудодателем работ (услуг), связанных с имуществом.";
дополнить статью пунктом 25 следующего содержания:
"25. Налоговая база налога на добавленную стоимость при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав в пределах одного юридического лица, при которой производятся исчисление и уплата налога на добавленную стоимость в соответствии с частью шестой пункта 21 статьи 107 настоящего Кодекса, определяется как стоимость передаваемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг), имущественных прав без включения в нее налога на добавленную стоимость.
В случае уменьшения (увеличения) стоимости указанных в части первой настоящего пункта товаров (работ, услуг), имущественных прав по истечении отчетного периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права были переданы (выполнены, оказаны) в пределах одного юридического лица, налоговая база уменьшается (увеличивается) на сумму разницы, возникающей между измененной и предыдущей стоимостью переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, в том отчетном периоде, в котором уменьшена (увеличена) стоимость ранее переданных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав.".
45. В статье 100:
часть девятую пункта 1 изложить в следующей редакции:
"Днем оказания санаторно-курортных и оздоровительных услуг, предоставляемых санаторно-курортными и оздоровительными организациями (их обособленными подразделениями), по их выбору признается день передачи путевки, либо последний день срока действия путевки, либо последний день отчетного периода, в котором начато действие путевки (в части дней ее действия, приходящихся на этот отчетный период), и последний день срока действия путевки (в части дней действия путевки, приходящихся на отчетный период, в котором прекращается ее действие). Выбранный организацией порядок определения дня оказания таких услуг отражается в учетной политике организации и изменению в течение текущего налогового периода не подлежит.";
из пункта 7 слова ", оказания инжиниринговых услуг" и ", оказанных услуг" исключить;
пункт 11 дополнить частью второй следующего содержания:
"В случае, если договором не установлен конкретный период, к которому относится арендная плата, моментом сдачи объекта в аренду признается последний день каждого месяца в течение установленного договором срока аренды и день завершения срока аренды, приходящийся на последний месяц установленного договором срока аренды (если срок аренды завершается не в последний день последнего месяца срока аренды).";
дополнить статью пунктом 20 следующего содержания:
"20. Моментом фактической реализации при передаче имущества в безвозмездное пользование признается последний день каждого месяца, к которому относятся предъявляемые ссудополучателю к возмещению расходы по содержанию имущества и (или) иные расходы, связанные с имуществом.".
46. В статье 102:
в подпункте 1.1.1 пункта 1:
в части первой:
в абзаце седьмом слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического";
дополнить часть абзацами одиннадцатым - четырнадцатым следующего содержания:
"работ (услуг), выполняемых (оказываемых) государственным объединением "Белорусская железная дорога" организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств по:
предоставлению в пользование грузовых вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов;
перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи;
работе локомотивов и локомотивных бригад.";
в абзаце третьем части третьей, частях четвертой и пятой слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического";
часть первую пункта 4 после слова "транспорта)" дополнить словами ", грузобагажа железнодорожным транспортом";
в пункте 7:
абзац третий части первой после первого предложения дополнить предложением следующего содержания: "Наличие указанных документов не требуется, если для отдельных видов перемещения, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством.";
в абзацах первом и четвертом части третьей слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического";
дополнить статью пунктом 15 следующего содержания:
"15. Основанием для применения ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при реализации работ (услуг), указанных в абзацах одиннадцатом - четырнадцатом части первой подпункта 1.1.1 пункта 1 настоящей статьи, является наличие у государственного объединения "Белорусская железная дорога" следующих документов:
договора (соглашения) с организациями железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств;
расчетной ведомости, составленной с организациями железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств;
поездной передаточной (вагонной) ведомости (при расчетах с организациями железнодорожного транспорта общего пользования сопредельных иностранных государств за услуги по предоставлению в пользование грузовых, рефрижераторных вагонов, контейнеров, тележек);
журнала переставленных вагонов (при реализации работ (услуг) по перестановке пассажирских вагонов на тележки другой колеи);
маршрута машиниста (при реализации работ (услуг) по работе локомотивов и локомотивных бригад);
реестра документов, подтверждающих выполнение (оказание) организациям железнодорожного транспорта общего пользования иностранных государств работ (услуг) по предоставлению в пользование вагонов, контейнеров, тележек, рефрижераторных вагонов, по перестановке пассажирских вагонов на колесные пары другой колеи, по работе локомотивов и локомотивных бригад, который государственное объединение "Белорусская железная дорога" представляет в налоговый орган по месту постановки на учет одновременно с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на добавленную стоимость. Форма названного реестра и порядок его заполнения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.".
47. В статье 102-1:
в пункте 1, частях четвертой и пятой пункта 4 слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического";
в пункте 3:
в части первой слова "таможенной территории Таможенного" заменить словами "таможенной территории Евразийского экономического";
в части второй слова "таможенной территории Таможенного" и "или решениями органов Таможенного союза, регулирующими таможенные правоотношения в Таможенном союзе" заменить соответственно словами "таможенной территории Евразийского экономического" и "и (или) актами, составляющими право Евразийского экономического союза".
48. Часть четвертую пункта 7-1 статьи 103 после слова "начисляются" дополнить словами "в порядке, установленном настоящим Кодексом,".
49. В статье 105:
Абзац второй пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 3-1 следующего содержания:
Абзац третий пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"3-1. В электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах соответствующие сумма и ставка налога на добавленную стоимость выделяются отдельной строкой.";
Абзац четвертый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 4-1 следующего содержания:
Абзац пятый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"4-1. При реализации товаров по розничным ценам плательщики, реализующие товары, по требованию покупателей должны предъявить электронный счет-фактуру, в котором будут указаны ставка налога на добавленную стоимость, по которой облагается данный товар, и сумма налога на добавленную стоимость. Плательщики, исчисляющие налог на добавленную стоимость с применением особенностей, установленных пунктом 9 статьи 103 настоящего Кодекса, вправе указывать сумму и ставку налога на добавленную стоимость из расчета, имеющегося на начало текущего месяца.";
Абзац шестой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 6-1 следующего содержания:
Абзац седьмой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"6-1. Организации и индивидуальные предприниматели, освобождаемые от исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, а также организации и индивидуальные предприниматели, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав налог на добавленную стоимость не исчисляют, электронные счета-фактуры выставляют (направляют) с учетом положений пункта 7 статьи 106-1 настоящего Кодекса, а первичные учетные документы, применяемые при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг), имущественных прав, составляют (выписывают) без выделения сумм налога на добавленную стоимость и предъявления этих сумм покупателю. При этом в указанных документах делается запись или ставится штамп "Без НДС", а при реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1.16 и 1.20 пункта 1 статьи 94 настоящего Кодекса, делается соответствующая запись.";
Абзац восьмой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 7-1 следующего содержания:
Абзац девятый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"7-1. Выделение сумм налога на добавленную стоимость участникам (членам) организаций при предъявлении к возмещению в соответствии с подпунктом 2.12.1 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса стоимости приобретенных (выполненных, оказанных) работ (услуг) производится при указании в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах таким организациям сумм налога на добавленную стоимость продавцами этих работ (услуг).
Абзац десятый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Выделение арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю), а также арендатором (лизингополучателем) арендодателю (лизингодателю) сумм налога на добавленную стоимость при предъявлении к возмещению стоимости работ (услуг) в соответствии с подпунктом 2.12.2 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса производится при указании соответственно арендодателю (лизингодателю), а также арендатору (лизингополучателю) этих сумм налога на добавленную стоимость продавцами таких работ (услуг) в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.
Абзац одиннадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
При реализации комиссионером (поверенным) товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров покупателю выделяются суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные комитентом (доверителем), в случае, если комитент (доверитель) является плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь, а также суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные комиссионером (поверенным) по товарам (работам, услугам), имущественным правам комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь. Выделение комиссионером (поверенным) покупателю исчисленных комитентом (доверителем) сумм налога на добавленную стоимость производится при указании комитентом (доверителем) этих сумм налога на добавленную стоимость для комиссионеров (поверенных) в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах комитента (доверителя).
Абзац двенадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Выделение продавцом товаров сумм налога на добавленную стоимость при предъявлении к возмещению стоимости услуг в соответствии с подпунктом 2.12.3 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса производится при указании продавцу товаров этих сумм налога на добавленную стоимость плательщиками, оказывающими данные услуги, в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.
Абзац тринадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Выделение экспедитором клиенту по договору транспортной экспедиции сумм налога на добавленную стоимость по расходам, возмещаемым клиентом в соответствии с подпунктом 2.12.5 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса, производится при указании в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах экспедитору этих сумм налога на добавленную стоимость продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, относящихся к таким расходам.
Абзац четырнадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Выделение абонентом сумм налога на добавленную стоимость при предъявлении к возмещению субабонентами стоимости всех видов полученных энергии, газа, воды в соответствии с подпунктом 2.12.6 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса производится при указании абоненту в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах этих сумм налога на добавленную стоимость организациями, подающими энергию, газ, воду.
Абзац пятнадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
При ведении заказчиком (застройщиком) строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и передаче третьему лицу (в том числе дольщику) по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта заказчиком (застройщиком) в пределах суммы договора с третьим лицом (в том числе дольщиком) выделяются суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным (ввезенным) заказчиком (застройщиком) для ведения строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и не являющимся вложениями в долгосрочные активы заказчика (застройщика). Выделение заказчиком (застройщиком) сумм налога на добавленную стоимость третьему лицу (в том числе дольщику) производится при указании заказчику (застройщику) этих сумм налога на добавленную стоимость в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах продавцами таких товаров (работ, услуг), имущественных прав, при уплате этих сумм налога на добавленную стоимость заказчиком (застройщиком) при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь либо при исчислении заказчиком (застройщиком) и уплате в бюджет этих сумм налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.";
в части шестой пункта 8 слова "(работ, услуг)" заменить словами "(выполнении работ, оказании услуг)";
Абзац семнадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 8-1 следующего содержания:
Абзац восемнадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"8-1. Суммы налога на добавленную стоимость, излишне предъявленные в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах продавцом покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав - плательщикам в Республике Беларусь, подлежат исчислению и уплате в бюджет этим продавцом, за исключением исправления излишне предъявленных сумм налога на добавленную стоимость на основании выставляемых исправленных или дополнительных электронных счетов-фактур. В случае выделения в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах налога на добавленную стоимость в сумме меньшей, чем установлено в настоящей главе, исчисление и уплата налога на добавленную стоимость производятся продавцом по соответствующей ставке, установленной статьей 102 настоящего Кодекса по таким товарам (работам, услугам), имущественным правам.
Абзац девятнадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Покупатели, приобретавшие товары (работы, услуги), имущественные права, по которым продавцом - плательщиком в Республике Беларусь неправильно указана сумма налога на добавленную стоимость, принимают к вычету сумму налога на добавленную стоимость, выделенную продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, за исключением исправления указанных сумм налога на добавленную стоимость на основании выставляемых исправленных или дополнительных электронных счетов-фактур.
Абзац двадцатый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Плательщики, неправильно выделившие в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах ставку и сумму налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы, а также плательщики, приобретавшие у них эти товары (работы, услуги), имущественные права, исчисляют и уплачивают и соответственно принимают к вычету сумму налога на добавленную стоимость, выделенную продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением исправления ставки и суммы налога на добавленную стоимость на основании выставляемых исправленных или дополнительных электронных счетов-фактур.
Абзац двадцать первый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Корректировка продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость, а покупателем сумм налоговых вычетов производится в месяце выставления и подписания в установленном порядке исправленных или дополнительных электронных счетов-фактур.
Абзац двадцать второй пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Положения настоящего пункта распространяются также на:
Абзац двадцать третий пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
комиссионеров (поверенных) и иных аналогичных лиц, приобретающих товары (работы, услуги), имущественные права на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров и предъявляющих суммы налога на добавленную стоимость к возмещению комитентам (доверителям) и иным аналогичным лицам;
Абзац двадцать четвертый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
организации и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость;
Абзац двадцать пятый пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
плательщиков, у которых обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав освобождаются от налога на добавленную стоимость либо не являются объектом налогообложения.
Абзац двадцать шестой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Положения настоящего пункта не применяются при передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав в пределах одного юридического лица в случаях, когда по ним не производится исчисление налога на добавленную стоимость.";
Абзац двадцать седьмой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 9-1 следующего содержания:
Абзац двадцать восьмой пункта 49 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"9-1. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в ходе доверительного управления имуществом согласно договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя или указанного им лица (выгодоприобретателя) доверительный управляющий в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, применяемых при реализации (отгрузке) этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, предъявляет к оплате покупателю соответствующую сумму налога на добавленную стоимость в порядке, установленном настоящей статьей.".
Пункт 50 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
50. Дополнить Кодекс статьей 106-1 следующего содержания:
"Статья 106-1. Электронный счет-фактура
1. Электронный счет-фактура является обязательным электронным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, указанных в абзацах втором - четвертом статьи 90 настоящего Кодекса (за исключением иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь), у которых возникает объект налогообложения налогом на добавленную стоимость, включая обязанность исчисления налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями статьи 92 настоящего Кодекса, либо обязанность выставления (направления) электронного счета-фактуры в соответствии с положениями настоящей статьи, служащим основанием для осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость.
2. Форма и формат электронного счета-фактуры, порядок его создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
3. Электронный документооборот электронных счетов-фактур между продавцами и покупателями осуществляется с использованием Портала электронных счетов-фактур (далее в настоящей статье - Портал), являющегося информационным ресурсом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
4. Электронный счет-фактура создается плательщиком непосредственно на Портале либо загружается в виде файла XML-формата, подготовленного плательщиком.
Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав и сумма налога на добавленную стоимость в электронном счете-фактуре указываются в национальной валюте Республики Беларусь.
5. Плательщик, если иное не установлено настоящей статьей, обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном настоящей статьей, выставить покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав либо направить на Портал электронный счет-фактуру.
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) не ранее дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, определяемого в соответствии с положениями статьи 100 настоящего Кодекса, и не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, если иное не установлено настоящим пунктом.
В случае невозможности определения на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав электронный счет-фактура выставляется в день возникновения момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, при этом в данном электронном счете-фактуре в качестве даты совершения сделки указывается дата наступления момента фактической реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, определяемая в соответствии с положениями пунктов 1 и 2 статьи 92-1, статьи 100 настоящего Кодекса.
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце втором части четвертой пункта 8 настоящей статьи, электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в день, на который приходится момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемый в соответствии с положениями пункта 5 статьи 100 настоящего Кодекса.
При вывозе товаров (включая произведенные из давальческого сырья и материалов), облагаемых по ставке налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов, направление плательщиком на Портал электронного счета-фактуры осуществляется применительно к срокам, определенным частями восьмой - десятой пункта 2 статьи 102 настоящего Кодекса, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истечением отчетного периода, за который обороты по реализации отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость.
При реализации товаров, не облагаемых налогом на добавленную стоимость (освобождаемых от налога на добавленную стоимость), вычет сумм налога на добавленную стоимость по которым производится в полном объеме в соответствии с положениями подпунктов 23.4, 23.6, 23.7 пункта 23 статьи 107 настоящего Кодекса, направление плательщиком на Портал электронного счета-фактуры осуществляется применительно к срокам (дням), определенным частями пятой - седьмой подпункта 1.44 пункта 1 статьи 94, частью пятой подпункта 23.6, частями шестой - восьмой подпункта 23.7 пункта 23 статьи 107 настоящего Кодекса, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за истечением определенного срока.
6. При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в следующем порядке:
при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза - в день, на который приходится день уплаты (зачета) налога на добавленную стоимость, но не ранее дня представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. При уплате (зачете) сумм налога на добавленную стоимость частями после 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров, электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в указанном порядке по каждому факту уплаты (зачета) налога на добавленную стоимость;
при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, за исключением ввоза с территории государств - членов Евразийского экономического союза, - в день, на который приходится день уплаты (зачета) налога на добавленную стоимость, но не ранее дня представления в таможенный орган декларации на товары, подтверждающей выпуск товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, и не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой. При уплате (зачете) сумм налога на добавленную стоимость частями после 5-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, электронный счет-фактура создается и направляется плательщиком на Портал в указанном порядке по каждому факту уплаты (зачета) налога на добавленную стоимость.
7. Электронный счет-фактура не создается плательщиком при:
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 93 настоящего Кодекса (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 14 и 15 настоящей статьи) и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь и не подлежащих отражению в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость;
реализации физическим лицам товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 94 настоящего Кодекса (за исключением операций, указанных в подпунктах 1.37 и 1.39 пункта 1 статьи 94 настоящего Кодекса) и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь;
реализации банками операций, указанных в подпункте 1.37 пункта 1 статьи 94 настоящего Кодекса;
реализации услуг по страхованию (сострахованию, перестрахованию), указанных в подпункте 1.39 пункта 1 статьи 94 настоящего Кодекса;
реализации на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемых от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 94 настоящего Кодекса и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь;
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиками, указанными в статье 329 настоящего Кодекса;
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав плательщиками, указанными в статье 330 настоящего Кодекса, при выполнении ими условий, установленных данной статьей;
ввозе на территорию Республики Беларусь товаров на основании договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров.
8. Электронный счет-фактура создается плательщиком и направляется на Портал без необходимости его выставления покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, если иное не установлено положениями пункта 7 настоящей статьи, при:
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателям, не являющимся плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь, за исключением товаров, указанных в абзаце пятом настоящей части;
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранным организациям;
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по реализации которых освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 94 настоящего Кодекса и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь;
реализации товаров, по которым исчисление налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с особенностями, установленными пунктом 9 статьи 103 настоящего Кодекса, неплательщикам налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь, за исключением случаев, когда покупателем заявлено требование о предъявлении электронного счета-фактуры и указании ставки налога на добавленную стоимость, по которой облагается данный товар, и суммы налога на добавленную стоимость;
реализации услуг заказчика (застройщика) в случаях, когда вознаграждение, определяемое в виде разницы между суммой средств с учетом налога на добавленную стоимость, причитающейся к получению по договору с третьим лицом (в том числе с дольщиком), и суммой фактически произведенных затрат с учетом налога на добавленную стоимость по строительству объекта, приходящихся на долю третьего лица (в том числе дольщика), отсутствует, а налоговая база налога на добавленную стоимость заказчика (застройщика) определяется как стоимость услуг заказчика (застройщика), определенная исходя из объема средств, предусмотренных на содержание заказчика (застройщика) проектно-сметной документацией на строительство объекта с учетом налога на добавленную стоимость, и рассчитанная пропорционально доле участия третьего лица (в том числе дольщика) в строительстве объекта;
безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, обороты по передаче которых не признаются реализацией или объектом обложения налогом на добавленную стоимость, но отражаются в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, а налоговые вычеты по которым осуществляются в соответствии с положениями пункта 15 статьи 107 настоящего Кодекса.
В отношении товаров (работ, услуг), указанных в абзаце втором части первой настоящего пункта, реализуемых физическим лицам, плательщиком по итогам отчетного периода создается один итоговый электронный счет-фактура, который направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
В отношении товаров, указанных в абзаце пятом части первой настоящего пункта, плательщиком по итогам отчетного периода создается один итоговый электронный счет-фактура на разницу между общей суммой оборотов по реализации указанных товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении электронного счета-фактуры, с указанием суммы налога на добавленную стоимость, исчисленной от указанной разницы, который направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Создание плательщиком электронного счета-фактуры и его направление на Портал осуществляются также при:
реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и исчислении плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями статьи 92 настоящего Кодекса;
ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
В отношении товаров, указанных в абзаце третьем части четвертой настоящего пункта, по которым осуществляется таможенный контроль, а уплата суммы налога на добавленную стоимость осуществляется в иностранной валюте, электронный счет-фактура составляется в белорусских рублях исходя из официального курса белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой.
9. При выставлении (направлении) электронного счета-фактуры плательщик указывает:
по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемым налогом на добавленную стоимость, - исчисленную и предъявленную в соответствии с положениями статьи 105 настоящего Кодекса сумму налога на добавленную стоимость;
по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемым налогом на добавленную стоимость в соответствии с положениями статьи 92 настоящего Кодекса, - исчисленную в соответствии с пунктом 8 статьи 103 настоящего Кодекса сумму налога на добавленную стоимость;
по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемым от налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями статьи 94 настоящего Кодекса и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь, - отметку "Без НДС";
по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемым в соответствии с настоящим Кодексом и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, но отражаемым в установленном порядке в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость, - отметку "Без НДС".
10. В случае необходимости внесения изменений в ранее выставленный (направленный) электронный счет-фактуру плательщиком производится аннулирование показателей ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры посредством выставления (направления) исправленного электронного счета-фактуры, в котором указываются новые показатели, необходимые для исчисления налога на добавленную стоимость, включая нулевые. Исправленный электронный счет-фактура должен содержать ссылку на дату и номер ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры и подписан электронной цифровой подписью покупателя в случае выставления электронного счета-фактуры покупателю.
Выставление (направление) исправленного электронного счета-фактуры осуществляется в следующих случаях:
при возникновении оснований применения налоговых льгот, включая применение пониженных ставок налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) или десять (10) процентов, в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, по которым ранее был исчислен налог на добавленную стоимость по ставкам в размере десять (10) или двадцать (20) процентов;
полного возврата покупателем продавцу товаров (полного отказа от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав. В таком случае показатели налоговой базы налога на добавленную стоимость и исчисленной суммы налога на добавленную стоимость указываются с нулевыми значениями;
при обнаружении в ранее выставленном электронном счете-фактуре неполноты сведений или ошибок, требующих аннулирования указанного счета-фактуры.
11. В случае необходимости корректировки показателей ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры, не требующей аннулирования показателей ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры, выставляется (направляется) дополнительный электронный счет-фактура, который должен содержать ссылку на дату и номер ранее выставленного (направленного) электронного счета-фактуры.
Выставление (направление) дополнительного электронного счета-фактуры осуществляется в следующих случаях:
при уменьшении (увеличении) стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая случаи уценки и (или) списания, предусмотренные частью четвертой пункта 11 статьи 103 настоящего Кодекса;
при частичном возврате покупателем продавцу товаров (частичном отказе от выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав;
при увеличении налоговой базы налога на добавленную стоимость на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями пункта 18 статьи 98 настоящего Кодекса;
при увеличении (уменьшении) налоговой базы налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 настоящего Кодекса;
при корректировке продавцом исчисленной суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями пункта 8 статьи 105 настоящего Кодекса.
При составлении дополнительного электронного счета-фактуры указывается разница между первоначальной налоговой базой и налоговой базой после корректировки, а также сумма налога на добавленную стоимость, относящаяся к данной разнице.
В случае, если корректировка налоговой базы налога на добавленную стоимость осуществляется в сторону уменьшения, то разница между первоначальной налоговой базой и налоговой базой после корректировки, а также сумма налога на добавленную стоимость, относящаяся к данной разнице, указываются с отрицательными значениями.
При составлении дополнительного электронного счета-фактуры в связи с увеличением налоговой базы налога на добавленную стоимость на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями пункта 18 статьи 98 настоящего Кодекса (за исключением случаев увеличения (уменьшения) налоговой базы налога на добавленную стоимость в соответствии с положениями части второй пункта 6 и части второй пункта 7 статьи 97 настоящего Кодекса) плательщиком данный дополнительный электронный счет-фактура направляется только на Портал без его выставления покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав. В таком случае ссылка на дату и номер ранее выставленного электронного счета-фактуры может не производиться.
В отношении операций, по которым плательщиком создается один итоговый электронный счет-фактура в соответствии с положениями частей второй и третьей пункта 8 настоящей статьи, при уменьшении (увеличении) стоимости товаров (работ, услуг), при частичном либо полном возврате покупателем продавцу товаров (частичном либо полном отказе от выполненных работ, оказанных услуг), при увеличении налоговой базы налога на добавленную стоимость на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), дополнительный электронный счет-фактура не выставляется. Увеличение (уменьшение) налоговой базы налога на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость осуществляется в итоговом электронном счете-фактуре, выставляемом за отчетный период, в котором осуществляются уменьшение (увеличение) стоимости товаров (работ, услуг), частичный либо полный возврат покупателем продавцу товаров (частичный либо полный отказ от выполненных работ, оказанных услуг).
12. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров выставление электронного счета-фактуры покупателю осуществляется комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом на основании данных электронных счетов-фактур, выставленных комиссионеру (поверенному) и иному аналогичному лицу комитентом (доверителем) и иным аналогичным лицом, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отраженная в электронном счете-фактуре, выставленном комиссионеру (поверенному) и иному аналогичному лицу комитентом (доверителем) и иным аналогичным лицом, отражается в электронном счете-фактуре, выставляемом комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом покупателю.
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, на основании договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров исчисленные комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом в соответствии с положениями статьи 92 настоящего Кодекса суммы налога на добавленную стоимость предъявляются комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом в электронном счете-фактуре, выставляемом покупателю, на основании электронного счета-фактуры, направляемого на Портал в соответствии с положениями абзаца второго части четвертой пункта 8 настоящей статьи.
Размер оборота по реализации посреднических услуг указывается в электронном счете-фактуре, выставляемом комиссионером (поверенным) комитенту (доверителю), исходя из суммы вознаграждения комиссионера (поверенного), являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь.
13. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на основании договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров выставление электронного счета-фактуры комитенту (доверителю) и иному аналогичному лицу осуществляется комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом на основании данных электронного счета-фактуры, выставленного комиссионеру (поверенному) и иному аналогичному лицу продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отраженная в электронном счете-фактуре, выставленном комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом комитенту (доверителю) и иному аналогичному лицу, указывается из электронного счета-фактуры продавца, выставленного комиссионеру (поверенному) и иному аналогичному лицу.
При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, приобретаемых в рамках исполнения договоров комиссии (поручения) и иных аналогичных гражданско-правовых договоров, уплаченные комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом при ввозе товаров суммы налога на добавленную стоимость предъявляются комиссионером (поверенным) и иным аналогичным лицом в электронном счете-фактуре, выставляемом комитенту (доверителю) и иному аналогичному лицу.
Размер оборота по реализации посреднических услуг указывается в электронном счете-фактуре, выставляемом комиссионером (поверенным) комитенту (доверителю), исходя из суммы вознаграждения комиссионера (поверенного), являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь.
14. При приобретении покупателями товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые при возмещении их стоимости не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с положениями подпункта 2.12 пункта 2 статьи 93 настоящего Кодекса, выставление электронного счета-фактуры лицам, возмещающим стоимость таких приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляется покупателем на основании данных электронного счета-фактуры, выставленного покупателю продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отраженная в электронном счете-фактуре, выставленном согласно пункту 7-1 статьи 105 настоящего Кодекса покупателем лицам, возмещающим стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, указывается из электронного счета-фактуры продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав.
15. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав заказчиком (застройщиком) строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков) и передаче третьему лицу (в том числе дольщику) по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта выставление электронного счета-фактуры третьим лицам (в том числе дольщикам) осуществляется заказчиком (застройщиком) на основании данных электронного счета-фактуры, выставленного заказчику (застройщику) продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь. В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, отраженная в электронном счете-фактуре, выставленном заказчиком (застройщиком) третьим лицам (в том числе дольщикам), указывается из электронного счета-фактуры продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав.
При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, исчисленные заказчиком (застройщиком) в соответствии с положениями статьи 92 настоящего Кодекса суммы налога на добавленную стоимость предъявляются заказчиком (застройщиком) в электронном счете-фактуре, выставляемом третьим лицам (в том числе дольщикам), на основании электронного счета-фактуры, направляемого на Портал в соответствии с положениями абзаца второго части четвертой пункта 8 настоящей статьи.
При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров, приобретаемых в рамках исполнения договоров строительства в интересах третьих лиц (в том числе дольщиков), и передаче третьему лицу (в том числе дольщику) по окончании строительства фактически произведенных затрат по строительству объекта уплаченные заказчиком (застройщиком) при ввозе товаров суммы налога на добавленную стоимость предъявляются заказчиком (застройщиком) в электронном счете-фактуре, выставляемом третьим лицам (в том числе дольщикам).
Размер оборота по реализации услуг заказчика (застройщика) указывается в электронном счете-фактуре, выставляемом заказчиком (застройщиком) третьим лицам (в том числе дольщикам), исходя из размера налоговой базы налога на добавленную стоимость заказчика (застройщика), определяемой в соответствии с положениями пункта 24 статьи 98 настоящего Кодекса, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь.
16. При реализации услуг транспортной экспедиции выставление электронного счета-фактуры клиенту осуществляется экспедитором исходя из размера вознаграждения, определяемого в соответствии с положениями пункта 10 статьи 98 настоящего Кодекса. Выставление клиенту электронного счета-фактуры в отношении расходов по привлечению перевозчиков и иных организаций и индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги, указанные в договоре транспортной экспедиции, но не включенные в размер вознаграждения экспедитора, осуществляется экспедитором в соответствии с положениями пункта 13 настоящей статьи отдельно от электронного счета-фактуры, выставляемого экспедитором клиенту в отношении своего вознаграждения.
17. Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь, исполняющие налоговые обязательства этих юридических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 13 настоящего Кодекса, осуществляют выставление (направление) электронных счетов-фактур в порядке, установленном настоящей статьей для плательщиков налога на добавленную стоимость.
При передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав одним из обособленных подразделений, исполняющих налоговые обязательства этого юридического лица, и исчислении налога на добавленную стоимость в соответствии с частью шестой пункта 21 статьи 107 настоящего Кодекса выставление электронного счета-фактуры таким обособленным подразделением осуществляется в порядке, установленном настоящей статьей для плательщиков налога на добавленную стоимость.
18. В случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав простыми товариществами (участниками договора о совместной деятельности) и (или) доверительными управляющими, исполняющими обязанности плательщиков налога на добавленную стоимость, выставление электронных счетов-фактур такими лицами в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, относящихся к деятельности простых товариществ (участников договора о совместной деятельности) и (или) доверительных управляющих, осуществляется в порядке, установленном настоящей статьей.
19. При передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 21 статьи 107 настоящего Кодекса и (или) Президентом Республики Беларусь, получателю налоговых вычетов передающей стороной выставляется электронный счет-фактура, в котором указываются передаваемые суммы налога на добавленную стоимость.
В этом случае сумма налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам (в случае указания), указанная в электронном счете-фактуре, выставленном передающей стороной получателю, не включается в общую сумму исчисленного налога на добавленную стоимость передающей стороны, а подлежит вычету в соответствии с положениями статьи 107 настоящего Кодекса у получателя.
На сумму передаваемых в соответствии с частью первой настоящего пункта налоговых вычетов у передающей стороны уменьшается общая сумма налоговых вычетов.
20. В случае невозможности выставления, направления, получения электронных счетов-фактур в соответствии с требованиями настоящей статьи в связи с недоступностью Портала (в том числе из-за отсутствия электропитания и (или) выхода из строя оборудования (его части)), недостаточностью ресурсов Портала, недоступностью и (или) отсутствием каналов связи с Порталом, включая недостаточность ширины каналов связи с Порталом, со сбоем в работе программного обеспечения (баз данных), используемого для обращения электронных счетов-фактур, а также в иных аналогичных случаях плательщики при исчислении налога на добавленную стоимость и осуществлении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость применяют положения пунктов 3, 4, 6, 7, 8 и 9 статьи 105 и пунктов 5, 6, 8, 9, 10, 12, 14 и 17 статьи 107 настоящего Кодекса.".
51. В статье 107:
в части четвертой пункта 4:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"по созданию (сооружению, строительству, изготовлению) плательщиком объектов основных средств и нематериальных активов, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам. При этом суммы налога на добавленную стоимость, приходящиеся на затраты, понесенные плательщиком до начала строительства создаваемых объектов основных средств, и являющиеся вложениями в долгосрочные активы плательщика, могут приниматься к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства;";
дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:
"по созданию плательщиком безвозмездно передаваемых в собственность государства объектов инженерной, транспортной, социальной инфраструктуры и их благоустройства, завершенных строительством, но не зарегистрированных в установленном порядке в качестве объектов недвижимого имущества, принимаются к вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам.";
часть вторую пункта 5 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"по товарам, приобретенным по розничным ценам с использованием кассового оборудования, - на основании платежных документов, формируемых кассовым оборудованием, если в таких документах ставка и сумма налога на добавленную стоимость указаны в качестве реквизита платежного документа либо выделены плательщиком, реализующим товары по розничным ценам, по требованию покупателя с заверением печатью (штампом) плательщика и подписью главного бухгалтера или лица, им уполномоченного.";
Абзац девятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 5-1 следующего содержания:
Абзац десятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"5-1. Налоговые вычеты производятся при:
Абзац одиннадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав - на основании электронных счетов-фактур, полученных в установленном порядке от продавцов этих товаров (работ, услуг), имущественных прав, при условии подписания плательщиком в установленном порядке электронных счетов-фактур электронной цифровой подписью;
Абзац двенадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь, - на основании электронных счетов-фактур, созданных плательщиком в соответствии с абзацем вторым части четвертой пункта 8 статьи 106-1 настоящего Кодекса;
Абзац тринадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
ввозе товаров на территорию Республики Беларусь (кроме ввоза товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза) - на основании деклараций на товары, выпущенные в соответствии с заявленной таможенной процедурой, документов (их копий), подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь, и электронных счетов-фактур, составленных и направленных плательщиком на Портал в соответствии с пунктом 6 статьи 106-1 настоящего Кодекса;
Абзац четырнадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза - на основании налоговых деклараций (расчетов) по налогу на добавленную стоимость, документов, подтверждающих факт уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза, и электронных счетов-фактур, составленных и направленных плательщиком на Портал в соответствии с пунктом 6 статьи 106-1 настоящего Кодекса.";
пункт 6 дополнить частью шестой следующего содержания:
"Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных плательщику при приобретении строительных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических (технологических) работ, производится за тот отчетный период, на который приходится день подписания плательщиком (заказчиком) актов выполненных работ. При подписании плательщиком (заказчиком) актов выполненных работ до 10-го числа (включительно) месяца, следующего за месяцем, указанным в оформленных актах выполненных работ, принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных плательщику (заказчику) при приобретении строительных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических (технологических) работ, производится за тот отчетный период, на который приходится последний день месяца выполнения работ.";
Абзац семнадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 6-1 следующего содержания:
Абзац восемнадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"6-1. Вычетам подлежат предъявленные плательщику суммы налога на добавленную стоимость при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав независимо от даты проведения расчетов за приобретаемые товары (работы, услуги), имущественные права либо уплаченные плательщиком при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь после их отражения в бухгалтерском учете и книге покупок в случае, если ведение книги покупок осуществляется плательщиком, если иное не установлено настоящей главой.
Абзац девятнадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Ведение книги покупок устанавливается учетной политикой организации. Форма книги покупок и порядок ее заполнения утверждаются Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь.
Абзац двадцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Организация вправе в течение налогового периода предусмотреть в учетной политике ведение книги покупок. В этом случае ведение книги покупок осуществляется до окончания соответствующего налогового периода.
Абзац двадцать первый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Организации, включенные в соответствии со статьей 64-1 настоящего Кодекса в перечень крупных плательщиков, утверждаемый Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, обязаны вести книгу покупок с 1 января года, следующего за годом утверждения перечня крупных плательщиков.
Абзац двадцать второй пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных плательщику при приобретении работ (услуг), реализация которых осуществляется на постоянной (непрерывной) основе, производится в том отчетном периоде, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость, при наличии до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период полученных и подписанных плательщиком в установленном порядке электронной цифровой подписью электронных счетов-фактур, содержащих указание на период, к которому относятся выполненные работы (оказанные услуги). При отсутствии указанных электронных счетов-фактур либо их неподписании плательщиком до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за этот отчетный период принятие к вычету сумм налога на добавленную стоимость производится за тот отчетный период, в котором получены и подписаны плательщиком в установленном порядке электронной цифровой подписью электронные счета-фактуры.
Абзац двадцать третий пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
При получении от продавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав электронных счетов-фактур и их подписании плательщиком в установленном порядке электронной цифровой подписью после завершения отчетного периода, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, но до даты представления налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость за указанный отчетный период плательщик вправе произвести вычет сумм налога на добавленную стоимость в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав за тот отчетный период, в котором выполнены условия, установленные настоящей статьей для осуществления вычета сумм налога на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам.";
Абзац двадцать четвертый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 8-1 следующего содержания:
Абзац двадцать пятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"8-1. Подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость определяются при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, в которых сумма обязательств выражена:
Абзац двадцать шестой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, - в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в исходном и (или) дополнительном электронных счетах-фактурах, выставленных продавцом покупателю;
Абзац двадцать седьмой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, - в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в исходном и (или) дополнительном электронных счетах-фактурах, выставленных продавцом покупателю.
Абзац двадцать восьмой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
В случаях, когда плательщикам выставляются дополнительные электронные счета-фактуры, производится корректировка налоговых вычетов на сумму разницы (положительной или отрицательной), указанной в дополнительном электронном счете-фактуре. Корректировка налоговых вычетов производится в месяце получения и подписания в установленном порядке покупателем дополнительного электронного счета-фактуры.";
Абзац двадцать девятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 9-1 следующего содержания:
Абзац тридцатый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"9-1. При приобретении на территории Республики Беларусь у плательщиков налога на добавленную стоимость за иностранную валюту:
Абзац тридцать первый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
товаров по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном продавцом покупателю;
Абзац тридцать второй пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
работ (услуг), имущественных прав по договорам, предусматривающим расчеты в иностранной валюте, подлежащая вычету сумма налога на добавленную стоимость определяется в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном продавцом покупателю.";
Абзац тридцать третий пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 10-1 следующего содержания:
Абзац тридцать четвертый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"10-1. По договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), предусматривающим исполнение денежных обязательств в иностранной валюте или в белорусских рублях в суммах, эквивалентных определенным суммам в иностранной валюте, предъявленные и подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость определяются в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, выставленном арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю).";
Абзац тридцать пятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 12-1 следующего содержания:
Абзац тридцать шестой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"12-1. При приобретении плательщиком товаров за пределами Республики Беларусь при наличии таможенного контроля подлежащие вычету суммы налога на добавленную стоимость при их уплате в иностранной валюте определяются в сумме налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, направленном покупателем в порядке, установленном частью четвертой пункта 8 статьи 106-1 настоящего Кодекса.";
Абзац тридцать седьмой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 14-1 следующего содержания:
Абзац тридцать восьмой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"14-1. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь:
Абзац тридцать девятый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
за иностранную валюту, подлежат вычету исходя из суммы налога на добавленную стоимость в белорусских рублях, указанной в электронном счете-фактуре, направленном покупателем в порядке, установленном абзацем вторым части четвертой пункта 8 статьи 106-1 настоящего Кодекса;
Абзац сороковой пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
пункт 15 изложить в следующей редакции:
"15. Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении либо уплаченные при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, приходящиеся на обороты по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежат вычету в порядке, установленном для вычета налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), имущественным правам, облагаемым по ставке 20 процентов, независимо от того, облагается ли эта безвозмездная передача налогом на добавленную стоимость.
Положения части первой настоящего пункта не применяются в отношении сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, безвозмездно передаваемых в пределах одного юридического лица, а также приходящихся на затраты по созданию безвозмездно передаваемых в собственность государства объектов инженерной, транспортной, социальной инфраструктуры и их благоустройства, завершенных строительством, но не зарегистрированных в установленном порядке в качестве объектов недвижимого имущества.
Положения части первой настоящего пункта не применяются также в случае:
отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе безвозмездно переданных (выполненных, оказанных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, на увеличение их стоимости или за счет источников, указанных в подпункте 19.3 пункта 19 настоящей статьи;
приобретения безвозмездно переданных (выполненных, оказанных) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при котором суммы налога на добавленную стоимость не предъявлялись плательщику продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав или не уплачивались плательщиком при ввозе товаров.
Для целей определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету в порядке, установленном частью первой настоящего подпункта, плательщик в том налоговом периоде, в котором безвозмездно переданы (выполнены, оказаны) товары (работы, услуги), имущественные права, вправе применить по выбору метод:
раздельного учета налоговых вычетов независимо от факта выбора данного метода согласно учетной политике организации (решению индивидуального предпринимателя), определив указанную сумму как фактически предъявленные суммы налога на добавленную стоимость при приобретении (уплаченные при ввозе) безвозмездно переданных (выполненных, оказанных) товаров (работ, услуг), имущественных прав либо как налоговые вычеты, равные 20 процентам от стоимости безвозмездно переданных (выполненных, оказанных) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
распределения налоговых вычетов по удельному весу, включив операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе не признаваемые реализацией или объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с законодательством, в общую сумму оборота по реализации в порядке, установленном частью третьей пункта 24 настоящей статьи.
При безвозмездном получении от плательщиков налога на добавленную стоимость в Республике Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав выделенные суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету при оприходовании товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
в пункте 16 слова "продавцом товаров (работ, услуг)" заменить словами "продавцом товаров (выполнении работ, оказании услуг)";
Абзац пятьдесят второй пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 17-1 следующего содержания:
Абзац пятьдесят третий пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"17-1. При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионером (поверенным) по поручению комитента (доверителя) выделенные продавцом суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету комитентом (доверителем). При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь по поручению комитента (доверителя), иного аналогичного лица уплаченные комиссионером (поверенным), иным аналогичным лицом суммы налога на добавленную стоимость подлежат вычету комитентом (доверителем), иным аналогичным лицом после их уплаты в бюджет. Указанные суммы налога на добавленную стоимость принимаются к вычету комитентом (доверителем) на основании электронных счетов-фактур, выставляемых комиссионером (поверенным) в порядке, предусмотренном пунктом 12 статьи 106-1 настоящего Кодекса.
Абзац пятьдесят четвертый пункта 51 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
При ввозе на территорию Республики Беларусь товаров в качестве давальческого сырья (материалов) суммы налога на добавленную стоимость, взимаемые таможенными органами и уплаченные плательщиком по поручению иностранной организации (физического лица) - заказчика работ по производству товаров из давальческого сырья (материалов), подлежат вычету у плательщика после их уплаты в бюджет Республики Беларусь при условии, что указанные суммы налога на добавленную стоимость не подлежат возмещению заказчиком.";
в пункте 19:
подпункт 19.9 после цифр "2.16," дополнить цифрами "2.21.2,";
дополнить пункт подпунктом 19.15 следующего содержания:
"19.15. по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, дорожно-транспортное происшествие). Положения настоящего подпункта не применяются в отношении основных средств и нематериальных активов.
Для целей применения настоящего подпункта:
под порчей товара понимается ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей реализации и (или) в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг);
под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная плательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Беларусь.
Налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на суммы налога на добавленную стоимость, принятые им ранее к вычету по товарам, указанным в части первой настоящего подпункта. При невозможности определения размера ранее принятой к вычету суммы налога на добавленную стоимость или установления факта совершения операций, указанных в части четвертой настоящего подпункта, налоговые вычеты плательщика подлежат уменьшению на налоговые вычеты, равные 20 процентам от стоимости указанных в части первой настоящего подпункта товаров. Уменьшение налоговых вычетов производится в том отчетном периоде, в котором произошла порча, утрата таких товаров. Дата порчи, утраты товаров определяется как дата составления документа, подтверждающего порчу, утрату товаров.
Налоговые вычеты плательщика не подлежат уменьшению в случае:
отнесения сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе указанных в части первой настоящего подпункта товаров, на увеличение их стоимости или за счет источников, указанных в подпункте 19.3 пункта 19 настоящей статьи;
включения сумм налога на добавленную стоимость по указанным в части первой настоящего подпункта товарам в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении;
приобретения (создания) указанных в части первой настоящего подпункта товаров, при котором суммы налога на добавленную стоимость не предъявлялись плательщику продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав или не уплачивались плательщиком при ввозе товаров.";
в пункте 21:
в части первой слова "(работ, услуг)" заменить словами "(выполнении работ, оказании услуг)";
в части второй слова "лица товаров (работ, услуг)" и "передаваемых товаров (работ, услуг)" заменить соответственно словами "лица товаров (выполнении работ, оказании услуг)" и "передаваемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг)";
в части третьей слова "передаче товаров (работ, услуг)" и "передаваемых товаров (работ, услуг)" заменить соответственно словами "передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг)" и "передаваемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг)";
в части четвертой слова "передаваемых товаров (работ, услуг)" заменить словами "передаваемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг)";
в части пятой слова "(работ, услуг)" заменить словами "(выполнение работ, оказание услуг)";
в части шестой:
слова "передаче товаров (работ, услуг)" и "Перечень товаров (работ, услуг)" заменить соответственно словами "передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг)" и "Перечень товаров (выполненных работ, оказанных услуг)";
дополнить часть четвертым предложением следующего содержания: "В случае, указанном в части второй пункта 25 статьи 98 настоящего Кодекса, получающая сторона производит соответствующую корректировку налоговых вычетов в том отчетном периоде, в котором уменьшена (увеличена) стоимость ранее полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав и получена указанная разница в стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
в пункте 23:
в подпункте 23.1 цифры "13" заменить цифрами "15";
в подпункте 23.7:
абзац седьмой части второй дополнить словами ", либо перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов";
часть третью после слов "о ввозе товаров" дополнить словами "(перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов)";
абзац первый части третьей пункта 24 после слов "Евразийского экономического союза)," дополнить словами "для целей пункта 15 настоящей статьи операции по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), имущественных прав, не признаваемые реализацией или объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с законодательством,";
пункт 26 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"товаров, указанных в подпункте 19.15 пункта 19 настоящей статьи, испорченных, утраченных с момента изменения порядка применения налоговых вычетов. Дата порчи, утраты указанных товаров определяется по дате составления документа, подтверждающего порчу, утрату товаров.".
52. В пункте 8 статьи 108:
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"В случае, указанном в абзаце втором части второй настоящего пункта, новое уведомление представляется в налоговые органы не позднее пяти рабочих дней до наступления очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость.";
части третью и четвертую считать соответственно частями четвертой и пятой.
53. В абзаце четвертом статьи 109 слова "таможенным законодательством Таможенного союза, международными договорами, регулирующими взимание косвенных налогов в Таможенном союзе" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического союза".
54. В части второй пункта 4 статьи 112-1 слова "членами Таможенного" заменить словами "членами Евразийского экономического".
55. В подпункте 1.2 пункта 1 статьи 113 слова "таможенное законодательство Таможенного союза, международные договоры, регулирующие взимание косвенных налогов в Таможенном союзе" заменить словами "акты, составляющие право Евразийского экономического союза".
56. В пункте 2 статьи 115 слова "таможенным законодательством Таможенного" заменить словами "актами, составляющими право Евразийского экономического".
57. В статье 126:
дополнить статью пунктом 2-1 следующего содержания:
"2-1. При определении валовой прибыли филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь, исполняющими налоговые обязательства юридического лица, учитывается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, от деятельности указанных филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь.";
дополнить статью пунктом 4-2 следующего содержания:
"4-2. Убытки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, прибыль от реализации которых в соответствии с настоящей статьей и иными законодательными актами не является объектом налогообложения налогом на прибыль, при налогообложении не учитываются.".
58. В статье 127:
в части первой пункта 6 второе предложение изложить в следующей редакции: "При этом сумма взноса (вклада) или расходы на приобретение доли в уставном фонде (пая) организации подлежат умножению на отношение официальных курсов белорусского рубля, установленных Национальным банком Республики Беларусь по отношению к доллару США на дату признания выручки и на дату фактического внесения взноса (вклада) либо фактического осуществления (оплаты) расходов на приобретение доли в уставном фонде (пае) организации.";
дополнить статью пунктом 9 следующего содержания:
"9. Для целей настоящей главы операции эмитентов с облигациями собственной эмиссии признаются операциями по привлечению или возврату займов.".
59. В статье 128:
часть первую пункта 2 дополнить словами "с учетом положений статьи 30-1 настоящего Кодекса";
в пункте 3:
в первом предложении подпункта 3.4 слова "долей" и "(паев, акций)" заменить соответственно словами "стоимости доли" и "(стоимости пая, номинальной стоимости акций)";
подпункт 3.8 изложить в следующей редакции:
"3.8. стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств. При этом к безвозмездно полученным товарам (работам, услугам), имущественным правам, иным активам, безвозмездно полученным денежным средствам относятся в том числе полученные товары (работы, услуги), имущественные права, иные активы в случае освобождения от обязанности их оплаты, полученные денежные средства в случае освобождения от обязанности их возврата, за исключением случаев, установленных подпунктом 3.10-3 настоящего пункта. Такие доходы отражаются на дату их поступления (дату освобождения от обязанности оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, дату освобождения от обязанности возврата денежных средств);";
подпункт 3.10-1 изложить в следующей редакции:
"3.10-1. суммы кредиторской задолженности при ликвидации юридического лица. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата представления налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 настоящего Кодекса или последний день срока, установленного указанной частью, а при ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, - день, на который приходится дата составления акта проверки, в ходе которой были установлены обстоятельства, являющиеся основанием для ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа;";
дополнить пункт подпунктом 3.10-3 следующего содержания:
"3.10-3. суммы уменьшения кредиторской задолженности (увеличения дебиторской задолженности) при заключении мирового соглашения или соглашения о примирении. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, в котором вступает в силу мировое соглашение или соглашение о примирении;";
подпункт 3.15 изложить в следующей редакции:
"3.15. доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества.
Доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества определяются в сумме арендной платы (лизинговых платежей), включающих сумму вознаграждения арендодателя (лизингодателя), платы за пользование имуществом наймодателю (нанимателю по договору поднайма) и возмещаемых в соответствии с законодательством расходов арендодателя (лизингодателя), а также в сумме расходов арендодателя (лизингодателя), наймодателя (нанимателя по договору поднайма), ссудодателя, не включенных в состав арендной платы (лизинговых платежей), платы за пользование имуществом соответственно, но подлежащих возмещению в соответствии с условиями договора, за исключением сумм возмещения, указанных в подпункте 4.19 пункта 4 настоящей статьи;";
подпункт 3.17 изложить в следующей редакции:
"3.17. курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством, за исключением возникающих у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи;";
в подпункте 3.19:
часть первую подпункта 3.19-6 после слов "а также компенсации" дополнить словами "(полностью или частично)";
дополнить подпункт подпунктами 3.19-10 - 3.19-15 следующего содержания:
"3.19-10. доходы от продажи банкам банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов в сумме положительной разницы между ценой продажи и ценой приобретения;
3.19-11. разница между суммой, полученной (причитающейся к получению) эмитентом при размещении жилищных облигаций, и суммой, выплаченной (причитающейся к выплате) при погашении эмитентом жилищных облигаций (включая досрочный выкуп). Такие доходы отражаются на дату погашения (досрочного выкупа) жилищных облигаций;
3.19-12. суммы производимой в установленном порядке дооценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар;
3.19-13. суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, приходящиеся на расходы, указанные в подпункте 3.25 пункта 3 статьи 129 настоящего Кодекса. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, за который эти суммы отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость;
3.19-14. сумма арендной платы, причитающаяся к уплате физическому лицу - арендодателю, в том числе индивидуальному предпринимателю, являющаяся непогашенной задолженностью по истечении 12 месяцев с момента ее возникновения. Такие доходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится день, следующий за днем, в котором истекает 12 месяцев с момента возникновения задолженности по арендной плате;
3.19-15. доходы организаций от находящихся на их балансе домов престарелых и инвалидов, объектов жилищного фонда, образования, здравоохранения, культуры и спорта, за исключением доходов, указанных в подпункте 3.15 настоящего пункта. Настоящее положение не применяется в отношении доходов, полученных при использовании указанных объектов исключительно в предпринимательской деятельности;";
в пункте 4:
в подпункте 4.2.3 слова "полученных товаров (работ, услуг)" заменить словами "полученных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)";
в подпункте 4.15 слова "и транспортной инфраструктуры" заменить словами ", транспортной, социальной инфраструктуры и их благоустройства";
дополнить пункт подпунктом 4.19 следующего содержания:
"4.19. суммы возмещаемых ссудодателю при передаче имущества в безвозмездное пользование расходов, связанных с передачей в такое пользование и возникающих в связи с приобретением коммунальных и (или) иных работ (услуг) по содержанию и (или) эксплуатации этого имущества, а также расходов, обязанность возмещения ссудодателю которых предусмотрена актами Президента Республики Беларусь (за исключением сумм расходов, которые относятся к работам (услугам), выполненным (оказанным) ссудодателем собственными силами). При этом расходы организаций, покрытые за счет этих средств, не учитываются при определении облагаемой налогом прибыли.".
60. В статье 129:
часть первую пункта 2 дополнить словами "с учетом положений статьи 30-1 настоящего Кодекса";
в пункте 3:
подпункт 3.1 дополнить словами "(за исключением обязательств, предусмотренных заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами)";
подпункт 3.4 после слов "Республики Беларусь" дополнить словами ", а также за исключением налогов и сборов, включенных белорусской организацией в выручку (доход) согласно законодательству иностранного государства при исполнении ею обязательств плательщика иностранного государства в связи с осуществлением предпринимательской деятельности на территории этого иностранного государства";
в подпунктах 3.10 и 3.17 слово "потери" заменить словами "невозмещаемые потери";
в подпункте 3.14 слово "суммы" заменить словами "невозмещаемые суммы";
подпункт 3.18 изложить в следующей редакции:
"3.18. расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества. Такие расходы отражаются на дату отражения соответствующих доходов от сдачи имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование, учитываемых в порядке, определенном подпунктом 3.15 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса. Состав расходов по сдаче имущества в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование определяется с учетом положений статей 130 и 131 настоящего Кодекса;";
подпункт 3.23-1 изложить в следующей редакции:
"3.23-1. суммы дебиторской задолженности при ликвидации юридического лица. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат: дата представления налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй пункта 2-1 статьи 63 настоящего Кодекса или последний день срока, установленного указанной частью, а при ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа в порядке, установленном Президентом Республики Беларусь, - на который приходится дата составления акта проверки, в ходе которой были установлены обстоятельства, являющиеся основанием для ликвидации юридического лица по решению регистрирующего органа;";
дополнить пункт подпунктом 3.23-2 следующего содержания:
"3.23-2. суммы уменьшения дебиторской задолженности (увеличения кредиторской задолженности) при заключении мирового соглашения или соглашения о примирении. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, в котором вступает в силу мировое соглашение или соглашение о примирении;";
подпункт 3.24 изложить в следующей редакции:
"3.24. курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством, за исключением указанных в подпункте 1.22-4 пункта 1 статьи 131 настоящего Кодекса и возникающих у получателей иностранной безвозмездной помощи при пересчете в белорусские рубли стоимости активов и обязательств, связанных с получением и использованием иностранной безвозмездной помощи, выраженных в иностранной валюте, при целевом использовании иностранной безвозмездной помощи;";
подпункт 3.26 изложить в следующей редакции:
"3.26. расходы организаций на содержание и эксплуатацию находящихся на их балансе домов престарелых и инвалидов, объектов жилищного фонда, образования, здравоохранения, культуры и спорта, за исключением расходов, указанных в подпункте 3.18 настоящего пункта. При этом расходы учитываются в порядке, установленном настоящей главой. Настоящее положение применяется также в отношении расходов на эти цели при долевом участии организаций в содержании и эксплуатации указанных объектов и не применяется при их использовании исключительно в предпринимательской деятельности;";
подпункт 3.26-6 изложить в следующей редакции:
"3.26-6. обязательные страховые взносы в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные в порядке, установленном законодательством, за исключением перечисленных в подпункте 2.10 пункта 2 статьи 130 настоящего Кодекса или включаемых в первоначальную стоимость амортизируемых активов;";
дополнить пункт подпунктами 3.26-13 - 3.26-18 следующего содержания:
"3.26-13. суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные в порядке, установленном законодательством, с доходов, указанных в статье 128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, за который эти суммы отражены в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость;
3.26-14. суммы производимой в установленном порядке уценки товаров в розничной торговле и общественном питании до цен на вновь поступивший товар, а также суммы снижения цен на товары с истекающими сроком годности и (или) сроком хранения, сроком службы, товары, пользующиеся ограниченным спросом у населения, производимые за счет уменьшения покупной стоимости (в случаях, когда размера торговой надбавки недостаточно);
3.26-15. убытки от продажи банкам банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов в сумме отрицательной разницы между ценой продажи и ценой приобретения. Данное положение применяется в том числе плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции при определении налоговой базы налога на прибыль;
3.26-16. сумма арендной платы, фактически уплаченная (зачтенная путем проведения зачета взаимных требований) в пользу физического лица - арендодателя, в том числе индивидуального предпринимателя, и ранее отнесенная в состав внереализационных доходов в соответствии с подпунктом 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса. Такие расходы отражаются в том отчетном периоде, на который приходится дата уплаты денежных средств в пользу физического лица - арендодателя, а в случае, если задолженность перед таким физическим лицом погашается путем зачета взаимных требований, - дата зачета взаимных требований;
3.26-17. суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, а также понесенных убытков, возмещение по которым учтено в составе внереализационных доходов в соответствии с подпунктами 3.6 и 3.7 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, в пределах суммы такого возмещения. Такие расходы отражаются на дату поступления возмещения указанных расходов (убытков), но не ранее их фактического осуществления;
3.26-18. разница между суммой, полученной (причитающейся к получению) эмитентом при размещении жилищных облигаций, и суммой, выплаченной (причитающейся к выплате) при погашении эмитентом жилищных облигаций (включая досрочный выкуп). Такие расходы отражаются на дату погашения (досрочного выкупа) жилищных облигаций;".
61. В статье 130:
пункт 1 дополнить частью второй следующего содержания:
"При определении валовой прибыли филиалами, представительствами и иными обособленными подразделениями юридических лиц Республики Беларусь, исполняющими налоговые обязательства юридического лица, учитываются затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) по деятельности указанных филиалов, представительств и иных обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь.";
в пункте 2:
в подпункте 2.6:
в абзаце втором части седьмой слово "предприятиях" заменить словом "организациях";
абзац второй части восьмой после слов "полученных безвозмездно" дополнить словами "либо первоначальная стоимость которых сформирована (полностью или частично) за счет безвозмездно принятых затрат, произведенных при создании объектов";
в подпункте 2.10 слова "все выплаты работникам, а также лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, непосредственно связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "учитываемые в составе затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) выплаты работникам, а также иным лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)";
подпункт 2.12 изложить в следующей редакции:
"2.12. расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Национальным банком Республики Беларусь на момент покупки, для проведения расчетов за сырье, материалы, товары (работы, услуги), по служебным командировкам за границу, налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет или внебюджетные фонды иностранных государств в соответствии с законодательством этих государств, созданию (приобретению) инвестиционных активов, оплате иных расходов, включаемых в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), по использованным для их приобретения и оплаты, а также для выплаты заработной платы займам, кредитам и уплате процентов по ним.".
62. В пункте 1 статьи 131:
в подпункте 1.3:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"вознаграждения по итогам работы за год, выплаты, носящие характер вознаграждения по итогам работы за год;";
абзац шестой исключить;
абзацы седьмой - двенадцатый считать соответственно абзацами шестым - одиннадцатым;
подпункт 1.7-1 изложить в следующей редакции:
"1.7-1. расходы на питание, организацию досуга, отдыха, в том числе при проведении рекламных акций, конференций, семинаров, переговоров, учебы и других аналогичных мероприятий.
Положения части первой настоящего подпункта не применяются в случаях, когда такие расходы:
относятся к представительским расходам;
связаны с обеспечением питанием отдельных категорий физических лиц в случаях, предусмотренных законодательством;
включены в стоимость мероприятий, указанных в части первой настоящего подпункта, и оплачиваются их участниками;";
дополнить пункт подпунктами 1.7-2 - 1.7-4 следующего содержания:
"1.7-2. оплата дополнительных отпусков за ненормированный рабочий день, продолжительный стаж работы в одной организации, поощрительных отпусков;
1.7-3. единовременная выплата (материальная помощь, пособие) на оздоровление;
1.7-4. вознаграждения членам совета директоров (наблюдательного совета);";
дополнить пункт подпунктом 1.22-4 следующего содержания:
"1.22-4. сумма определяемых в порядке, установленном законодательством, курсовых разниц, возникшая при пересчете в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь, выраженной в иностранной валюте стоимости обязательств, возникших в связи с осуществлением затрат, не учитываемых согласно настоящей статье при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль;".
63. В статье 131-1:
в пункте 1:
в абзаце втором слово "или" заменить словами "и (или)";
в абзаце третьем слово ", признаваемой" заменить словами "либо физическим лицом, признаваемыми";
дополнить пункт частью второй следующего содержания:
"Если величина собственного капитала отрицательна или равна нулю, плательщик не вправе учитывать отдельные виды затрат при исчислении налоговой базы налога на прибыль.";
в пункте 1-1:
абзац четвертый подпункта 1-1.2 после слов "управленческих услуг" дополнить словами ", посреднических услуг, услуг по поиску и (или) подбору персонала, найму персонала, предоставлению персонала для осуществления деятельности в Республике Беларусь";
абзац третий части первой подпункта 1-1.5 и часть первую подпункта 1-1.6 после слов "управленческим услугам" дополнить словами ", посредническим услугам, услугам по поиску и (или) подбору персонала, найму персонала, предоставлению персонала для осуществления деятельности в Республике Беларусь";
подпункт 1-1.8 дополнить словами ", термин "посреднические услуги" используется в значении, определенном подпунктом 1.12.4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса";
в абзаце четвертом части второй и части третьей пункта 1-2 слово "или" заменить словами "и (или)";
в пункте 1-3:
в части первой:
в абзаце втором слово "или" заменить словами "и (или)";
в абзаце третьем слово ", признаваемой" заменить словами "либо физическим лицом, признаваемыми";
в части второй:
в абзаце третьем слово "задолженность" заменить словами "контролируемая задолженность";
в абзаце четвертом слово "или" заменить словами "и (или)";
в части третьей слово "или" заменить словами "и (или)".
64. В статье 132:
подпункт 2.12 пункта 2 изложить в следующей редакции:
"2.12. от осуществления депозитарной деятельности;";
в подпункте 3.5 пункта 3 слова "и отчисления на создание которой" заменить словами ", отчисления на создание которых".
65. В пункте 3 статьи 136 слова "собственные акции" и "собственных акций" заменить соответственно словами "акции собственной эмиссии" и "акций собственной эмиссии".
66. Пункт 1 статьи 137 изложить в следующей редакции:
"1. Валовая прибыль бюджетных организаций определяется как сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученной при осуществлении приносящей доходы деятельности, и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
При определении валовой прибыли бюджетными организациями учитываются затраты, связанные с приносящей доходы деятельностью.
Валовая прибыль общественных и религиозных организаций (объединений), республиканских государственно-общественных объединений, иных некоммерческих организаций определяется как сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученной при осуществлении предпринимательской деятельности, и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
При определении валовой прибыли общественными и религиозными организациями (объединениями), республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями учитываются затраты, связанные с предпринимательской деятельностью этих организаций (объединений).
Организации (объединения), указанные в частях первой и третьей настоящего пункта, ведут раздельный учет выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также затрат, связанных с приносящей доходы деятельностью и предпринимательской деятельностью соответственно.".
67. В статье 138:
в пункте 1:
в абзаце первом слова "собственного выпуска" заменить словами "собственной эмиссии";
третье предложение подпункта 1.1 изложить в следующей редакции: "Под накопленным процентным (купонным) доходом для целей настоящего Кодекса понимается часть процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена в решении о выпуске (дополнительном выпуске) эмиссионных ценных бумаг, рассчитываемая пропорционально количеству дней, прошедших от даты начала размещения этих ценных бумаг, указанной в решении об эмиссии эмиссионных ценных бумаг (даты фактического приобретения ценной бумаги), или даты выплаты предшествующего процентного (купонного) дохода до даты совершения сделки (даты передачи ценной бумаги);";
в подпункте 2.2 пункта 2:
в абзацах втором и третьем части второй слово "выпуске" заменить словом "эмиссии";
в части шестой:
в абзаце втором слова "выпускаемые" и "выпущенных и размещенных" заменить соответственно словами "эмитируемые" и "эмиссия и размещение которых осуществлялись";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"облигации, эмитируемые Национальным банком Республики Беларусь, и векселя, выдаваемые Национальным банком Республики Беларусь, при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях формирования золотовалютных резервов Республики Беларусь;";
в абзацах четвертом и пятом слово "выпускаемые" заменить словом "эмитируемые".
68. В статье 139:
в пункте 3 слова "течение одного календарного года" заменить словами "любом двенадцатимесячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом периоде";
в пункте 9:
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
"9. В затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационные расходы иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, кроме затрат (внереализационных расходов), понесенных в Республике Беларусь, включаются также затраты (внереализационные расходы), понесенные за пределами Республики Беларусь, которые в соответствии с законодательством иностранного государства учитываются в нем для целей налогообложения прибыли и непосредственно связаны с осуществлением иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, включая управленческие и общеадминистративные затраты, за исключением затрат (внереализационных расходов), не учитываемых при налогообложении прибыли в соответствии с законодательством Республики Беларусь (далее в настоящем пункте - зарубежные затраты).
Зарубежные затраты должны быть подтверждены соответствующим заключением аудиторской организации (аудитора) иностранного государства, резидентом которого является иностранная организация, которое представляется налоговому органу не позднее срока представления налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за налоговый период, к которому они относятся. В заключении аудиторской организации (аудитора) иностранного государства сведения о зарубежных затратах должны включать в том числе данные о суммах зарубежных затрат в иностранной валюте и белорусских рублях, понесенных иностранной организацией для целей осуществления деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, с разбивкой по видам зарубежных затрат, а также о датах их принятия иностранной организацией к учету для целей налогообложения в соответствии с законодательством иностранного государства. Пересчет зарубежных затрат в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия их в иностранном государстве к учету для целей налогообложения. Если законодательством иностранного государства не предусмотрены ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли (о чем должно быть указано в заключении аудиторской организации (аудитора) иностранного государства со ссылкой на акты законодательства иностранного государства), признание объектом налогообложения прибыли, полученной иностранной организацией от осуществления деятельности через постоянное представительство, расположенное в Республике Беларусь, то пересчет зарубежных затрат в белорусские рубли производится по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату принятия их в иностранном государстве к бухгалтерскому учету.";
в части третьей слово "такие" заменить словом "зарубежные".
69. В пункте 1 статьи 140:
в подпункте 1.2:
после слова "стомированных" дополнить подпункт словами ", Международному благотворительному фонду помощи детям "Шанс", Международному общественному объединению "Понимание", Белорусскому республиканскому общественному объединению инвалидов "Реабилитация";
слова "(работы, услуги)" заменить словами "(выполненные работы, оказанные услуги)";
подпункты 1.6 и 1.12 исключить.
70. В статье 141:
пункт 2-1 дополнить словами ", а также при осуществлении иностранной организацией деятельности через два и более постоянных представительства, расположенных на территории Республики Беларусь";
в пункте 3:
после абзаца второго дополнить пункт абзацем следующего содержания:
"из выручки (дохода), указанной в абзаце втором настоящего пункта, подлежат вычету суммы налогов и сборов, включенных белорусской организацией в выручку (доход), согласно законодательству иностранного государства;";
абзац третий считать абзацем четвертым.
71. В статье 141-1:
абзац четвертый части второй пункта 2 исключить;
часть вторую подпункта 3.2 пункта 3 после слова "профессиональную" дополнить словами "и биржевую";
пункт 7 дополнить частями третьей - пятой следующего содержания:
"В период проведения налоговым органом проверки перенос убытков, ранее не перенесенных, в том числе установленных и (или) скорректированных в сторону увеличения во время проверки, не производится.
Убытки, не заявленные плательщиком до начала проверки (за исключением камеральной), в том числе установленные и (или) скорректированные в сторону увеличения во время проверки, переносу не подлежат.
Перенос убытков, не заявленных плательщиком до начала камеральной проверки, может быть произведен плательщиком в порядке, определенном настоящей статьей.".
72. Пункт 2 статьи 142 исключить.
73. В статье 143:
в пункте 3:
часть вторую после слов "иное не установлено" дополнить словами "частью третьей настоящего пункта,";
дополнить пункт частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль за истекший налоговый период представляется не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Организациями, применяющими особые режимы налогообложения, представление налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода производится только при наличии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль.";
в пункте 5:
в части первой слова "и третьей" заменить словом " - четвертой";
в части третьей слово "января" заменить словом "марта";
дополнить пункт частью четвертой следующего содержания:
"Начиная с налогового периода 2016 года уплата налога на прибыль за четвертый квартал налогового периода производится не позднее 22 декабря этого периода в размере двух третей суммы налога на прибыль, исчисленной исходя из суммы налога на прибыль за третий квартал налогового периода с последующим перерасчетом в целом за налоговый период и исчислением суммы налога на прибыль к доплате или уменьшению не позднее 22 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.".
74. В статье 146:
в пункте 1:
в подпункте 1.2.2 слово "выпуска" заменить словом "эмиссии";
в подпункте 1.12:
подпункт 1.12.4 дополнить третьим предложением следующего содержания: ". Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, полученные иностранными организациями за предоставление услуг по бронированию перевозок пассажиров в международных перевозках, мест проживания, агентских услуг по бронированию, оформлению и (или) реализации перевозок пассажиров в международных перевозках, подбору маршрута перевозки пассажиров в международных перевозках";
подпункт 1.12.6 изложить в следующей редакции:
"1.12.6. по поиску и (или) подбору персонала, найму персонала, а также по предоставлению персонала для осуществления деятельности в Республике Беларусь;";
подпункт 1.14 изложить в следующей редакции:
"1.14. доходы от деятельности по обработке данных и размещению информации (услуги по обработке данных; веб-хостинг (включая комплексные услуги по размещению и управлению веб-сайтами); комплексные услуги по обработке данных, предоставленных клиентом, и составлению на основе этих данных специализированных отчетов; услуги по вводу и обработке данных, включая услуги по управлению базами данных; услуги по хранению данных; предоставление места и времени для рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет), а также доходы от деятельности веб-порталов по функционированию веб-сайтов, использующих поисковые системы в целях создания и ведения обширных баз данных интернет-адресов и содержания в формате, обеспечивающем легкий поиск информации. Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, полученные от источников в Республике Беларусь иностранными организациями от оказания репозитарных услуг, услуг автоматизированной системы межбанковских расчетов, международных платежных систем, международных телекоммуникационных систем передачи информации и (или) совершения платежей.";
в части первой пункта 4:
в подпункте 4.2 слово "выпуском" заменить словом "эмиссией";
подпункт 4.3 изложить в следующей редакции:
"4.3. полученные из источников в Республике Беларусь от предоставления иностранными организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, белорусским организациям в виде кредитов и займов денежных средств, полученных этими иностранными организациями от размещения ценных бумаг, эмитируемых (выдаваемых) ими в целях направления таких средств белорусским организациям;";
дополнить часть подпунктом 4.4 следующего содержания:
"4.4. полученные из источников в Республике Беларусь от предоставления иностранными организациями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, иных кредитов, займов, чем указанные в подпунктах 4.1 - 4.3 части первой настоящего пункта. Положения настоящего подпункта применяются при условиях, что постоянное местонахождение таких иностранных организаций на день начисления налоговым агентом дохода (платежа) иностранной организации, определяемый в соответствии с пунктом 2-1 статьи 148 настоящего Кодекса, подтверждается сведениями международного справочника "The Bankers Almanac" (издательство Reed Business Information) и согласно таким сведениям эти иностранные организации не находятся в оффшорных зонах, перечень которых утвержден Президентом Республики Беларусь. Положения настоящего подпункта применяются к доходам (платежам), день начисления которых согласно пункту 2-1 статьи 148 настоящего Кодекса приходится на налоговые периоды с 1 января 2016 года до 1 января 2017 года.".
75. В подпункте 1.1 пункта 1 статьи 147:
подпункт 1.1.1 дополнить частью второй следующего содержания:
"Сумма возмещения стоимости имущества, приходящейся на начисленную сумму дохода от предоставления права пользования недвижимым имуществом, признаваемым таковым в соответствии со статьей 185 настоящего Кодекса, определяется:
как сумма возмещения стоимости предмета лизинга в части, включенной в соответствующий текущий лизинговый платеж, без налога на добавленную стоимость - при исполнении договора финансовой аренды (лизинга, сублизинга);
как сумма арендной платы, приходящейся на часть предоставленного налоговому агенту в субаренду имущества и уплаченной в налоговом периоде, за который подлежит исчислению налог на доходы в отношении доходов от предоставления права пользования таким имуществом, - при исполнении договора субаренды;
как сумма амортизационных отчислений по такому имуществу, рассчитанных в соответствии с законодательством Республики Беларусь (расчет амортизационных отчислений приводится в справке произвольной формы, представляемой вместе с налоговой декларацией (расчетом) по налогу на доходы иностранной организации), - при исполнении иных договоров о предоставлении права пользования таким имуществом;";
в подпункте 1.1.4:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"при отчуждении, погашении ценных бумаг (кроме акций) на территории Республики Беларусь - в сумме затрат на приобретение ценных бумаг и их отчуждение. При этом затраты на приобретение ценных бумаг (кроме акций) и их отчуждение, понесенные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы;";
абзац пятый дополнить третьим предложением следующего содержания: ". Определенный таким образом доход в долларах США подлежит пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к доллару США, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату начисления налоговым агентом дохода иностранной организации, установленную статьей 148 настоящего Кодекса".
76. Часть третью пункта 4 статьи 150 дополнить четвертым предложением следующего содержания: "Налоговые органы сообщают налоговому агенту об отзыве подтверждения не позднее рабочего дня, следующего за днем такого отзыва.".
77. Статью 151 изложить в следующей редакции:
"Статья 151. Специальные положения. Устранение двойного налогообложения
1. Для целей применения положений международных договоров Республики Беларусь по вопросам налогообложения иностранная организация представляет по форме и в порядке, установленным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, подтверждение того, что она имеет постоянное местонахождение в том иностранном государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения (далее в настоящей статье - подтверждение), которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. Если условием (одним из условий) применения льготы по налогу на доход в соответствии с положениями международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения и (или) законодательством Республики Беларусь является получение дохода из источника в Республике Беларусь его фактическим владельцем (далее - льгота по доходу фактического владельца), у иностранной организации в дополнение к подтверждению могут быть запрошены документы, указанные в пункте 3 настоящей статьи.
Подтверждение может представляться в налоговый орган как до уплаты налога на доходы, так и после этой уплаты. Подтверждение может быть представлено в виде электронного документа. В этом случае оно направляется в налоговый орган в качестве приложения к налоговой декларации (расчету), если налоговый агент представляет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы в электронном виде, либо к письму налогового агента, составленному в виде электронного документа.
Подтверждение представляется в налоговый орган ежегодно и действительно на протяжении календарного года, в котором оно выдано, если иное не установлено настоящей статьей.
Если компетентным органом иностранного государства указан период действия подтверждения, то оно применяется в течение указанного в нем периода.
Подтверждение, выданное без указания периода его действия и заверенное компетентным органом государства постоянного местонахождения иностранной организации в четвертом квартале текущего года, может применяться на последующий календарный год при наличии в налоговом органе документа, являющегося подтверждением на текущий календарный год постоянного местонахождения иностранной организации в государстве, с которым имеется международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения.
В случае отсутствия в налоговом органе подтверждения, выданного на текущий календарный год, и при наличии такого документа, заверенного в четвертом квартале текущего календарного года, он применяется в качестве подтверждения на текущий календарный год либо на период, указанный в нем.
Подтверждение может применяться в течение последующих двух календарных лет при начислении (выплате) дохода в пользу иностранной организации, если в указанный период такая организация не изменила своего местонахождения в иностранном государстве, которое указано в договоре, заключенном с налоговым агентом, предусматривающем выплату дохода, в отношении которого налоговым агентом в первый календарный год в установленном порядке были применены положения международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения. Для подтверждения обоснованности применения в последующие два календарных года подтверждения налоговый орган вправе запросить у налогового агента договор (его копию), а также документы (их копии), подтверждающие выплату дохода иностранной организации по реквизитам, указанным в договоре.
Для целей настоящей статьи текущим календарным годом является год, в котором выдано подтверждение.
При представлении в налоговый орган подтверждения до даты начисления (выплаты) дохода (платежа), в отношении которого международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены настоящей главой, в отношении такого дохода (платежа) налоговый агент не удерживает и не перечисляет в бюджет налог на доходы или удерживает и перечисляет в бюджет налог на доходы по пониженным ставкам, установленным таким международным договором Республики Беларусь.
Представление подтверждения в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента является основанием для неудержания налога на доходы или удержания налога на доходы по пониженным ставкам с учетом положений соответствующего международного договора Республики Беларусь, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи.
При непредставлении в налоговый орган подтверждения налог на доходы удерживается и перечисляется в бюджет в установленном порядке.
Возврат (зачет) ранее удержанного (уплаченного) налога на доходы, в отношении которого международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены настоящей главой, осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в белорусских рублях после подачи налоговым агентом заявления о возврате (зачете) налога, подтверждения, а также, если это будет определено в письменном требовании налогового органа, копии договора (или иного документа), в соответствии с которым выплачивался доход (платеж) иностранной организации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
При начислении (выплате) доходов (платежей) иностранным организациям, постоянное местонахождение которых подтверждается сведениями международного справочника "The Bankers Almanac" (издательство Reed Business Information), международного каталога "BIC Directory" (издание S.W.I.F.T., Customer Operations Services, 1 Av., Adele, 1310 La Hulpe, Belgium) или международного справочника "Airline Coding Directory" (издание "International Air Transport Association", Montreal - Geneva), а также центральным (национальным) банкам иностранных государств, органам государственного управления и (или) местным органам власти этих государств подтверждение не представляется.
2. Иностранная организация признается имеющей статус фактического владельца дохода, если она осуществляет предпринимательскую деятельность, связанную с получением из источников в Республике Беларусь дохода, в отношении которого она претендует на льготу по доходу фактического владельца, является непосредственным выгодоприобретателем такого дохода, вправе самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом по своему усмотрению. При определении статуса иностранной организации в качестве фактического владельца дохода учитываются выполняемые ею в целях получения такого дохода функции, имеющиеся полномочия и принимаемые риски.
Для определения статуса фактического владельца дохода могут быть учтены дополнительные основания, в том числе при проведении взаимосогласительной процедуры Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь с налоговым органом иностранного государства в рамках международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения.
Иностранная организация не рассматривается в качестве фактического владельца дохода, когда в целях его получения она осуществляет исключительно посреднические функции в интересах другого лица, не принимает на себя риски и (или) ее право пользоваться и (или) распоряжаться доходом ограничено договорными или иными обязательствами по выплате (передаче) дохода (в полном объеме или не менее 60 процентов от такого дохода) в установленные сроки (но не позднее двенадцати месяцев после получения выплаченного дохода) в пользу налогового резидента иностранного государства, который при непосредственном получении такого дохода не имел бы права на льготу по доходу фактического владельца согласно международному договору Республики Беларусь по вопросам налогообложения и (или) законодательству Республики Беларусь или имел бы право на применение менее благоприятных положений международного договора.
3. При возникновении у налогового агента, начисляющего (выплачивающего) иностранной организации доход, на основании имеющихся у него документов сомнения в том, что в соответствии с положениями, предусмотренными пунктом 2 настоящей статьи, иностранная организация является фактическим владельцем дохода в целях получения льготы по доходу фактического владельца (далее - обоснованное сомнение), он вправе запросить у такой иностранной организации документы (информацию) для подтверждения ее статуса.
В качестве документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, у иностранной организации могут быть запрошены:
документы (информация), подтверждающие наличие у нее неограниченного права пользоваться и (или) распоряжаться доходом, в отношении которого она претендует на льготу по доходу фактического владельца, отсутствие обязательств перед третьими лицами (местом налогового резидентства которых является государство, с которым отсутствует международный договор Республики Беларусь по вопросам налогообложения, или государство, положения международного договора Республики Беларусь по вопросам налогообложения с которым содержат менее льготные условия), ограничивающих ее права на пользование и (или) распоряжение таким доходом в целях осуществления предпринимательской деятельности;
документы (информация), подтверждающие осуществление иностранной организацией в государстве, налоговым резидентом которого она является, предпринимательской и (или) иной деятельности.
Иностранная организация помимо документов (информации), указанных в части второй настоящего пункта, вправе представить подтверждение налогового органа иностранного государства о том, что она является подлинным владельцем дохода, а также иные документы (информацию) в обоснование своего права на льготу по доходу фактического владельца.
4. Если до установленного настоящим Кодексом дня представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы за налоговый период, на который в отношении такого вида дохода иностранной организации, как дивиденды, приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы, в отношении которого иностранная организация претендует на льготу по доходу фактического владельца, иностранная организация, у которой в связи с возникновением обоснованных сомнений запрошены документы (информация), подтверждающие ее статус фактического владельца дохода:
не представит запрошенные не позднее чем за 90 дней до дня представления указанной налоговой декларации (расчета) документы (информацию), подтверждающие статус фактического владельца дохода, налоговый агент не применяет льготу по доходу фактического владельца (о чем в налоговой декларации (расчете) делается соответствующая отметка) и представляет в налоговый орган вместе с такой налоговой декларацией (расчетом) документы (информацию), подтверждающие его обоснованное сомнение, и копию запроса;
не представит документы (информацию), подтверждающие статус фактического владельца дохода (если запрос был направлен позднее срока, указанного в абзаце втором части первой настоящего пункта), налоговый агент применяет льготу по доходу фактического владельца (о чем в налоговой декларации (расчете) делается соответствующая отметка) и представляет в налоговый орган вместе с такой налоговой декларацией (расчетом) документы (информацию), подтверждающие его обоснованное сомнение, и копию запроса;
представит документы (информацию), подтверждающие статус фактического владельца дохода, из которых следует, что права на льготу по доходу фактического владельца:
присутствуют у другой иностранной организации, льгота по доходу фактического владельца может быть применена к этой другой иностранной организации при условии представления в налоговый орган налоговым агентом подтверждения в отношении этой иностранной организации (если льгота по доходу фактического владельца определена в международном договоре Республики Беларусь по вопросам налогообложения с иностранным государством, налоговым резидентом которого является эта другая иностранная организация);
отсутствуют у нее и не представлены сведения о другой иностранной организации, являющейся фактическим владельцем дохода, налоговый агент перечисляет в бюджет налог на доходы без применения льготы по доходу фактического владельца (о чем в налоговой декларации (расчете) делается соответствующая отметка) и представляет в налоговый орган вместе с такой налоговой декларацией (расчетом) документы (информацию), подтверждающие его обоснованное сомнение, и представленные иностранной организацией документы (информацию), подтверждающие статус фактического владельца дохода, на основании которых налоговым агентом был сделан вывод об отсутствии у иностранной организации права на льготу по доходу фактического владельца.
При представлении иностранной организацией документов (информации), подтверждающих ее статус фактического владельца дохода, после дня представления налоговой декларации (расчета), указанной в абзаце первом части первой настоящего пункта, возврат (зачет) налога на доходы осуществляется налоговым органом по месту постановки на учет налогового агента в белорусских рублях после подачи налоговым агентом заявления о возврате (зачете) налога вместе с документами (информацией), подтверждающими статус фактического владельца дохода, представленными иностранной организацией, и подтверждением (если оно не было представлено ранее). Налоговый агент подает указанные документы, если из представленных на основании запроса документов следует, что у иностранной организации имеются фактические права на льготу по доходу фактического владельца.
5. Если иностранная организация не согласна с действиями налогового агента по удержанию налога на доход без применения льготы по доходу фактического владельца, она вправе обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента, представив заявление о возврате (зачете) налога на доходы, копии представленных налоговому агенту документов (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, и, если не были представлены ранее, подтверждение и копию договора (или иного документа), в соответствии с которым начислялся (выплачивался) доход (платеж) иностранной организации.
Если представленные документы (информация) подтверждают статус фактического владельца дохода, налоговый орган:
в течение трех рабочих дней со дня направления иностранной организации ответа уведомляет налогового агента об этом, а также о необходимости представления налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы с изменениями и дополнениями в течение пяти рабочих дней со дня направления уведомления;
производит возврат (зачет) налога на доходы в общеустановленном порядке.
Для подтверждения обстоятельств, указанных в представленных иностранной организацией документах (информации), подтверждающих статус фактического владельца дохода, налоговый орган вправе направить запрос в налоговый и (или) иной компетентный орган иностранного государства.".
78. В пункте 2 статьи 153:
Абзац второй пункта 78 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
дополнить пункт подпунктом 2.16-1 следующего содержания:
Абзац третий пункта 78 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"2.16-1. в размере платы, производимой за счет средств местных бюджетов, за пользование предоставленным на период прохождения альтернативной службы помещением и за жилищно-коммунальные услуги;";
подпункт 2.17 изложить в следующей редакции:
"2.17. в размере стоимости товаров (работ, услуг), розданных (выполненных, оказанных) в рамках проведения рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения отсутствуют сведения о получателях таких товаров (работ, услуг);".
79. В подпункте 1.6 пункта 1 статьи 154 слова "представительств иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь, представительств и органов межгосударственных образований в Республике Беларусь" заменить словами "иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь".
80. Абзац одиннадцатый статьи 155 изложить в следующей редакции:
"вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы (службы), выполненную работу (оказанную услугу), совершение действия (бездействие), получаемые плательщиками от иностранных организаций (кроме доходов, получаемых от иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительств иностранных организаций, открытых в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь), иностранных индивидуальных предпринимателей, представительств и органов международных организаций и межгосударственных образований, дипломатических представительств и консульских учреждений иностранных государств, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих плательщиков обязанности;".
81. В статье 156:
в пункте 3:
часть первую дополнить вторым предложением следующего содержания: "Из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог с физических лиц.";
в части второй слова "пунктом 4" заменить словами "подпунктом 4.1 пункта 4";
дополнить статью пунктом 3-1 следующего содержания:
"3-1. Для доходов, указанных в части первой пункта 1-1 статьи 182 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых в соответствии со статьей 164 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.";
дополнить статью пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. Для доходов, в отношении которых ставка подоходного налога с физических лиц установлена пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 164 - 166 настоящего Кодекса, и освобождение от подоходного налога с физических лиц, предусмотренное частью первой подпункта 1.19 пункта 1 статьи 163 настоящего Кодекса, не применяются.";
из пункта 5 слова "о декларировании физическими лицами доходов и имущества" исключить.
82. В части первой пункта 1 статьи 157 слова "розничных цен" заменить словами "цен (тарифов)".
83. В статье 160:
из абзаца пятого части второй пункта 4 слова "биржевыми брокерами," исключить;
абзац второй части пятой пункта 5 изложить в следующей редакции:
"в течение налогового периода - налоговым агентом (в том числе профессиональным участником рынка ценных бумаг, совершающим операции по договору комиссии, поручения или иному аналогичному гражданско-правовому договору, эмитентом, приобретающим ценные бумаги собственной эмиссии на неорганизованном рынке);".
84. В пункте 2 статьи 160-1:
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"Документально подтвержденные расходы, указанные в части второй настоящего пункта, произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения плательщиком доходов по операциям доверительного управления денежными средствами.";
части третью - шестую считать соответственно частями четвертой - седьмой;
из части шестой слова ", а также на дату прекращения действия такого договора в случае, установленном частью шестой настоящего пункта" исключить;
часть седьмую исключить.
85. В пункте 1 статьи 163:
в подпункте 1.3:
абзац третий части третьей после слов "расходы по проезду" дополнить словами "(за исключением расходов по проезду на автомобилях-такси)";
часть четвертую после слов "применяется к" дополнить словами "указанным в части третьей настоящего подпункта";
подпункт 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. доходы (в том числе в виде среднего заработка (денежного довольствия), получаемые плательщиками за сдачу крови, ее компонентов, другие виды донорства, сдачу материнского молока в порядке и размерах, предусмотренных законодательством;";
подпункт 1.7 изложить в следующей редакции:
"1.7. ежемесячные денежные выплаты плательщикам, имеющим почетные звания "Народный артист СССР", "Народный артист РСФСР", "Народный артист Российской Федерации", "Народный артист Белорусской ССР", "Народный артист Беларуси", "Народный архитектор СССР", "Народный врач СССР", "Народный врач Белорусской ССР", "Народный врач Беларуси", "Народный писатель Беларуси", "Народный поэт Беларуси", "Народный художник СССР", "Народный художник РСФСР", "Народный художник Российской Федерации", "Народный художник Белорусской ССР", "Народный художник Беларуси", "Народный учитель СССР", "Народный учитель Белорусской ССР", "Народный учитель Беларуси", в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь и (или) Советом Министров Республики Беларусь;";
в подпункте 1.10-1 цифры "5 540 000" заменить цифрами "6 280 000";
в абзаце первом подпункта 1.18 цифры "43 660 000" заменить цифрами "49 470 000";
в части первой подпункта 1.19:
в абзаце втором цифры "13 190 000" заменить цифрами "14 940 000";
в абзаце третьем цифры "870 000" заменить цифрами "990 000";
в подпункте 1.19-1 цифры "16 000 000" заменить цифрами "18 130 000";
в абзаце втором подпункта 1.21 цифры "87 255 000" заменить цифрами "98 860 000";
в подпункте 1.23:
абзац четвертый исключить;
абзацы пятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами четвертым - десятым;
в абзаце пятом слова "выпускаемым в целях регулирования денежной массы и" заменить словами "эмитируемым при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях";
абзацы седьмой и восьмой исключить;
абзацы девятый и десятый считать соответственно абзацами седьмым и восьмым;
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"полученные от реализации и погашения облигаций банков, открытого акционерного общества "Банк развития Республики Беларусь", кроме доходов, полученных от реализации таких облигаций по цене выше их текущей стоимости на день продажи, определяемой в соответствии с частями второй и третьей подпункта 2.2 пункта 2 статьи 138 настоящего Кодекса;";
в абзаце восьмом слова "выпускаемые" и "в целях регулирования денежной массы и" заменить соответственно словами "эмитируемые" и "при осуществлении денежно-кредитного регулирования, в том числе в целях";
в подпункте 1.24:
в абзаце первом слова "выпущенных" и "пятом - девятом" заменить соответственно словами "эмитированных" и "четвертом - седьмом";
в абзацах третьем и четвертом слова "выпустивших облигации" заменить словами "осуществивших эмиссию облигаций";
дополнить подпункт абзацем пятым следующего содержания:
"от реализации (погашения) таких облигаций физическими лицами - участниками, собственниками имущества юридических лиц, которые являются участниками, собственниками имущества юридического лица, осуществившего эмиссию облигаций;";
из части первой подпункта 1.24-1 слова "приобретенных в ходе их первичного размещения и" исключить;
подпункт 1.25 изложить в следующей редакции:
"1.25. доходы в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, за исключением случаев, когда такие банковские счета, вклады (депозиты) используются плательщиками для осуществления предпринимательской деятельности или для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества, а также иных случаев, определенных Президентом Республики Беларусь;";
в части первой подпункта 1.26 цифры "2 635 000" заменить цифрами "2 990 000";
Абзац тридцать четвертый пункта 85 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 1.37 дополнить словами ", ежемесячное денежное содержание, выплачиваемое гражданам, проходящим альтернативную службу";
подпункт 1.40 изложить в следующей редакции:
"1.40. доходы, полученные за работу в составе студенческих отрядов, сформированных в порядке, установленном законодательством, и осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь и государств - участников Содружества Независимых Государств;";
дополнить пункт подпунктом 1.44-1 следующего содержания:
"1.44-1. доходы в виде грантов Президента Республики Беларусь в науке, образовании, здравоохранении, культуре;";
подпункт 1.48 изложить в следующей редакции:
"1.48. доходы, начисленные за день проведения республиканского субботника и перечисленные нанимателями в установленном порядке;";
подпункты 1.49 и 1.50 исключить;
в части первой подпункта 1.53 слово "выпуска" заменить словом "эмиссии".
86. В статье 164:
в пункте 1:
в подпункте 1.1 цифры "730 000" и "4 420 000" заменить соответственно цифрами "830 000" и "5 010 000";
в подпункте 1.2:
в части первой цифры "210 000" заменить цифрами "240 000";
в абзаце втором части второй слова "находящиеся в отпуске по уходу" и "таком отпуске" заменить соответственно словами "осуществляющие уход" и "отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет";
в абзаце первом части пятой, частях шестой и седьмой цифры "410 000" заменить цифрами "460 000";
в абзаце первом подпункта 1.3 цифры "1 030 000" заменить цифрами "1 170 000";
в пункте 2:
в абзаце втором цифры "410 000" заменить цифрами "460 000";
в абзаце третьем цифры "1 030 000" заменить цифрами "1 170 000";
в части четвертой пункта 3 цифры "13 260 000" заменить цифрами "15 020 000";
абзац третий пункта 4 после слов "пособия по уходу за ребенком в возрасте до трех лет" дополнить словами ", справка о размере пособия на детей и периоде его выплаты с указанием сведений о физическом лице, осуществляющем уход за ребенком в возрасте до трех лет,".
87. В части первой подпункта 1.2 пункта 1 статьи 165 цифры "16 000 000" заменить цифрами "18 130 000".
88. В подпункте 1.1 пункта 1 статьи 166:
из абзаца третьего части двенадцатой слова "без внутренней отделки или с частичной отделкой" исключить;
часть тринадцатую исключить;
части четырнадцатую - шестнадцатую считать соответственно частями тринадцатой - пятнадцатой.
89. Пункт 4 статьи 167 дополнить частью третьей следующего содержания:
"Расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и (или) его отчуждением и произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения плательщиком доходов от возмездного отчуждения имущества.".
90. В статье 169:
в пункте 1:
из частей второй и четвертой слова "таможенные декларации," и "кассовые чеки," исключить;
после части третьей дополнить пункт частью следующего содержания:
"Документами, подтверждающими расходы индивидуальных предпринимателей за пределами территории Республики Беларусь, признаются документы, применяемые в соответствии с законодательством иностранного государства, а по товарам, приобретенным на территории государств - членов Евразийского экономического союза за наличный расчет, - первичные учетные документы, предусмотренные законодательством государства, на территории которого приобретены товары, с приложением к ним кассовых (товарных) чеков, квитанций или других документов, подтверждающих оплату товаров, а также счетов-фактур, если их оформление предусмотрено законодательством государства - члена Евразийского экономического союза.";
части четвертую и пятую считать соответственно частями пятой и шестой;
в пункте 16:
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"Суммы платы за сырье, материалы, товары, указанные в части первой настоящего пункта, уменьшаются на стоимость сырья, материалов, товаров, использованных индивидуальным предпринимателем для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.";
часть третью считать частью четвертой.
91. В статье 172:
в пункте 1:
подпункты 1.1 и 1.3 дополнить словами ", если иное не установлено настоящей статьей";
в подпункте 1.11 слова "передаче товаров (работ, услуг)" заменить словами "передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг)";
дополнить пункт подпунктом 1.12-1 следующего содержания:
"1.12-1. первый день месяца, следующего за месяцем, в котором истек установленный законодательством срок для принятия налоговым агентом распоряжения об удержании у плательщика сумм задолженности в погашение неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, - при невозврате налоговому агенту плательщиком в установленный срок денежных средств, полученных под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, и (или) на иные предстоящие расходы, за исключением случая, указанного в подпункте 1.12 настоящего пункта;";
дополнить пункт подпунктами 1.14 и 1.15 следующего содержания:
"1.14. принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам, - для доходов в виде дивидендов и приравненных к ним доходов;
1.15. установления налоговым органом превышения расходов над доходами - для доходов, исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами в соответствии с законодательством.";
дополнить статью пунктом 1-2 следующего содержания:
"1-2. Определение даты фактического получения дохода для целей исчисления подоходного налога с физических лиц с отдельных доходов плательщика производится с учетом следующих особенностей:
доходы (доходы за период нахождения плательщика в отпуске, пособия по временной нетрудоспособности, перерасчеты доходов за выполнение трудовых или иных обязанностей), начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в том числе предыдущего или следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены;
доходы, выплачиваемые по решению суда, за исключением доходов, указанных в абзаце втором настоящего пункта, а также доходы, выплачиваемые в виде индексации денежных доходов, в виде премий и иных вознаграждений, доходы по договорам гражданско-правового характера включаются в доходы того месяца, в котором осуществляется их начисление, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачиваются.".
92. В статье 173:
в части первой пункта 2 цифры "43 660 000" заменить цифрами "49 470 000";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 16 процентов в отношении доходов:
4.1. получаемых белорусскими индивидуальными предпринимателями (нотариусами, адвокатами) от осуществления предпринимательской (нотариальной, осуществляемой индивидуально адвокатской) деятельности;
4.2. исчисленных налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами в соответствии с законодательством.";
дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:
"5. Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 4 процентов в отношении доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных физическими лицами от организаторов азартных игр - юридических лиц Республики Беларусь.".
93. В статье 175:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальные нотариальные палаты (за исключением доверительных управляющих - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), от которых плательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Указанные белорусские организации, белорусские индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, представительства иностранных организаций, открытые в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, территориальные нотариальные палаты признаются налоговыми агентами, имеют права и несут обязанности, установленные статьей 23 настоящего Кодекса и настоящей главой.";
пункт 2 дополнить словами ", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Исчисление подоходного налога с физических лиц применительно ко всем доходам, в отношении которых применяются налоговые ставки, установленные пунктом 1 и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3 статьи 173 настоящего Кодекса, производится налоговыми агентами ежемесячно.";
в части первой пункта 7 слова "и подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3" заменить словами ", подпунктами 3.1 и 3.3 пункта 3, пунктом 5";
часть первую пункта 8 дополнить словами "с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 1-1 статьи 182 настоящего Кодекса";
в пункте 9:
часть первую после слов "Налоговые агенты" дополнить словами ", за исключением налоговых агентов, указанных в части второй настоящего пункта и пункте 9-1 настоящей статьи,";
после части первой дополнить пункт частью следующего содержания:
"Налоговые агенты - организаторы азартных игр обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором выплачены (в том числе зачислены электронные деньги в электронный кошелек) физическим лицам доходы в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок).";
часть вторую считать частью третьей;
в абзаце первом части третьей слова "частью первой настоящего пункта" заменить словами "частями первой и второй настоящего пункта и пунктом 9-1 настоящей статьи";
дополнить статью пунктом 9-1 следующего содержания:
"9-1. Налоговые агенты - белорусские организации, осуществляющие на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящие в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства, обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного подоходного налога с физических лиц с доходов, указанных в части первой пункта 1-1 статьи 182 настоящего Кодекса, не позднее трех рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов в виде оплаты труда в расчете за месяц и (или) дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.";
в пункте 10:
в части первой слова "и частью второй пункта 6 статьи 181" заменить словами ", частью второй пункта 6 статьи 181, частью седьмой пункта 1-1 статьи 182";
в абзаце пятом части четвертой слово "третьей" заменить словом "пятой";
в части первой пункта 11:
абзац первый после слова "доходах" дополнить словами ", за исключением доходов в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок)";
дополнить часть абзацем шестым следующего содержания:
"физическим лицам за приобретаемую у них продукцию растениеводства, указанную в частях первой и второй подпункта 1.15 пункта 1 статьи 163 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном частью пятой подпункта 1.15 пункта 1 статьи 163 настоящего Кодекса, если размер выплаченного таким физическим лицам дохода превысил 20 000 000 белорусских рублей в день.";
дополнить статью пунктом 13 следующего содержания:
"13. Организаторы азартных игр - юридические лица Республики Беларусь ведут учет доходов, выплаченных в виде выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), и удержанного подоходного налога с физических лиц по каждому плательщику. Учет перечисленного в бюджет подоходного налога с физических лиц с таких доходов ведется в целом по всем плательщикам за месяц.".
94. Пункт 6 статьи 176 дополнить подпунктом 6.1-1 следующего содержания:
"6.1-1. проценты, полученные по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, используемым для осуществления предпринимательской деятельности;".
95. В пункте 3 статьи 179:
в первом предложении цифры "43 660 000" заменить цифрами "49 470 000";
второе предложение изложить в следующей редакции: "При этом подлежит зачету фактически уплаченный за налоговый период с таких доходов подоходный налог с физических лиц в фиксированных суммах, размеры ставок которого определяются в соответствии с пунктом 2 статьи 173 настоящего Кодекса.".
96. В статье 180:
в подпункте 1.5 пункта 1 слово "выпуска" заменить словом "эмиссии";
из пункта 2 второе предложение исключить.
97. Из части второй пункта 1 статьи 181 слова "о декларировании физическими лицами доходов и имущества" исключить.
98. Статью 182 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
"1-1. Фактически уплаченные в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с дохода, полученного плательщиком - налоговым резидентом Республики Беларусь от белорусской организации, осуществляющей на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящей в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (далее в настоящем пункте - белорусская организация), зачитываются белорусской организацией при уплате подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь в порядке и размере, предусмотренных настоящим пунктом.
Доходом, указанным в части первой настоящего пункта, признается полученный плательщиком доход, который в соответствии с законодательством иностранного государства и (или) международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения подлежит налогообложению.
Уплаченная в соответствии с законодательством иностранного государства и (или) международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения сумма налога с дохода, указанного в части первой настоящего пункта, пересчитанная в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на последний день месяца, за который плательщику был начислен такой доход, зачитывается белорусской организацией в счет уплаты подоходного налога с физических лиц в Республике Беларусь. Такой зачет производится в пределах исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц с дохода, указанного в части первой настоящего пункта, и не может превышать сумму налога, уплаченного с такого дохода в бюджет иностранного государства.
Зачет производится белорусской организацией на основании расчетных документов, подтверждающих перечисление налога в бюджет иностранного государства, с приложением к ним реестра плательщиков, с доходов которых был уплачен налог. В данном реестре указываются фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) плательщика, сумма начисленного дохода и уплаченного в бюджет иностранного государства налога в иностранной валюте.
Зачет, указанный в части третьей настоящего пункта, производится белорусской организацией в сроки, установленные пунктом 9-1 статьи 175 настоящего Кодекса.
Белорусская организация, производившая зачет, указанный в части третьей настоящего пункта, обязана не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в налоговый орган по месту постановки на учет документы, подтверждающие постановку на учет в налоговом органе иностранного государства в качестве постоянного представительства, осуществляющего на территории такого иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и документы о суммах выплаченных каждому плательщику доходов и уплаченных с них в бюджет иностранного государства суммах налога, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства.
В случае непредставления белорусской организацией в налоговый орган по месту постановки на учет в установленный срок документов, указанных в части шестой настоящего пункта, такая организация обязана не позднее 10 января второго года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить за счет собственных средств в бюджет сумму подоходного налога с физических лиц, ранее зачтенную в соответствии с частью третьей настоящего пункта.".
99. В статье 184:
пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:
"По одноквартирным жилым домам или квартирам, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическим лицом в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга, плательщиком признается лизингополучатель.";
пункт 4 дополнить вторым предложением следующего содержания: "Если в соответствии с законодательством вверитель не является собственником передаваемого в доверительное управление капитального строения (здания, сооружения), его частей, а также машино-места, плательщиком признается выгодоприобретатель.";
пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, машино-местам, создание, изменение которых или возникновение, переход прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на которые подлежат государственной регистрации, до государственной регистрации их создания, изменения или возникновения, перехода на них прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления плательщиком признается организация, у которой такие объекты состоят на учете (находятся на балансе).".
100. В статье 185:
в пункте 1:
в части первой:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"капитальные строения (здания, сооружения), их части, а также машино-места, расположенные на территории Республики Беларусь и принадлежащие плательщикам - физическим лицам, и одноквартирные жилые дома или квартиры, расположенные на территории Республики Беларусь и взятые физическим лицом в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга;";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, создание, изменение которых или возникновение, переход прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на которые подлежат государственной регистрации, состоящие на учете (находящиеся на балансе) плательщиков-организаций, до государственной регистрации их создания, изменения или возникновения, перехода на них прав собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;";
абзац третий части второй после слова "документацией" дополнить словами ", за исключением реконструкции, осуществляемой без остановки производства";
подпункт 2.2 пункта 2 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"капитальные строения (здания, сооружения), их части, классифицируемые в соответствии с законодательством как сооружения и передаточные устройства для целей определения нормативных сроков службы основных средств и не учитываемые в соответствии с законодательством в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по правилам, установленным в отношении находящихся на балансе основных средств, доходных вложений в материальные активы);".
101. В статье 186:
в пункте 1:
подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. капитальные строения (здания, сооружения), их части:
государственного жилищного фонда и жилищного фонда организаций негосударственной формы собственности (за исключением находящихся в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении организаций одноквартирных жилых домов, жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, не используемых для проживания физическими лицами);
классифицируемые в соответствии с законодательством как здания для целей определения нормативных сроков службы основных средств и используемые в сферах образования и здравоохранения;
включенные в реестр физкультурно-спортивных сооружений;
организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций.
Организации, признаваемые плательщиками налога на недвижимость в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории Республики Беларусь и взятых в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц, вправе использовать установленную частью первой настоящего подпункта льготу по таким капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям;";
подпункт 1.11 изложить в следующей редакции:
"1.11. впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения) организаций в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию в порядке, установленном законодательством, за исключением капитальных строений (зданий, сооружений), при возведении которых были превышены установленные проектной документацией сроки их строительства;";
подпункты 1.14 и 1.16 исключить;
Абзац тринадцатый пункта 101 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
в подпункте 1.18:
Абзац четырнадцатый пункта 101 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
абзац четвертый части первой после слова "службы" дополнить словами ", гражданам, проходящим альтернативную службу";
Абзац пятнадцатый пункта 101 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
абзац второй части третьей после слова "службы" дополнить словами ", граждане, проходящие альтернативную службу";
подпункт 1.23 изложить в следующей редакции:
"1.23. до 1 января 2020 года капитальные строения (здания, сооружения), их части научных организаций и научно-технологических парков.
Для целей настоящей главы и главы 18 под научной организацией понимается организация, прошедшая в установленном законодательством порядке аккредитацию научной организации, основным видом деятельности которой являются научные исследования и разработки.
Основной вид деятельности определяется в порядке, установленном законодательством, в целях сбора и представления статистических данных;";
в пункте 6 слова "лицам, указанным в подпунктах 1.18 - 1.21 пункта 1 настоящей статьи" заменить словами "физическим лицам";
дополнить статью пунктом 7 следующего содержания:
"7. Освобождение от налога на недвижимость, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, не распространяется на неиспользуемые (неэффективно используемые) капитальные строения (здания, сооружения), их части, включенные в перечень неиспользуемых (неэффективно используемых) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей и земельных участков (частей земельных участков), на которых они расположены, утверждаемый областными (Минским городским) Советами депутатов или по их поручению областными (Минским городским) исполнительными комитетами в порядке и на условиях, установленных Советом Министров Республики Беларусь (далее в настоящей главе и главе 18 настоящего Кодекса - перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества).".
102. В статье 188:
в части первой:
абзац третий после слова "предпринимателей" дополнить словами ", за исключением указанных в абзаце четвертом настоящей части";
дополнить часть абзацем четвертым следующего содержания:
"для физических лиц, в том числе зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, имеющих на праве собственности два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах, - в размере 0,2 процента в отношении таких жилых помещений в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.";
часть пятую изложить в следующей редакции:
"Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право увеличивать (но не более чем в десять раз) ставки налога на недвижимость по неиспользуемым (неэффективно используемым) капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, включенным в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества.";
в части шестой:
слова "1 января года, следующего за годом" и "из перечня капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, неиспользуемых (неэффективно используемых)" заменить соответственно словами "1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом" и "неиспользуемых (неэффективно используемых) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей из перечня неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества";
после слов "прекращаются с" дополнить часть словами "1-го числа первого месяца";
в части седьмой и абзаце втором части восьмой слова "получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин) и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета" заменить словами "которым изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней".
103. В статье 189:
из абзаца первого части второй пункта 3 слова "за период" исключить;
пункт 6-1 изложить в следующей редакции:
"6-1. При принятии в течение года областным (Минским городским) Советом депутатов или по его поручению областным (Минским городским) исполнительным комитетом решения о включении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества налог на недвижимость по таким капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям исчисляется организациями исходя из их остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), на 1 января отчетного года (при возникновении в течение отчетного года объектов налогообложения на иную дату - на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место возникновение объектов налогообложения) и ставки налога на недвижимость, увеличенной в соответствии с частью пятой статьи 188 настоящего Кодекса, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.
При принятии в течение года областным (Минским городским) Советом депутатов или по его поручению областным (Минским городским) исполнительным комитетом решения об исключении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей из перечня неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества налог на недвижимость по таким капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям исчисляется организациями исходя из их остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), на 1 января отчетного года (при возникновении в течение отчетного года объектов налогообложения на иную дату - на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место возникновение объектов налогообложения) и ставки налога на недвижимость, увеличенной (уменьшенной) в соответствии с частью третьей статьи 188 настоящего Кодекса, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, объектам сверхнормативного незавершенного строительства, а также машино-местам, выбывающим у организаций в течение налогового периода, а также в связи с утратой отдельными организациями, в том числе бюджетными, в течение года статуса плательщика налога на недвижимость, приобретенного на основаниях, указанных в статье 184 настоящего Кодекса, исчисление и уплата налога на недвижимость по указанным капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, а также объектам сверхнормативного незавершенного строительства, машино-местам прекращаются с квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие выбытие, утрата статуса плательщика налога на недвижимость.
При приобретении организациями в течение года капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест либо возникновении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, объектов сверхнормативного незавершенного строительства, машино-мест, а также признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций, в том числе бюджетных, на основаниях, указанных в статье 184 настоящего Кодекса, годовая сумма налога на недвижимость увеличивается на суммы налога на недвижимость, исчисленные исходя из остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), приобретенных либо возникших капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, стоимости объектов сверхнормативного незавершенного строительства, а также остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест при признании плательщиками налога на недвижимость отдельных организаций, в том числе бюджетных, на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место такое приобретение (возникновение, признание плательщиками налога на недвижимость), и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.
Организацией-лизингодателем, заключившей с физическим лицом - лизингополучателем договор финансовой аренды (лизинга) одноквартирного жилого дома или квартиры, предусматривающий выкуп предмета лизинга, при передаче предмета лизинга лизингополучателю исчисление и уплата налога на недвижимость в отношении такого предмета прекращаются с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имела место такая передача.
Исчисление физическому лицу - лизингополучателю, заключившему с организацией-лизингодателем договор финансовой аренды (лизинга) одноквартирного жилого дома или квартиры, предусматривающий выкуп предмета лизинга, и уплата им налога на недвижимость в отношении такого предмета производятся с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором предмет лизинга был получен указанным лицом.
В случае, если договор, указанный в части третьей настоящего пункта, расторгается без завершения выкупом либо если в такой договор вносятся изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, организация-лизингодатель признается плательщиком налога на недвижимость в отношении такого предмета с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором расторгнут договор финансовой аренды (лизинга) либо в котором внесены изменения в договор финансовой аренды (лизинга), исключающие условие выкупа предмета лизинга. При этом годовая сумма налога на недвижимость увеличивается на суммы налога на недвижимость, исчисленные исходя из остаточной стоимости или стоимости капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), на 1 января отчетного года (при возникновении в течение отчетного года объектов налогообложения на иную дату - на 1-е число первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имело место возникновение объектов налогообложения) и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года.
В случае, если договор, указанный в части третьей настоящего пункта, расторгается без завершения выкупом либо если в такой договор вносятся изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, физическое лицо - лизингополучатель не исчисляет и не уплачивает налог на недвижимость в отношении предмета лизинга с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором расторгнут договор финансовой аренды (лизинга) либо в котором внесены изменения в договор финансовой аренды (лизинга), исключающие условие выкупа предмета лизинга.";
из части второй пункта 9-1 слово "аналогичные" исключить;
в части шестой пункта 10 слова "из перечня капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, неиспользуемых (неэффективно используемых)" заменить словами "неиспользуемых (неэффективно используемых) капитальных строений (зданий, сооружений), их частей из перечня неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества";
дополнить статью пунктом 13 следующего содержания:
"13. Организация или индивидуальный предприниматель, заключившие с плательщиком договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расторгнувшие не завершившийся таким выкупом указанный договор или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, направляют в течение тридцати календарных дней со дня заключения, расторжения договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него данных изменений в налоговый орган по месту постановки на учет информацию о заключении, расторжении или изменении такого договора.".
104. Статью 190 изложить в следующей редакции:
"Статья 190. Включение сумм налога на недвижимость в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, а также в состав внереализационных расходов
Суммы налога на недвижимость включаются организациями, за исключением бюджетных организаций, и индивидуальными предпринимателями в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, кроме сумм налога на недвижимость:
исчисленных по объектам сверхнормативного незавершенного строительства;
исчисленных по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, включенным в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества;
возмещаемых ссудополучателем ссудодателю, обязанность возмещения которых предусмотрена актами Президента Республики Беларусь.
Бюджетными организациями в случае признания их плательщиками в соответствии с частью второй пункта 3 статьи 184 настоящего Кодекса суммы налога на недвижимость включаются в состав внереализационных расходов.".
105. В статье 194:
в пункте 1:
в подпункте 1.4 слова "и железнодорожными путями" и "и железнодорожных путей" заменить соответственно словами ", железнодорожными и трамвайными путями" и ", железнодорожных и трамвайных путей";
подпункт 1.7 изложить в следующей редакции:
"1.7. земельные участки организаций, осуществляющих деятельность в сферах образования и здравоохранения и получающих субсидии из бюджета, земельные участки организаций, получающих субсидии из бюджета, занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в реестр физкультурно-спортивных сооружений, земельные участки организаций Федерации профсоюзов Беларуси, осуществляющих деятельность в сферах образования и здравоохранения, физической культуры и спорта, а также земельные участки санаторно-курортных и оздоровительных организаций, детско-юношеских спортивных школ, организаций культуры независимо от формы собственности, предоставленные им в пользование для осуществления уставной деятельности;";
подпункт 1.16 изложить в следующей редакции:
"1.16. земельные участки, предоставленные в пользование учреждениям образования потребительской кооперации;";
подпункт 1.21 изложить в следующей редакции:
"1.21. земельные участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставленные на период строительства (реконструкции) таких объектов основных средств;";
Абзац десятый пункта 105 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 1.24 после слова "службы," дополнить словами "гражданам, проходящим альтернативную службу,";
Абзац одиннадцатый пункта 105 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
абзац третий части третьей подпункта 1.25 после слова "службы" дополнить словами ", граждане, проходящие альтернативную службу,";
подпункт 1.31 изложить в следующей редакции:
"1.31. до 1 января 2020 года земельные участки научных организаций и научно-технологических парков.";
подпункт 1.32 исключить;
дополнить пункт подпунктом 1.38 следующего содержания:
"1.38. земельные участки, предоставленные организациям, осуществляющим за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов строительство объектов, включенных в государственную инвестиционную программу, а также в инвестиционные программы областей и города Минска, - на период их строительства.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Освобождение от земельного налога, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, не распространяется на земельные участки:
2.1. предоставленные физическим лицам, если эти участки используются для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства или заняты капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, машино-местами, предназначенными и (или) используемыми для осуществления предпринимательской деятельности;
2.2. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством, самовольно занятые, используемые не по целевому назначению;
2.3. занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества, в том числе на части таких земельных участков.".
106. В статье 195:
дополнить статью пунктом 5-1 следующего содержания:
"5-1. Налоговая база земельного налога на земельные участки промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, предоставленные юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям из земель лесного фонда для строительства и обслуживания линейных объектов (газопроводы, нефтепроводы, воздушные и кабельные линии электропередачи и связи и другое), а также в иных случаях, предусмотренных законодательством, определяется в размере кадастровой стоимости земель лесного фонда, установленной Советом Министров Республики Беларусь.";
дополнить статью пунктом 8 следующего содержания:
"8. Расчет площади частей земельного участка, приходящихся на соответствующее функциональное использование, по которым предусмотрены разные ставки земельного налога, производится путем деления общей площади земельного участка на общую площадь всех капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, расположенных на этом земельном участке, и умножения на общую площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест с соответствующим функциональным использованием, по которому установлена отдельная ставка налога.".
107. В статье 196:
в пункте 2 цифры "6480" заменить цифрами "7460";
пункт 5 дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
"Площадь земельного участка (его части), занятого объектом сверхнормативного незавершенного строительства, строительство которого осуществляется собственными силами, определяется путем деления стоимости объекта сверхнормативного незавершенного строительства, сформированной за счет работ, выполненных собственными силами, на общую стоимость объекта сверхнормативного незавершенного строительства и умножения на общую площадь земельного участка.
Площадь части земельного участка, занятой объектом сверхнормативного незавершенного строительства, определяется по площади под застройкой в соответствии с подтверждающими документами.".
108. В пункте 1 статьи 197:
в абзаце втором подпункта 1.1 цифры "1 200 000" заменить цифрами "1 380 000";
в абзаце втором подпункта 1.2 цифры "80 000" заменить цифрами "92 000";
в абзаце втором подпункта 1.3 цифры "160 000" заменить цифрами "184 000".
109. В пункте 1 статьи 198:
в абзаце втором подпункта 1.1 цифры "1 200 000" заменить цифрами "1 380 000";
в абзаце втором подпункта 1.2 цифры "80 000" заменить цифрами "92 000";
в абзаце втором подпункта 1.3 цифры "160 000" заменить цифрами "184 000".
110. В абзаце втором пункта 1 статьи 201 цифры "1 200 000" заменить цифрами "1 380 000".
111. Статью 201-1 изложить в следующей редакции:
"Статья 201-1. Право местных Советов депутатов на увеличение (уменьшение) ставок земельного налога
Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) (но не более чем в два с половиной раза) ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков, за исключением случая, указанного в части четвертой настоящей статьи.
Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога, принятые в соответствии с частью первой настоящей статьи, не распространяются на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которым изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней, а также на газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению.
Исчисление и уплата земельного налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми в соответствии с частью первой настоящей статьи, производятся с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.
Областные (Минский городской) Советы депутатов имеют право увеличивать (но не более чем в десять раз) ставки земельного налога на земельные участки (части земельного участка), занятые капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества.
Исчисление и уплата земельного налога по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями областных (Минского городского) Советов депутатов, принятыми в соответствии с частью четвертой настоящей статьи, производятся с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято соответствующее решение. При принятии в течение налогового периода областными (Минским городским) Советами депутатов или по их поручению областными (Минским городским) исполнительными комитетами решений о включении в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества земельных участков (частей земельного участка), занятых капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, включенными в перечень неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества, земельный налог по таким земельным участкам (их частям) исчисляется исходя из ставки земельного налога, увеличенной в соответствии с частью четвертой настоящей статьи, рассчитанной на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего календарного года, и уплачивается с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято соответствующее решение.
Исчисление и уплата земельного налога по ставкам, увеличенным в соответствии с частью четвертой настоящей статьи, прекращаются с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято решение областного (Минского городского) Совета депутатов или по его поручению областного (Минского городского) исполнительного комитета об исключении земельных участков (частей земельного участка), занятых неиспользуемыми (неэффективно используемыми) капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, из перечня неиспользуемого (неэффективно используемого) имущества.
В случае, если на земельном участке расположены несколько капитальных строений (зданий, сооружений), из которых неиспользуемыми (неэффективно используемыми) являются одно или несколько капитальных строений (зданий, сооружений) либо их частей, то часть земельного участка, занятая неиспользуемыми (неэффективно используемыми) капитальными строениями (зданиями, сооружениями), их частями, определяется путем умножения общей площади земельного участка на отношение площади застройки неиспользуемых (неэффективно используемых) капитальных строений (зданий, сооружений) (площадей застройки капитальных строений (зданий, сооружений), приходящихся на их неиспользуемые (неэффективно используемые) части) к общей площади застройки капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на этом земельном участке. В случае, если на земельном участке расположено одно капитальное строение (здание, сооружение), у которого не используется (неэффективно используется) его часть, то площадь части земельного участка, занятой неиспользуемой (неэффективно используемой) частью капитального строения (здания, сооружения), определяется путем умножения общей площади земельного участка на отношение площади застройки капитального строения (здания, сооружения), приходящейся на его неиспользуемую (неэффективно используемую) часть, к общей площади застройки капитального строения (здания, сооружения), расположенного на этом земельном участке.
Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога, принятые в соответствии с частью четвертой настоящей статьи, не распространяются на:
организации и индивидуальных предпринимателей, которым изменен установленный законодательством срок уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней;
организации, осуществляющие эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющие жилищно-коммунальные услуги населению;
газоснабжающие и энергоснабжающие организации, оказывающие услуги населению по газо- и электроснабжению;
организации, получающие субсидии из бюджета;
организации, реализующие планы модернизации, при условии их включения в перечень организаций, которым Советом Министров Республики Беларусь определены показатели эффективности развития согласно планам модернизации.".
112. В статье 202:
пункт 14 дополнить частью двенадцатой следующего содержания:
"Организации, руководствуясь положениями частей пятой и шестой статьи 201-1 настоящего Кодекса, представляют налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу не позднее 20-го числа второго месяца квартала, следующего за кварталом, в котором принято соответствующее решение областного (Минского городского) Совета депутатов или по его поручению областного (Минского городского) исполнительного комитета.";
часть первую подпункта 15.1 пункта 15 дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"за земельные участки в случаях, определенных частями пятой и шестой статьи 201-1 настоящего Кодекса, уплата земельного налога производится не позднее даты, соответствующей ближайшему законодательно установленному сроку уплаты после представления налоговой декларации (расчета) по земельному налогу в соответствии с частью двенадцатой пункта 14 настоящей статьи.".
113. В статье 203:
название статьи дополнить словами ", а также в состав внереализационных расходов";
пункт 1 дополнить словами ", если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Бюджетные организации в случае сдачи в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест суммы земельного налога включают в состав внереализационных расходов.";
пункт 4 дополнить подпунктами 4.4 и 4.5 следующего содержания:
"4.4. возмещаемые ссудополучателем ссудодателю, обязанность возмещения которых предусмотрена актами Президента Республики Беларусь;
4.5. исчисленные за земельные участки (части земельного участка) в соответствии с частью четвертой статьи 201-1 настоящего Кодекса.";
дополнить статью пунктом 5 следующего содержания:
"5. Для целей настоящей статьи площадь части земельного участка, занятой возводимым объектом, в том числе объектом сверхнормативного незавершенного строительства, определяется по площади под застройкой в соответствии с подтверждающими документами.".
114. В статье 205:
в пункте 1:
подпункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, указанные в разрешениях на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух или комплексных природоохранных разрешениях;";
подпункт 1.4 исключить;
абзацы девятый и десятый пункта 2 исключить.
115. В статье 206:
из абзаца второго слова "от стационарных источников выбросов" исключить;
абзац пятый исключить.
116. Пункт 2 статьи 207 исключить.
117. В статье 208:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговым периодом экологического налога признается календарный квартал.";
часть четвертую пункта 7 исключить;
в пункте 8:
из части первой слова ", за исключением экологического налога за ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции," исключить;
часть вторую исключить;
части третью - пятую считать соответственно частями второй - четвертой.
118. Из статьи 209 слова ", за ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции," исключить.
119. В абзаце втором части четвертой статьи 213 цифры "36 940" заменить цифрами "42 520".
120. Пункт 5 статьи 214 изложить в следующей редакции:
"5. Уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов производится по истечении налогового периода не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной по адвалорной ставке уплачивается в долларах США или евро в сумме, определенной с учетом установленного Национальным банком Республики Беларусь на день уплаты официального курса белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте.".
121. Из абзаца восьмого статьи 223 слова "о международном автомобильном сообщении" исключить.
122. В статье 225:
в пункте 3:
абзац второй части первой после слова "перевозки" дополнить словом "(поездки)";
в части второй слово "Таможенного" заменить словами "Евразийского экономического";
часть вторую пункта 4 дополнить словами "или регистрационный знак автомобильного транспортного средства".
123. В статье 237:
слово "Объектами" заменить словами "1. Объектами";
дополнить статью пунктом 2 следующего содержания:
"2. Не признаются объектом обложения гербовым сбором:
передача в период с 1 января 2016 года до 1 января 2017 года белорусскими организациями векселей иностранным организациям в качестве обеспечения исполнения обязательств по предоставленным ими кредитам и займам;
передача и получение векселей, предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 17 февраля 2015 г. N 69 "Об использовании векселей" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 20.02.2015, 1/15635), а также их копий и экземпляров переводных векселей в целях изменения права собственности или иных вещных прав на них, осуществляемые банками, юридическими лицами, осуществляющими учет таких векселей, а также юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, получившими вексель в качестве исполнения обязательств по внешнеторговому обороту, предусматривающему экспорт, при условии представления информации о таких совершенных операциях (в том числе о передаче такого векселя нерезиденту в качестве исполнения обязательств по внешнеторговому договору, предусматривающему импорт) в республиканское унитарное предприятие "Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг" в соответствии с законодательством.
Положения абзаца второго части первой настоящего пункта применяются при условии, что постоянное местонахождение таких иностранных организаций подтверждается сведениями международного справочника "The Bankers Almanac" (издательство Reed Business Information) и согласно этим сведениям такие иностранные организации не находятся в оффшорных зонах, перечень которых утвержден Президентом Республики Беларусь.".
124. В статье 245:
в пункте 1:
в подпункте 1.1 слова "иностранные граждане и лица без гражданства" заменить словом "лица";
подпункт 1.5 изложить в следующей редакции:
"1.5. граждане Республики Беларусь либо постоянно проживающие в Республике Беларусь лица без гражданства, которые депортируются, выдворяются в Республику Беларусь или выдаются Республике Беларусь, либо являются жертвами торговли людьми, либо не имеют средств для оплаты консульского сбора, либо не достигшие четырнадцатилетнего возраста, - за выдачу свидетельства на возвращение;";
из подпункта 1.6 слова "выдачу свидетельства на возвращение в Республику Беларусь," исключить;
из пункта 2 слова "нотариальных действий и" и "также" исключить;
в пункте 3 слова "на территории Республики Беларусь" заменить словами ", иных государственных органов, организаций, межведомственных и других комиссий, к компетенции которых относится совершение таких юридически значимых действий".
125. В абзаце третьем статьи 248 слова "решение суда принято" заменить словами "судебное постановление вынесено".
126. В статье 249:
в пункте 1:
подпункты 1.16 и 1.17 изложить в следующей редакции:
"1.16. государственная регистрация (подтверждение государственной регистрации) лекарственного средства, биомедицинского клеточного продукта, государственная регистрация фармацевтической субстанции, государственная регистрация (перерегистрация) медицинского изделия, ветеринарного препарата;
1.17. государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг, внесение изменений в Государственный реестр ценных бумаг, выдача дубликата свидетельства о государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг;";
в подпункте 1.18-1 слова "дубликата такого удостоверения" заменить словами "международного удостоверения на право управления прогулочным судном, дубликатов таких удостоверений";
дополнить пункт подпунктом 1.19-1 следующего содержания:
"1.19-1. государственная регистрация экспериментальных воздушных судов и аэродромов экспериментальной авиации, сертификация в экспериментальной авиации;";
подпункт 1.26 изложить в следующей редакции:
"1.26. выдача разрешения на открытие представительства иностранной организации в Республике Беларусь, продление срока действия такого разрешения;";
Абзац одиннадцатый пункта 126 статьи 2 вступил в силу с 1 марта 2016 года (абзац третий статьи 14 данного документа).
из подпункта 1.27 слова "продление срока действия специального разрешения (лицензии)," исключить;
подпункты 1.35 - 1.37 изложить в следующей редакции:
"1.35. выдача (оформление) лицензии на экспорт и (или) импорт товаров, выдача ее дубликата;
1.36. выдача заключений (разрешительных документов) на ввоз и (или) вывоз опасных отходов, ограниченных к перемещению через Государственную границу Республики Беларусь при ввозе и (или) вывозе по основаниям неэкономического характера;
1.37. выдача заключений (разрешительных документов) на вывоз культурных ценностей, ограниченных к вывозу с территории Республики Беларусь по основаниям неэкономического характера;";
подпункт 1.39 изложить в следующей редакции:
"1.39. выдача заключения (разрешительного документа) на временный ввоз и временный вывоз охотничьего оружия и боеприпасов к нему иностранными гражданами для участия в охоте;";
в подпункте 1.44 слова "в области деятельности на рынке" заменить словом "рынка";
подпункт 1.49 изложить в следующей редакции:
"1.49. выделение ресурса нумерации, согласование передачи ресурса нумерации;";
дополнить пункт подпунктами 1.66 и 1.67 следующего содержания:
"1.66. выдача разрешений на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, хранение и захоронение отходов производства, специальное водопользование, комплексного природоохранного разрешения;
1.67. внесение изменений и (или) дополнений в разрешение на специальное водопользование, комплексное природоохранное разрешение, продление срока действия, выдача дубликатов таких разрешений, внесение изменений и (или) дополнений в разрешение на хранение и захоронение отходов производства, выдача дубликата такого разрешения, внесение изменений и (или) дополнений в разрешение на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, продление срока его действия.";
подпункт 2.2 пункта 2 после слова "предпринимателя)," дополнить словами "признании недействительной государственной регистрации организации (индивидуального предпринимателя),".
127. В статье 250:
в пункте 4 слова ", кроме коммерческих организаций, создаваемых для осуществления производственной деятельности" заменить словом "(участниками)";
в пункте 8:
в части первой слова "пенсионер по возрасту" заменить словами "ветеран Великой Отечественной войны";
часть вторую изложить в следующей редакции:
"Государственная пошлина за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении уплачивается по ставке, увеличенной на коэффициент 2, в отношении транспортных средств, для которых срок действия разрешения на допуск к участию в дорожном движении установлен два года.";
из части третьей слова ", прохождение государственного технического осмотра в отношении которых предусмотрено не позднее чем через шесть месяцев после проведения последнего государственного технического осмотра" исключить.
128. В статье 251:
в пункте 1:
подпункт 1.3 дополнить словами ", если иное не установлено настоящим пунктом";
подпункты 1.4, 1.5, 1.9, 1.13 и 1.15 исключить;
подпункт 1.11 изложить в следующей редакции:
"1.11. за государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) лекарственного средства, биомедицинского клеточного продукта, за государственную регистрацию фармацевтической субстанции, за государственную регистрацию (перерегистрацию) медицинского изделия, ветеринарного препарата - после принятия решения о государственной регистрации (перерегистрации), подтверждении государственной регистрации этих товаров до выдачи регистрационного удостоверения;";
части первую, третью и четвертую пункта 2 дополнить словами ", а в случае, предусмотренном частью первой пункта 5 настоящей статьи, - на день фактической уплаты государственной пошлины";
в части восьмой пункта 4 слово "документа" заменить словами "иного правового акта (их конкретного структурного элемента)";
из части первой пункта 5 слова "плательщиками, не являющимися налоговыми резидентами Республики Беларусь и находящимися за пределами Республики Беларусь," исключить.
129. В пункте 1 статьи 252:
абзац тридцать третий изложить в следующей редакции:
"при отказе в удовлетворении иска государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с истца по ставке и (или) исходя из размера базовой величины, установленным на день его обращения с иском в суд, если иное не предусмотрено пунктом 12 статьи 257 настоящего Кодекса. Настоящее правило применяется при взыскании государственной пошлины по итогам рассмотрения дела независимо от вида производства, в рамках которого оно было рассмотрено;";
дополнить пункт абзацем тридцать четвертым следующего содержания:
"в случаях, когда цена иска выражена в иностранной валюте, для целей исчисления государственной пошлины цена иска пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля, установленному Национальным банком Республики Беларусь по отношению к соответствующей иностранной валюте на день обращения в суд, а в случае, предусмотренном частью первой пункта 5 статьи 251 настоящего Кодекса, - на день фактической уплаты государственной пошлины.".
130. Пункт 6 статьи 256 изложить в следующей редакции:
"6. Государственная пошлина за государственную регистрацию (подтверждение государственной регистрации) лекарственного средства, биомедицинского клеточного продукта, за государственную регистрацию фармацевтической субстанции, за государственную регистрацию (перерегистрацию) медицинского изделия, ветеринарного препарата уплачивается по ставке и (или) исходя из размера базовой величины, установленным соответственно на дату их государственной регистрации, подтверждения государственной регистрации, перерегистрации.".
131. В статье 257:
в пункте 1:
подпункт 1.1.2 изложить в следующей редакции:
"1.1.2. по искам о возмещении имущественного вреда (компенсации морального вреда), причиненного жизни или здоровью гражданина, в том числе по искам о возмещении (компенсации) вреда в результате смерти кормильца, а также за подачу кассационных и надзорных жалоб по таким делам;";
из подпункта 1.22 слова ", а также за подачу этими лицами в процессе производства по делу об их экономической несостоятельности (банкротстве) иных исков, заявлений и жалоб в суды" исключить;
дополнить пункт подпунктом 1.22-1 следующего содержания:
"1.22-1. юридические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), - за подачу ими в процессе производства по делу об их экономической несостоятельности (банкротстве) исков, заявлений и жалоб в суды;";
из подпункта 1.24 слова "Следственный комитет Республики Беларусь," исключить;
подпункт 1.52 изложить в следующей редакции:
"1.52. органы принудительного исполнения - за выдачу копий документов;";
подпункт 1.57 дополнить словами ", а также издателей, изготовителей и распространителей печатных изданий";
в подпункте 1.58 слово "осуществлением" заменить словами "соблюдением производителями транспортных работ и услуг законодательства в области";
дополнить пункт подпунктом 1.59 следующего содержания:
"1.59. лицензирующие органы - по искам о прекращении действия специального разрешения (лицензии).";
пункт 1-1 изложить в следующей редакции:
"1-1. Освобождаются от государственной пошлины за предоставление сведений об исполнительных производствах, возбужденных в отношении должников, при обращении в органы принудительного исполнения:
нотариусы, суды, иные государственные органы, уполномоченные в соответствии с законодательными актами на получение информации и документов, необходимых для выполнения своих функций;
взыскатели по исполнительным производствам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, по требованиям работников, вытекающим из трудовых правоотношений.";
в пункте 3:
подпункт 3.1.2 изложить в следующей редакции:
"3.1.2. за выдачу свидетельств о рождении в связи с внесением изменений, дополнений в запись акта о рождении в случае регистрации установления материнства и (или) отцовства, усыновления (удочерения) и в связи с восстановлением записи акта о рождении при изменении места рождения усыновленного (удочеренной), а также за выдачу свидетельств о смерти в связи с внесением изменений, дополнений и исправлений в запись акта о смерти;";
Абзац двадцать второй пункта 131 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 3.2 после слов "военнослужащих" и "военной" дополнить соответственно словами ", граждан, проходящих альтернативную службу," и ", альтернативной";
Абзац двадцать третий пункта 131 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 4.1 пункта 4 после слов "военнослужащих" и "военной" дополнить соответственно словами ", граждан, проходящих альтернативную службу," и ", альтернативной";
Абзац двадцать четвертый пункта 131 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 5.4 пункта 5 после слова "призыву," дополнить словами "граждане, проходящие альтернативную службу,";
из подпункта 6.10 пункта 6 слова "жалобы на действия судебного исполнителя," исключить;
в пункте 8:
подпункт 8.1.3 после слов "социальной защите" дополнить словами "в качестве безработных";
в подпункте 8.10:
в подпункте 8.10.1 слова "акций, выпускаемых" заменить словами "выпуска акций, эмитируемых";
в подпункте 8.10.3 слова "в Государственном реестре ценных бумаг" заменить словом "выпуска";
подпункт 8.11 исключить;
подпункт 8.16 дополнить словами ", субъектом агроэкотуризма";
Абзац тридцать третий пункта 131 статьи 2 вступил в силу с 1 марта 2016 года (абзац третий статьи 14 данного документа).
из подпункта 8.20 слова ", а также в случае продления срока действия специального разрешения (лицензии) при возобновлении действия специального разрешения (лицензии) в связи с признанием судом вынесенного лицензирующим органом решения о приостановлении, прекращении действия либо аннулировании специальных разрешений (лицензий) неправомерным" исключить;
в подпункте 8.22 слова ", и (или) по размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты)" заменить словами "в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь, и (или) привлечению и размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) физических и (или) юридических лиц";
подпункт 8.29 после слов "массовой информации" дополнить словами ", а также издатели, изготовители и распространители печатных изданий";
подпункты 8.30 и 8.31 исключить;
в подпункте 8.37 слова "выпуску" и "в Государственном реестре ценных бумаг дополнительных акций" заменить соответственно словами "эмиссии" и "дополнительного выпуска акций";
пункт 11 после слова "кассационных" дополнить словом ", апелляционных".
132. Пункт 3 статьи 258 дополнить словами "на судебное постановление по делу, не связанному с осуществлением предпринимательской деятельности".
133. В статье 259:
в пункте 1:
подпункт 1.3 дополнить словами ", за исключением случаев отказа в связи с полным исполнением обязательства после возбуждения приказного производства";
подпункт 1.9 исключить;
часть первую подпункта 2.1.7 пункта 2 после слова "суде" дополнить словами "и (или) отказе истца от иска в связи с добровольным удовлетворением исковых требований ответчиком";
абзац первый части первой пункта 3-1 после слова "Минску" дополнить словами "в той валюте, в которой государственная пошлина была уплачена,".
134. В подпункте 1.8 пункта 1 статьи 262:
подпункт 1.8.3 изложить в следующей редакции:
"1.8.3. рассмотрение заявления о регистрации лицензионного договора, договора уступки исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, сорт растения, товарный знак, топологию интегральной микросхемы, договора о залоге имущественных прав, удостоверяемых свидетельством на товарный знак, договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга);";
дополнить подпункт подпунктом 1.8.3-1 следующего содержания:
"1.8.3-1. рассмотрение заявления о регистрации изменений в лицензионный договор, договор уступки исключительного права на изобретение, полезную модель, промышленный образец, сорт растения, товарный знак, топологию интегральной микросхемы, договор о залоге имущественных прав, удостоверяемых свидетельством на товарный знак, договор комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга), расторжения договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга);".
135. В пункте 1 статьи 263:
часть первую после слова "пунктами" дополнить цифрами "2, 12,";
в части третьей:
в первом предложении слова "либо патентообладателем (обладателем исключительного права на топологию интегральной микросхемы)" заменить словами ", испрашивающим патент на свое имя, либо единственным патентообладателем (обладателем исключительного права на топологию интегральной микросхемы), являющимся автором";
во втором предложении слово "такие" заменить словом "аналогичные".
136. В пункте 6 статьи 264:
из подпункта 6.20 слова "и не позднее начала сельскохозяйственного сезона, в котором предлагается провести испытания" исключить;
подпункт 6.21 изложить в следующей редакции:
"6.21. в подпункте 1.4.6 пункта 1 статьи 262 настоящего Кодекса, - после получения результатов предварительной экспертизы и до представления результатов испытаний;";
подпункт 6.40 после цифр "1.8.3," дополнить цифрами "1.8.3-1,".
137. В статье 278:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Объектом обложения курортным сбором признается нахождение физического лица в санаторно-курортных организациях, а также в профилакториях, оздоровительных центрах (комплексах), образовательно-оздоровительных центрах, оздоровительных лагерях, спортивно-оздоровительных лагерях, домах (базах) отдыха, пансионатах (далее в настоящей главе - оздоровительные организации), расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц Республики Беларусь.";
пункт 2 дополнить словами ", а если путевка не оформляется - исходя из стоимости оказываемых услуг";
в пункте 3 слова "3 процентов" заменить словами "5 процентов".
138. В статье 286:
в части первой пункта 1 слова "не более 10 300 000 000" заменить словами "соответственно не более 10 300 000 000 и 1 125 000 000";
в части первой пункта 3:
в абзаце четвертом подпункта 3.10 слова "и 3.19-9" заменить словами ", 3.19-9 и 3.19-10";
подпункт 3.12 изложить в следующей редакции:
"3.12. налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 9 400 000 000 белорусских рублей, и индивидуальных предпринимателей, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта.
Независимо от положений части первой настоящего подпункта сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость индивидуальными предпринимателями в случаях, установленных статьей 91 настоящего Кодекса, по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав коммерческим организациям (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели, их супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные);";
в подпункте 3.13:
в абзаце первом части первой подпункта 3.13.1 слова "подлежащих государственной регистрации, состоящих на учете (находящихся на балансе), в отношении которых такая" и цифры "1500" заменить соответственно словами "указанных в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса, в отношении которых определенная этим абзацем" и цифрами "1000";
в абзаце первом части первой подпункта 3.13.3 цифры "1500" заменить цифрами "1000";
в пункте 4:
в абзаце первом слова "организации и индивидуальные предприниматели" заменить словом "плательщики";
первое предложение части первой подпункта 4.1 изложить в следующей редакции:
"4.1. организации с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 9 400 000 000 белорусских рублей, и индивидуальные предприниматели вправе уплачивать налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.";
в подпункте 4.2:
слова "4.2. уплачивающие" заменить словами "4.2. организации, уплачивающие";
слова "организации и индивидуального предпринимателя" исключить;
в пункте 5:
в подпункте 5.1:
дополнить подпункт подпунктами 5.1.2-4 и 5.1.2-5 следующего содержания:
"5.1.2-4. оказывающие (предоставляющие) субъектам торговли посредством информационного ресурса в глобальной компьютерной сети Интернет (далее в настоящей главе - информационный ресурс) услуги (права), связанные с размещением на информационном ресурсе информации о продаже товаров субъектом торговли и (или) субъекте торговли, содержащей доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного субъектом торговли в Торговом реестре Республики Беларусь, и (или) адресации (гиперссылки) на зарегистрированный субъектом торговли в Торговом реестре Республики Беларусь интернет-магазин (далее в настоящей главе - информация о продаже товаров). При этом для целей настоящей главы термины "субъект торговли", "интернет-магазин" используются в значениях, определенных Законом Республики Беларусь от 8 января 2014 года "О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь" (Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 21.01.2014, 2/2126);
5.1.2-5. являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;";
абзац третий подпункта 5.1.4 изложить в следующей редакции:
"розничную торговлю через интернет-магазин;";
из подпункта 5.2.2 слова "общества взаимного страхования," исключить;
Абзац двадцать шестой пункта 138 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
подпункт 5.7 изложить в следующей редакции:
Абзац двадцать седьмой пункта 138 статьи 2 вступил в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
"5.7. унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий республиканских государственно-общественных объединений), собственником имущества которых являются юридическое лицо, Республика Беларусь либо ее административно-территориальная единица, а также коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям, и коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит (в том числе в совокупности) Республике Беларусь и (или) ее административно-территориальной единице (административно-территориальным единицам).";
в пункте 6:
в абзаце первом слова "организациями и индивидуальными предпринимателями" заменить словом "плательщиками";
подпункт 6.2 изложить в следующей редакции:
"6.2. валовая выручка организаций и индивидуальных предпринимателей нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 13 700 000 000 и 1 500 000 000 белорусских рублей;";
из подпункта 6.4 слова "и индивидуальных предпринимателей" и "и индивидуальные предприниматели" исключить;
пункт 6-1 изложить в следующей редакции:
"6-1. Организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять упрощенную систему:
с месяца, в котором они могут быть признаны организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в подпунктах 5.1 - 5.3, 5.5 - 5.7 пункта 5 настоящей статьи;
в календарном году, если в предшествовавшем ему календарном году они являлись организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в подпунктах 5.1, 5.2, 5.6 или 5.7 пункта 5 настоящей статьи.
При этом организации и индивидуальные предприниматели признаются организациями и индивидуальными предпринимателями:
указанными в подпунктах 5.1.2, 5.1.2-1 или 5.1.2-3 пункта 5 настоящей статьи, а также осуществляющими деятельность в рамках простого товарищества для целей подпункта 5.1.4 пункта 5 настоящей статьи, в течение срока действия соответствующего договора, а также по истечении этого срока до дня (включительно), в котором имел место последний факт получения выручки (дохода) по указанному договору;
оказывающими (предоставляющими) субъектам торговли посредством информационного ресурса услуги (права), указанные в подпункте 5.1.2-4 пункта 5 настоящей статьи, в период с даты начала оказания (предоставления) таких услуг (прав) по дату окончания их оказания (предоставления) включительно. При этом датой начала оказания (предоставления) услуг (прав), указанных в подпункте 5.1.2-4 пункта 5 настоящей статьи, признается наиболее ранняя из следующих дат: дата поступления оплаты (в том числе предварительной оплаты, авансового платежа, задатка) за такие услуги (права) либо дата размещения информации о продаже товаров на информационном ресурсе, посредством которого оказываются такие услуги (применительно к которому предоставлены такие права), в том числе в случае, если оказание (предоставление) этих услуг (прав) осуществляется на безвозмездной основе. Датой окончания оказания (предоставления) услуг (прав), указанных в подпункте 5.1.2-4 пункта 5 настоящей статьи, признается наиболее поздняя из следующих дат: дата истечения срока действия договора, на основании которого оказываются (предоставляются) такие услуги (права), либо дата удаления с указанного информационного ресурса информации о продаже товаров;
указанными в абзаце третьем подпункта 5.1.4 пункта 5 настоящей статьи, с даты включения сведений об их интернет-магазине в Торговый реестр Республики Беларусь по дату исключения этих сведений из указанного реестра (включительно).
Для целей части второй настоящего пункта день, в котором имел место последний факт получения выручки (дохода), и дата поступления оплаты определяются организациями в соответствии с частями второй и третьей пункта 5 статьи 288 настоящего Кодекса.".
139. В статье 288:
в пункте 2:
в части пятой:
абзац двенадцатый после слов "использованные по целевому назначению" дополнить словами "(при установлении целевого назначения законодательством или в соответствии с ним)";
дополнить часть абзацами четырнадцатым - шестнадцатым следующего содержания:
"суммы возмещаемых ссудодателю при передаче имущества в безвозмездное пользование расходов, связанных с имуществом, переданным в такое пользование, возникающих в связи с приобретением коммунальных услуг и других услуг по содержанию и эксплуатации этого имущества, а также расходов, обязанность возмещения ссудодателю которых предусмотрена Президентом Республики Беларусь (за исключением сумм расходов, которые относятся к работам (услугам), выполненным (оказанным) ссудодателем);
выручка от реализации банкам банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов;
доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), участниками, собственниками имущества которых являются эти индивидуальные предприниматели, их супруги, родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные).";
в части шестой:
абзац третий дополнить четвертым предложением следующего содержания: ". Положения настоящего абзаца применяются также при сдаче организациями в наем жилых помещений (в отношении сумм платы за пользование жилым помещением и расходов, не включенных в состав такой платы)";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"при выполнении проектных и строительных работ - стоимость проектных и строительных работ, в том числе выполненных третьими лицами, а также суммы, полученные (причитающиеся) в связи с расходами, связанными с выполнением указанных работ (в том числе с расходами, обусловленными проведением государственной экспертизы проектной документации), и не включенные в стоимость таких работ;";
абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"суммы расходов, возмещаемых ссудодателю при передаче имущества в безвозмездное пользование, за исключением сумм расходов, не включаемых в валовую выручку в соответствии с абзацем четырнадцатым части пятой настоящего пункта. Включение указанных сумм в выручку производится в порядке, установленном третьим предложением абзаца третьего настоящей части для возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж).";
в части седьмой:
после цифр "3.19-9" дополнить часть цифрами ", 3.19-10";
дополнить часть вторым предложением следующего содержания: "Внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, не включаются в налоговую базу налога при упрощенной системе, если сумма арендной платы, упомянутая в указанном подпункте, не учитывалась в составе затрат (расходов) при определении налоговой базы налога на прибыль.";
в части первой пункта 3 слова "общей системы" и "общую систему" заменить соответственно словами "общего порядка" и "общий порядок".
140. В статье 289:
в пункте 1:
абзацы второй и третий дополнить словами ", если иное не установлено абзацем четвертым настоящего пункта";
дополнить пункт абзацем четвертым следующего содержания:
"шестнадцать (16) процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении внереализационных доходов, указанных соответственно в подпункте 3.8 пункта 3 статьи 128 и подпункте 6.7 пункта 6 статьи 176 настоящего Кодекса.";
абзац первый части первой пункта 3 изложить в следующей редакции:
"3. Если иное не установлено абзацем четвертым пункта 1 настоящей статьи, внереализационные доходы организаций и индивидуальных предпринимателей:".
141. В пункте 1 статьи 291:
в части первой:
в абзаце первом:
слово "Организации" заменить словами "Применяющие упрощенную систему организации";
слова "и индивидуальные предприниматели" исключить;
после слов "белорусских рублей," дополнить абзац словами "и индивидуальные предприниматели";
в абзаце девятом слова "подлежащих государственной регистрации, в период до такой регистрации" заменить словами "указанных в абзаце шестом части первой пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса, в отношении которых определенная этим абзацем регистрация не осуществлена";
часть шестую изложить в следующей редакции:
"Организации не вправе вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения:
начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором численность работников организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей. При этом начиная с указанного месяца ведение организациями бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляются на общих основаниях;
в календарном году, если в предшествующем ему календарном году численность работников организации в среднем за календарный год превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года составила более 4 100 000 000 белорусских рублей. При этом численность работников организации в среднем за календарный год определяется путем суммирования средней численности работников за все месяцы этого года и деления полученной суммы на 12 (на число месяцев такого года). При расчете численности работников организации в среднем за календарный год не участвуют месяцы (месяц), предшествующие (предшествующий) месяцу, в котором осуществлена государственная регистрация организации.".
142. Часть третью пункта 5 статьи 293 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
"составляют первичные учетные документы по правилам, установленным законодательством для индивидуальных предпринимателей, ведущих учет доходов и расходов, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.".
143. В статье 294:
в пункте 1:
в подпункте 1.1.1 цифры "1.40" заменить цифрами "1.41";
подпункт 1.3 изложить в следующей редакции:
"1.3. для плательщиков - иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, - осуществляемая по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце) на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных промыслов (ремесел), продукции растениеводства и пчеловодства, а также осуществление видов деятельности, указанных в подпунктах 1.1 - 1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, в случаях, предусмотренных пунктом 2-1 статьи 299 настоящего Кодекса.";
в пункте 1-1:
часть первую изложить в следующей редакции:
"1-1. Не является объектом налогообложения единым налогом розничная торговля (реализация) овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица) как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде, - для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, и индивидуальных предпринимателей.";
из частей второй и четвертой слова "абзаце третьем" исключить.
144. В пункте 1 статьи 295:
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; фотосъемка, изготовление фотографий; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;";
абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;";
абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
"ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;".
145. Статью 296 изложить в следующей редакции:
"Статья 296. Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог
1. Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог при осуществлении видов деятельности, которыми являются:
1.1. розничная торговля товарами, относимыми к следующим группам товаров:
продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
автомототранспортные средства;
иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
1.2. осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
1.3. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;
1.4. производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства;
1.5. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов;
1.6. производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
1.7. деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником;
1.8. производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий;
1.9. услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж;
1.10. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта;
1.11. деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь; услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении);
1.12. деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь;
1.13. чистка и уборка жилых помещений;
1.14. чистка и уборка транспортных средств;
1.15. общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий, электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции;
1.16. услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции, дроблению зерна; выпас скота;
1.17. производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика;
1.18. репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);
1.19. деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам;
1.20. медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека;
1.21. ветеринарная деятельность;
1.22. деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником;
1.23. аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью;
1.24. тиражирование записанных носителей информации;
1.25. деятельность в области упаковки товаров;
1.26. уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги;
1.27. компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми;
1.28. прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат;
1.29. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу;
1.30. окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей;
1.31. стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
1.32. услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг;
1.33. музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
1.34. пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;
1.35. деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест;
1.36. деятельность в области архитектуры, инженерные услуги;
1.37. производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов;
1.38. предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней);
1.39. перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;
1.40. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
1.41. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного подпунктом 1.38 настоящего пункта).
2. Индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.2 - 1.41 пункта 1 настоящей статьи, не вправе применять иной порядок налогообложения в отношении этих видов деятельности.".
146. В статье 299:
пункт 2-1 изложить в следующей редакции:
"2-1. Для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, при выявлении фактов осуществления видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 настоящего Кодекса, без уплаты единого налога, а также фактов осуществления видов деятельности, указанных в подпунктах 1.1 - 1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса, единый налог исчисляется налоговыми органами с применением коэффициента 5. При этом единый налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных:
в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность физическим лицом, - при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1 статьи 295 и подпунктах 1.1 - 1.9, 1.13 - 1.38, 1.40 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса;
в населенном пункте по месту жительства физического лица, за исключением иностранного гражданина и лица без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, - при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 - 1.12, 1.39 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса;
в населенном пункте, в котором осуществляется деятельность иностранным гражданином и лицом без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, - при осуществлении видов деятельности, указанных в подпунктах 1.10 - 1.12, 1.39 пункта 1 статьи 296 настоящего Кодекса.
При исчислении единого налога в соответствии с частью первой настоящего пункта положения пункта 2 статьи 297 и пункта 4 статьи 298 настоящего Кодекса не применяются.";
в частях первой, третьей и четвертой пункта 7 слова "подпункте 1.38" заменить словами "подпунктах 1.38 и 1.41";
в пункте 9:
после части второй дополнить пункт частью следующего содержания:
"При выполнении работ (оказании услуг) выручка от их реализации определяется как стоимость выполненных работ (оказанных услуг), предусмотренная соответствующим договором.";
части третью - девятую считать соответственно частями четвертой - десятой;
после части четвертой дополнить пункт частью следующего содержания:
"Для целей настоящей главы датой выполнения работ (оказания услуг) признается день передачи выполненных работ (оказанных услуг) в соответствии с оформленными документами (приемо-сдаточные акты и другие аналогичные документы), а при отсутствии документов либо при их оформлении по истечении срока выполнения работ (оказания услуг), указанного в договоре, - последний день срока выполнения работ (оказания услуг), указанного в договоре.";
части пятую - десятую считать соответственно частями шестой - одиннадцатой;
из части десятой слова "подпункте 1.25 пункта 1 статьи 163," исключить;
часть вторую пункта 10 после слов "зарегистрированными впервые," дополнить словами "не осуществляющими деятельность с момента государственной регистрации,";
в пункте 11:
абзац четвертый после слов "зарегистрированными впервые," дополнить словами "не осуществляющими деятельность с момента государственной регистрации,";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, - до начала реализации товаров (работ, услуг);";
дополнить пункт абзацем шестым следующего содержания:
"физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, в случаях, предусмотренных пунктом 2-1 настоящей статьи, - не позднее дня, следующего за днем вручения такому физическому лицу налоговым органом налогового извещения.".
147. В абзаце одиннадцатом части первой пункта 4 статьи 302 слова "и 3.19-9" заменить словами ", 3.19-9 и 3.19-10".
148. В пункте 2 статьи 304:
в части второй:
в абзаце седьмом слова "и 3.19-9" заменить словами ", 3.19-9 и 3.19-10";
абзац десятый после слов "использованные по целевому назначению" дополнить словами "(при установлении целевого назначения законодательством или в соответствии с ним)";
дополнить часть абзацами двенадцатым - четырнадцатым следующего содержания:
"суммы возмещаемых ссудодателю при передаче имущества в безвозмездное пользование расходов, связанных с имуществом, переданным в такое пользование, возникающих в связи с приобретением коммунальных услуг и других услуг по содержанию и эксплуатации этого имущества, а также расходов, обязанность возмещения ссудодателю которых предусмотрена Президентом Республики Беларусь (за исключением сумм расходов, которые относятся к работам (услугам), выполненным (оказанным) ссудодателем);
выручка от реализации банкам банковских и мерных слитков из драгоценных металлов, слитковых (инвестиционных) монет из драгоценных металлов;
внереализационные доходы, указанные в подпункте 3.19-14 пункта 3 статьи 128 настоящего Кодекса, если сумма арендной платы, указанная в этом подпункте, не учитывалась в составе затрат (расходов) при определении налоговой базы налога на прибыль.";
в части четвертой:
абзац третий дополнить четвертым предложением следующего содержания: ". Положения настоящего абзаца применяются также при сдаче организациями в наем жилых помещений (в отношении сумм платы за пользование жилым помещением и расходов, не включенных в состав такой платы)";
дополнить часть абзацем шестым следующего содержания:
"суммы расходов, возмещаемых ссудодателю при передаче имущества в безвозмездное пользование, за исключением сумм расходов, не включаемых в валовую выручку в соответствии с абзацем двенадцатым части второй настоящего пункта. Включение указанных сумм в выручку производится в порядке, установленном третьим предложением абзаца третьего настоящей части для возмещаемых расходов, не включенных в арендную плату (лизинговый платеж).".
149. В части первой пункта 1 статьи 309:
в абзаце втором цифры "55 146 700" заменить цифрами "63 418 700";
в абзаце третьем цифры "2 100 300" заменить цифрами "2 415 300";
в абзаце четвертом цифры "11 305 500" заменить цифрами "13 001 300";
в абзаце пятом цифры "5 652 800" заменить цифрами "6 500 700".
150. Статью 318 дополнить словами ", за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь".
151. Часть первую пункта 5 статьи 323 после слова "расходы" дополнить словами "на приобретение имущества, неиспользуемого при осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и подлежащего указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной по требованию налогового органа".
152. В статье 327:
в абзаце первом подпункта 1.1 пункта 1 слова "в том числе международными договорами Республики Беларусь, формирующими договорно-правовую базу Таможенного" заменить словами "а также актами, составляющими право Евразийского экономического";
Абзац третий пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
пункт 3 дополнить вторым предложением следующего содержания: "Положение настоящего пункта не распространяется на резидентов СЭЗ, зарегистрированных в качестве таковых после 31 декабря 2011 года.";
Абзац четвертый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 3-1 следующего содержания:
Абзац пятый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
"3-1. Прибыль резидентов СЭЗ, зарегистрированных в качестве таковых после 31 декабря 2011 года, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, освобождается от налога на прибыль в течение десяти календарных лет с даты объявления ими валовой прибыли.";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Резиденты СЭЗ освобождаются от налога на недвижимость:
4.1. в течение трех лет, исчисляемых начиная с квартала, на который приходится дата регистрации организации в качестве резидента СЭЗ, по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, приобретенным (возникшим) в указанный трехлетний период, независимо от направления их использования, если иное не установлено частью второй настоящего подпункта. При этом днем утраты права на льготу является последний день указанного трехлетнего периода.
Льгота, предусмотренная частью первой настоящего подпункта, не распространяется на объекты налогообложения налогом на недвижимость, взятые и (или) сданные резидентом СЭЗ в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование, а также на здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства, признаваемые таковыми в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 185 настоящего Кодекса;
4.2. по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использования. Льгота, предусмотренная настоящим подпунктом, предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.";
пункт 6 исключить;
Абзац двенадцатый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
дополнить статью пунктом 7-1 следующего содержания:
Абзац тринадцатый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
"7-1. Отсчет десятилетнего периода, в течение которого резидент СЭЗ имеет право на применение освобождения от налога на прибыль, предусмотренного пунктом 3-1 настоящей статьи, если иное не установлено частью второй настоящего пункта, производится с первого налогового периода (включительно), в котором у организации возникла валовая прибыль за отчетный период нарастающим итогом с начала налогового периода, включающая прибыль от реализации товаров (работ, услуг), за исключением ранее приобретенных товаров, полученную организацией после ее регистрации в качестве резидента СЭЗ.
Абзац четырнадцатый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
Для организаций, у которых за 2012 и (или) 2013 годы возникла валовая прибыль нарастающим итогом с начала налогового периода, включающая прибыль от реализации товаров (работ, услуг), за исключением ранее приобретенных товаров, полученную после регистрации этих организаций в качестве резидентов СЭЗ, отсчет десятилетнего периода производится с первого налогового периода из указанных налоговых периодов, по итогам которого возникла такая валовая прибыль.
Абзац пятнадцатый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
Организация, к которой в соответствии с законодательством о СЭЗ в результате реорганизации резидента СЭЗ, зарегистрированного в качестве такового после 31 декабря 2011 года, перешел статус резидента СЭЗ, вправе применять освобождение от налога на прибыль, предусмотренное пунктом 3-1 настоящей статьи, с даты реорганизации на срок, равный периоду, оставшемуся у реорганизованного резидента СЭЗ, до истечения десятилетнего периода, отсчет которого начат в соответствии с положениями настоящего пункта.";
Абзац шестнадцатый пункта 152 статьи 2 вступил в силу с 1 января 2017 года (абзац пятый статьи 14 данного документа).
в пункте 8 слова "пунктом 3" заменить словами "пунктами 3 и 3-1".
153. В пункте 1 статьи 329:
дополнить пункт словами ", за исключением государственной пошлины";
дополнить пункт частью второй следующего содержания:
"Плательщики, указанные в части первой настоящей статьи, освобождаются от государственной пошлины в случаях, установленных статьей 257 настоящего Кодекса, Президентом Республики Беларусь и международными договорами Республики Беларусь.".
154. В пункте 3 статьи 330:
абзац пятый исключить;
абзацы шестой и седьмой считать соответственно абзацами пятым и шестым.
155. Приложения 1 - 3 к Кодексу изложить в следующей редакции:
"Приложение 1
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ АКЦИЗОВ НА ПОДАКЦИЗНЫЕ ТОВАРЫ
Наименование товаров <*>
Код единой Товарной номенклатуры внешне-
экономической деятельности Евразийского экономического союза
Единица налогообложения
Ставки акцизов, рублей за единицу налогообложения
с 1 января по 31 марта
с 1 апреля по 30 июня
с 1 июля по 30 сентября
с 1 октября по 31 декабря
1. Спирт:
из 2207, из 2208 90 910 0, из 2208 90 990 0
1.1. этиловый из пищевого сырья, спирт синтетический, спирт этиловый технический денатурированный
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
41 400
41 400
42 600
43 900
1.2. этиловый сырец из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства спирта этилового ректификованного
1 литр готовой продукции
0
0
0
0
1.3. этиловый ректификованный из пищевого сырья, отпущенный организациям Республики Беларусь для производства алкогольной продукции, уксуса и слабоалкогольных напитков
"
0
0
0
0
1.4. этиловый ректификованный технический
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
250
250
300
300
2. Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением спиртов, вин плодовых крепленых марочных, улучшенного качества и специальной технологии, вин фруктово-ягодных натуральных, вин натуральных, в том числе игристых, шампанских, газированных и шипучих, сидра, пива и пивного коктейля, спиртосодержащих растворов)
из 2204, из 2205, из 2206 00, из 2208
"
128 000
131 300
134 500
138 300
3. Вина плодовые крепленые марочные, улучшенного качества и специальной технологии
из 2206 00
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
110 730
110 730
110 730
110 730
4. Вина фруктово-ягодные натуральные, сидры фруктово-ягодные
из 2206 00, из 2208
1 литр готовой продукции
1 050
1 100
1 150
1 200
5. Вина натуральные, в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие
из 2204, из 2205, из 2206 00
"
6 400
6 600
6 800
7 200
6. Слабоалкогольные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,2 процента и менее 7 процентов (слабоалкогольные натуральные напитки, иные слабоалкогольные напитки), вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов, сидры (за исключением фруктово-ягодных):
из 2204, из 2206 00, из 2208 90
6.1. слабоалкогольные натуральные напитки
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
85 200
88 400
91 800
95 400
6.2. иные слабоалкогольные напитки, вина с объемной долей этилового спирта от 1,2 процента до 7 процентов
"
149 000
154 700
160 700
166 900
6.3. сидры (за исключением сидров фруктово-ягодных)
1 литр готовой продукции
3 600
3 700
3 900
4 000
7. Пиво, пивной коктейль:
7.1. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно
из 2202 90 100 1
1 литр готовой продукции
0
0
0
0
7.2. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента до 7 процентов
из 2203 00
"
3 500
3 500
3 500
3 500
7.3. пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта 7 процентов и более
из 2203 00
"
7 400
7 400
7 400
7 400
7.4. пивной коктейль
из 2203 00, из 2206 00
"
3 500
3 500
3 500
3 500
8. Спиртосодержащие растворы:
из 1302 19, из 2101, из 2307 00, из 2308 00, из 2403 99 900 9
8.1. с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более (за исключением отпущенных организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков)
1 литр безводного (стопроцентного) этилового спирта, содержащегося в готовой продукции
149 000
154 600
160 600
166 900
8.2. с объемной долей этилового спирта до 7 процентов, а также с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более, отпущенные организациям Республики Беларусь для производства безалкогольных напитков
1 литр готовой продукции
0
0
0
0
9. Табачные изделия:
9.1. табак трубочный, курительный
из 2403 11, из 2403 19
1 килограмм
482 700
482 700
528 900
528 900
9.2. сигары
из 2402 10 000 0
1 штука
28 000
28 000
30 800
30 800
9.3. сигариллы
из 2402 10 000 0
1000 штук
419 900
419 900
460 000
460 000
9.4. сигареты с фильтром при розничной цене (по группам):
из 2402 20
9.4.1. c 1 января по 30 июня до 610 000 рублей (I группа)
1000 штук
148 800
148 800
-
-
с 1 июля по 31 декабря до 615 000 рублей (I группа)
"
-
-
153 000
153 000
9.4.2. с 1 января по 30 июня от 610 000 до 800 000 рублей (II группа)
"
312 700
312 700
-
-
c 1 июля по 31 декабря от 615 000 до 850 000 рублей (II группа)
"
-
-
341 000
341 000
9.4.3. с 1 января по 30 июня от 800 000 рублей (III группа)
"
356 000
356 000
-
-
c 1 июля по 31 декабря от 850 000 рублей (III группа)
1000 штук
-
-
390 000
390 000
9.5. сигареты без фильтра, папиросы
из 2402 20
"
111 700
111 700
114 800
114 800
10. Автомобильный бензин <**>:
из 2710
10.1. не соответствующий классу 5
1 тонна
3 515 800
3 515 800
3 515 800
3 515 800
10.2. класса 5
"
2 041 100
2 041 100
2 041 100
2 041 100
11. Дизельное топливо:
из 2710
11.1. дизельное топливо <**>:
11.1.1. не соответствующее классу 5
"
1 511 500
1 511 500
1 511 500
1 511 500
11.1.2. класса 5
"
1 117 800
1 117 800
1 117 800
1 117 800
11.2. дизельное топливо, отгруженное (отпущенное) для производства дизельного топлива с метиловыми эфирами жирных кислот
"
0
0
0
0
12. Дизельное топливо с метиловыми эфирами жирных кислот
из 2710, из 3826 00
1 тонна
386 000
386 000
386 000
386 000
13. Судовое топливо
из 2710
"
1 511 500
1 511 500
1 511 500
1 511 500
14. Газ углеводородный сжиженный, используемый в качестве автомобильного топлива:
из 2711
14.1. марки ПБА, ПА
1000 литров
230 900
230 900
244 400
244 400
14.2. марки ПТ, БТ и иных марок
"
435 800
435 800
461 200
461 200
15. Газ природный топливный компримированный, используемый в качестве автомобильного топлива
из 2711
1000 куб. метров
435 800
435 800
461 400
461 400
16. Масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
из 2710, из 3403
1 тонна
2 816 000
2 816 000
2 981 700
2 981 700
--------------------------------
<*> При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться как наименованием товара, так и его кодом единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
<**> При применении ставок акцизов в отношении автомобильных бензинов и дизельного топлива, дифференцированных по экологическим классам, следует руководствоваться техническим регламентом Таможенного союза "О требованиях к автомобильному и авиационному бензину, дизельному и судовому топливу, топливу для реактивных двигателей и мазуту" (ТР ТС 013/2011), утвержденным Решением Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 г. N 826.
Приложение 2
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
(рублей за гектар)
Кадастровая оценка земель (общий балл)
Ставки земельного налога на
пахотные земли, залежные земли, земли под постоянными культурами
луговые земли
улучшенные
естественные
До 6
7 460
4 680
370
7
7 460
4 680
670
8
7 460
4 680
940
9
7 460
4 680
1 230
10
7 460
4 680
1 510
11
7 460
4 680
1 800
12
7 460
4 680
2 070
13
7 460
4 680
2 360
14
7 460
4 680
2 660
15
7 460
4 680
2 940
16
7 460
4 680
3 220
17
7 460
4 680
3 500
18
7 460
4 680
3 790
19
7 460
4 680
4 070
20
7 460
4 680
4 350
21
9 150
7 470
4 640
22
12 350
9 670
4 930
23
15 560
11 870
5 210
24
18 770
14 070
5 490
25
21 980
16 260
5 780
26
25 200
18 460
6 070
27
28 410
20 660
6 350
28
31 620
22 860
6 630
29
34 830
25 060
6 910
30
38 040
27 260
7 210
31
41 250
29 450
7 480
32
44 460
31 650
-
33
47 670
33 850
-
34
50 890
36 050
-
35
54 100
38 250
-
36
57 310
40 450
-
37
60 520
42 640
-
38
63 730
44 840
-
39
66 940
47 040
-
40
70 150
49 240
-
41
73 360
51 440
-
42
76 580
52 950
-
43
79 790
55 840
-
44
83 000
58 030
-
45
86 210
60 230
-
46
89 420
62 430
-
47
92 630
64 630
-
48
95 840
66 830
-
49
99 060
69 030
-
50 и более
102 270
71 220
-
Примечание. Ставка земельного налога каждой 0,1 балла кадастровой оценки выше 21 балла увеличивается на 321 рубль для пахотных земель, залежных земель и земель под постоянными культурами и на 220 рублей - для улучшенных луговых земель.
Приложение 3
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СРЕДНИЕ СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО РАЙОНАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(рублей за гектар)
Наименование районов
Ставка налога
Брестская область
Барановичский
175 370
Березовский
158 090
Брестский
157 120
Ганцевичский
109 090
Дрогичинский
118 700
Жабинковский
147 510
Ивановский
113 900
Ивацевичский
125 410
Каменецкий
157 120
Кобринский
122 540
Лунинецкий
82 190
Ляховичский
171 520
Малоритский
88 930
Пинский
111 010
Пружанский
140 780
Столинский
118 700
Витебская область
Бешенковичский
85 080
Браславский
43 780
Верхнедвинский
50 490
Витебский
60 110
Глубокский
88 930
Городокский
22 390
Докшицкий
87 970
Дубровенский
123 490
Лепельский
48 580
Лиозненский
61 060
Миорский
68 770
Оршанский
128 300
Полоцкий
27 450
Поставский
69 700
Россонский
22 390
Сенненский
69 700
Толочинский
116 780
Ушачский
35 140
Чашникский
73 560
Шарковщинский
88 930
Шумилинский
51 470
Гомельская область
Брагинский
97 320
Буда-Кошелевский
138 870
Ветковский
138 870
Гомельский
106 210
Добрушский
150 400
Ельский
72 610
Житковичский
105 260
Жлобинский
156 140
Калинковичский
89 880
Кормянский
173 430
Лельчицкий
85 080
Лоевский
74 500
Мозырский
92 760
Наровлянский
92 760
Октябрьский
120 620
Петриковский
69 700
Речицкий
111 980
Рогачевский
153 280
Светлогорский
88 930
Хойникский
153 280
Чечерский
127 350
Гродненская область
Берестовицкий
195 530
Волковысский
201 300
Вороновский
154 230
Гродненский
187 840
Дятловский
122 540
Зельвенский
195 530
Ивьевский
114 860
Кореличский
202 250
Лидский
145 600
Мостовский
174 390
Новогрудский
149 410
Островецкий
109 090
Ошмянский
140 780
Свислочский
149 410
Слонимский
166 710
Сморгонский
113 900
Щучинский
177 290
Минская область
Березинский
92 760
Борисовский
135 990
Вилейский
114 860
Воложинский
125 410
Дзержинский
164 800
Клецкий
228 190
Копыльский
199 360
Крупский
84 120
Логойский
83 170
Любанский
125 410
Минский
171 520
Молодечненский
156 140
Мядельский
61 060
Несвижский
247 380
Пуховичский
124 470
Слуцкий
203 210
Смолевичский
140 780
Солигорский
149 410
Стародорожский
97 570
Столбцовский
136 930
Узденский
138 870
Червенский
134 060
Могилевская область
Белыничский
156 140
Бобруйский
172 480
Быховский
131 190
Глусский
117 720
Горецкий
144 620
Дрибинский
115 800
Кировский
184 010
Климовичский
104 290
Кличевский
119 660
Костюковичский
70 670
Краснопольский
85 080
Кричевский
136 930
Круглянский
177 290
Могилевский
167 690
Мстиславский
113 900
Осиповичский
143 670
Славгородский
98 530
Хотимский
102 380
Чаусский
124 470
Чериковский
137 900
Шкловский
173 430".
156. Приложение 4 к Кодексу после слов "игорных заведений," дополнить словами "рынков (за исключением автомобильных), торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти рынки и торговые центры,".
157. Приложение 5 к Кодексу после позиции
"автомобильных заправочных и 3"
газонаполнительных станций,
автомобильных рынков, игорных
заведений
дополнить позицией
"рынков (за исключением автомобильных), торговых 0,7".
центров, в том числе автомобильных стоянок,
обслуживающих эти рынки и торговые центры
158. Приложения 6 - 8 к Кодексу изложить в следующей редакции:
"Приложение 6
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА ВЫБРОСЫ ЗАГРЯЗНЯЮЩИХ ВЕЩЕСТВ В АТМОСФЕРНЫЙ ВОЗДУХ
(рублей)
Ставка налога
За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, суммарно за 1 тонну веществ:
второго класса опасности
6 838 140
третьего класса опасности
2 260 590
четвертого класса опасности
1 123 270
Приложение 7
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА СБРОСЫ СТОЧНЫХ ВОД
(рублей)
Ставка налога
За сброс сточных вод в водные объекты, за 1 куб. метр:
в водотоки
700
в водоемы
930
За сброс сточных вод в подземные воды при использовании земледельческих полей орошения, полей фильтрации, полей подземной фильтрации, фильтрующих траншей, песчано-гравийных фильтров, земляных накопителей, за 1 куб. метр
930
За сброс сточных вод в недра, за 1 куб. метр
54 220
Приложение 8
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО НАЛОГА ЗА ЗАХОРОНЕНИЕ, ХРАНЕНИЕ ОТХОДОВ ПРОИЗВОДСТВА
(рублей)
Ставка налога
1. За захоронение 1 тонны:
1.1. неопасных отходов производства
40 190
1.2. опасных отходов производства:
третьего класса опасности
1 022 250
четвертого класса опасности
509 660
2. За хранение 1 тонны:
2.1. неопасных отходов производства
8 830
2.2. опасных отходов производства:
первого класса опасности
892 230
второго класса опасности
261 680
третьего класса опасности
87 030
из них:
лигнина
17 830
осадка из отстойников (сырой осадок с коагулянтом (флокулянтом), осадок после промывки фильтров), осадков сооружений биологической очистки хозяйственно-фекальных сточных вод
930
четвертого класса опасности
из них:
твердых галитовых отходов, шламов галитовых глинистосолевых, фосфогипса
5 360
ила активного очистных сооружений
930
иных отходов
43 470".
159. Приложение 10 к Кодексу изложить в следующей редакции:
"Приложение 10
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ НАЛОГА ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
(рублей)
Ставка налога
1. За добычу (изъятие) 1 тонны:
1.1. гипса (ангидрита)
7 710
1.2. железных руд
7 410
1.3. мела, мергеля, известняка и доломита
750
1.4. песка формовочного, стекольного
1 380
1.5. сапропелей влажностью 60 процентов
130
1.6. соли каменной
6 720
1.7. торфа влажностью 40 процентов
350
1.8. бурого угля (в пересчете на условное топливо)
15 070
1.9. горючих сланцев (в пересчете на условное топливо)
3 400
2. За добычу (изъятие) 1 куб. метра:
2.1. бентонитовых глин
5 560
2.2. глины, супеси, суглинка и трепелов
820
2.3. грунта для земляных сооружений
160
2.4. камня:
строительного
5 590
облицовочного
14 180
2.5. минерализованной воды, добываемой для поддержания пластового давления при добыче нефти
4 160
2.6. мореного дуба
614 100
2.7. песка строительного для:
использования в дорожном строительстве
350
иного использования
680
2.8. песчано-гравийной смеси для:
использования в дорожном строительстве
580
иного использования
1 150
2.9. подземных и поверхностных вод:
для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения <*>
80
организациями и индивидуальными предпринимателями для производства продукции животноводства и растениеводства, организациями и их обособленными подразделениями, осуществляющими предпринимательскую деятельность по производству продукции рыбоводства, садоводческими товариществами и дачными кооперативами
10
пресных и минеральных для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива <**>
26 440
для иного использования
250
2.10. полиметаллического водного концентрата
1 380
3. За добычу (изъятие) янтаря, за 1 килограмм
92 160
4. За добычу (изъятие) золота, за 1 грамм
12 330
5. За изъятие 1 тонны:
5.1. виноградной улитки
264 040
5.2. личинок хирономид
37 753 400
5.3. зеленой лягушки (прудовой, съедобной, озерной)
30 723 750
5.4. длиннопалого (узкопалого) рака
9 783 500
6. За изъятие гадюки обыкновенной, за 1 экземпляр
45 180
--------------------------------
<*> Под добычей (изъятием) воды для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения понимается добыча (изъятие) воды, отпускаемой для населения, проживающего в жилых домах, а также для организаций и объектов здравоохранения, туризма, физической культуры и спорта, социального обслуживания, образования, культуры и искусства, обеспечивающих социально-бытовые нужды населения.
<**> Под алкогольными напитками понимаются водка, ликеро-водочные изделия, вино, коньяк, бренди, кальвадос, шампанское и другие напитки с объемной долей этилового спирта 7 процентов и более. Под слабоалкогольными напитками понимаются напитки с объемной долей этилового спирта менее 7 процентов. Под безалкогольными напитками понимаются воды минеральные; воды питьевые, воды газированные не подслащенные и не ароматизированные; воды минеральные и газированные с добавлением сахара или других подслащивающих или ароматических веществ (освежающие напитки); напитки безалкогольные прочие, не содержащие молочных жиров; напитки квасные; напитки тонизирующие; напитки на основе чайного полуфабриката; напитки фруктовые, нектары, соки, напитки овощные.".
160. В приложении 13 к Кодексу:
в абзаце третьем пункта 34:
после слов "Республики Беларусь" дополнить абзац словами "(уплачивается исходя из размера базовой величины, действующего на день уплаты)";
цифру "5" заменить словами "0,5 базовой величины";
в пункте 35:
из абзаца первого слова ", предназначенных для использования за пределами" исключить;
в абзаце втором:
слова "(уплачивается в иностранной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день уплаты)" исключить;
слова "0,5 базовой величины" заменить цифрами "35".
161. В приложении 14 к Кодексу:
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Рассмотрение искового заявления:";
в подпункте 1.1 слова "исковых заявлений" и "встречные заявления и заявления третьих лиц, содержащие" заменить соответственно словами "искового заявления" и "встречного заявления и заявлений третьих лиц, содержащих";
в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"2. Рассмотрение жалобы:";
в подпункте 2.2 слова "делам, возникающим" заменить словами "делу, возникающему";
в пункте 3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"3. Рассмотрение жалобы на постановление по делу об административном правонарушении:";
в подпункте 3.1:
в абзаце четвертом подпункта 3.1.1 слова "более 100 базовых величин" заменить словами "от 100 базовых величин и более";
в подпункте 3.1.2 слова "иных административных взысканий" заменить словами "иного административного взыскания";
пункты 3-1 и 12-1 исключить;
в пункте 3-2 слова "Жалобы на постановления судов, вынесенные" заменить словами "Рассмотрение жалобы на постановление суда, вынесенное";
пункт 3-3 изложить в следующей редакции:
"3-3. Рассмотрение жалобы на постановление, 1 базовая величина";
вынесенное по результатам рассмотрения
жалобы (протеста) на не вступившее и
вступившее в законную силу постановление по
делу об административном правонарушении
в пункте 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Рассмотрение искового заявления:";
в подпункте 4.1 цифру "3" заменить цифрой "4";
в подпункте 4.2 цифру "5" заменить цифрой "8";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. Рассмотрение искового заявления о 1 базовая величина";
расторжении брака с лицом, признанным в
установленном порядке безвестно отсутствующим
или недееспособным, а также искового
заявления о расторжении брака с лицом,
осужденным к лишению свободы на срок не менее
3 лет
абзац первый пункта 6 изложить в следующей редакции:
"6. Рассмотрение искового заявления:";
дополнить приложение пунктом 6-1 следующего содержания:
"6-1. Рассмотрение искового заявления о 5 базовых величин";
признании сделки недействительной, об
установлении факта ничтожности сделки
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Рассмотрение заявления по делу в порядке 2 базовые величины";
особого производства
в пунктах 8 и 9-1 слово "Заявления" заменить словами "Рассмотрение заявления";
в пункте 9 слова "Исковые заявления, заявления и жалобы, состоящие" заменить словами "Рассмотрение исковых заявлений, заявлений и жалоб, состоящих";
пункт 10 изложить в следующей редакции:
"10. Рассмотрение кассационной или надзорной 50 процентов ставки,
жалобы, за исключением надзорных жалоб, установленной за рассмотрение
указанных в пунктах 12 и 13 настоящего искового заявления или иного
приложения заявления, жалобы, а по
имущественным спорам - ставки,
исчисленной исходя из
оспариваемой суммы";
пункт 12 изложить в следующей редакции:
"12. Рассмотрение надзорной жалобы на
приговор суда, постановление суда первой
инстанции, кассационное определение и
надзорное постановление вышестоящего суда по
уголовному делу:
12.1. первичной, а также повторной, за 1 базовая величина
исключением повторной, указанной в
подпункте 12.2 настоящего пункта
12.2. повторной, подаваемой в Верховный Суд 2 базовые величины";
Республики Беларусь
пункт 13 изложить в следующей редакции:
"13. Рассмотрение надзорной жалобы на по ставкам, установленным
приговор суда и последующее судебное решение, пунктом 10 настоящего
указанное в пункте 12 настоящего приложения, приложения".
в части разрешения гражданского иска
162. В приложении 15 к Кодексу:
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"1. Рассмотрение искового заявления:";
в подпункте 1.1 слова "встречные заявления и заявления третьих лиц, содержащие" заменить словами "встречного заявления и заявлений третьих лиц, содержащих";
в абзаце первом подпункта 1.2 слова "подлежащие оценке), подаваемые" заменить словами "подлежащего оценке), подаваемого";
в абзаце первом пункта 2 слова "Жалобы" и "подаваемые" заменить соответственно словами "Рассмотрение жалобы" и "подаваемой";
в абзаце первом пункта 3 слово "Надзорные" заменить словами "Рассмотрение надзорной";
в пункте 4 слова "Повторные надзорные жалобы на решения" заменить словами "Рассмотрение повторной надзорной жалобы на решение".
163. В приложении 16 к Кодексу:
в пункте 1:
абзац первый после слов "на имущество," дополнить словами "о признании договора незаключенным,";
в подпункте 1.1 цифры "15" заменить цифрами "25";
в подпункте 1.4 слова "свыше 10 000 базовых величин" заменить словами "от 10 000 базовых величин и более";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Рассмотрение исковых заявлений
(заявлений) неимущественного характера
<*>, жалоб на ответы на обращения
юридических лиц, индивидуальных
предпринимателей и граждан, жалоб на
постановление, действие (бездействие)
судебного исполнителя, подаваемых:
2.1. юридическим лицом:
в судебную коллегию по 50 базовых величин по каждому
экономическим делам Верховного требованию (акту)
Суда Республики Беларусь
в экономические суды областей 20 базовых величин по каждому
(города Минска) требованию (акту)
2.2. индивидуальным предпринимателем 10 базовых величин по каждому
в судебную коллегию по экономическим требованию (акту)
делам Верховного Суда Республики
Беларусь, экономические суды областей
(города Минска)
2.3. гражданином в судебную коллегию 5 базовых величин по каждому
по экономическим делам Верховного требованию (акту)";
Суда Республики Беларусь,
экономические суды областей (города
Минска)
в пункте 3:
в абзаце первом:
слово "хозяйственных" исключить;
после слова "недействительными," дополнить абзац словами "об установлении факта ничтожности сделки,";
в подпункте 3.1 цифры "20" заменить цифрами "50";
в подпункте 3.2 цифры "10" заменить цифрами "20";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Рассмотрение судебной коллегией по
экономическим делам Верховного Суда
Республики Беларусь, экономическими
судами областей (города Минска)
заявления о возбуждении приказного
производства при сумме взыскания:
4.1. до 100 базовых величин 2 базовые величины
4.2. от 100 до 300 базовых величин 5 базовых величин
4.3. от 300 базовых величин и более 7 базовых величин";
в абзаце четвертом подпункта 6.1.1 пункта 6 слова "более 100 базовых величин" заменить словами "от 100 базовых величин и более";
пункт 12 после слов "арбитражного органа" дополнить словами ", медиативного соглашения";
дополнить приложение пунктом 14 следующего содержания:
"14. Рассмотрение иной жалобы, не 0,5 базовой величины".
указанной в пунктах 2, 5, 6 и 10
настоящего приложения
164. В приложении 17 к Кодексу:
пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:
"1. Рассмотрение надзорной жалобы (первичной и по ставкам, установленным
повторной) на решение и определение суда, за пунктом 10 приложения 14 к
исключением судебной коллегии по экономическим настоящему Кодексу
делам Верховного Суда Республики Беларусь,
экономических судов областей (города Минска), а
также жалобы на кассационные определения и
надзорные постановления вышестоящих судов
2. Рассмотрение надзорной жалобы на приговор
суда, постановление или определение суда первой
инстанции по уголовному делу, кассационное
определение и надзорное постановление
вышестоящего суда по уголовному делу:
2.1. первичной, а также повторной, за 1 базовая величина
исключением указанной в подпункте 2.2
настоящего пункта
2.2. повторной, подаваемой в Генеральную 2 базовые величины";
прокуратуру Республики Беларусь
пункты 2-1 и 8 исключить;
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Рассмотрение надзорной жалобы (первичной и по ставкам, установленным
повторной) на приговор суда в части разрешения пунктом 10 приложения 14
гражданского иска к настоящему Кодексу";
в пункте 5 слова "Надзорные жалобы на судебные постановления" заменить словами "Рассмотрение надзорной жалобы на судебное постановление";
в пункте 7:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"7. Рассмотрение жалобы на постановление по делу об административном правонарушении:";
в подпункте 7.1:
в абзаце четвертом подпункта 7.1.1 слова "более 100 базовых величин" заменить словами "от 100 базовых величин и более";
в подпункте 7.1.2 слова "иных административных взысканий" заменить словами "иного административного взыскания";
в пункте 7-1 слова "Жалобы на иные постановления по делам об административных правонарушениях, не связанные" заменить словами "Рассмотрение жалобы на иное постановление по делу об административном правонарушении, не связанное".
165. Подпункт 19.2 пункта 19 приложения 18 к Кодексу изложить в следующей редакции:
"19.2. другим лицам 2 базовые величины".
166. В пункте 9 приложения 19 к Кодексу слова "1 базовая величина" заменить словами "2 базовые величины".
167. В приложении 20 к Кодексу:
в пунктах 2 и 3 слова "1 базовая величина" заменить словами "2 базовые величины";
в пунктах 4 и 5 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина".
168. В приложении 21 к Кодексу:
в пунктах 3-1, 4, 8 и 13 слова "1 базовая величина" заменить словами "2 базовые величины";
в пункте 5 цифру "2" заменить цифрой "3";
в пунктах 6 и 9 цифру "5" заменить цифрой "6";
в пунктах 7 и 22 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в пункте 10 слова "1 базовая величина" заменить словами "8 базовых величин";
в пункте 15 слова "2 базовые величины" заменить словами "5 базовых величин";
в пункте 16 цифру "5" заменить цифрами "10";
в пункте 20 слова "разовой реализации товаров на рынках, ярмарках и в местах осуществления выездной торговли на территории Республики Беларусь" заменить словами "осуществления разовой реализации товаров на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах".
169. В приложении 22 к Кодексу:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Государственная регистрация:
1.1. коммерческой организации (за 1 базовая величина
исключением коммерческой организации,
в которой число учредителей-инвалидов
превышает 50 процентов, коммерческой
организации, создаваемой организацией
ветеранов, обществом инвалидов, а
также сельскохозяйственного
производственного кооператива,
крестьянского (фермерского) хозяйства)
1.2. коммерческой организации, в 0,8 базовой величины
которой число учредителей-инвалидов
превышает 50 процентов, коммерческой
организации, создаваемой организацией
ветеранов, обществом инвалидов, а
также сельскохозяйственного
производственного кооператива,
крестьянского (фермерского) хозяйства
1.3. изменений и (или) дополнений, 2 базовые величины
вносимых в устав коммерческой
организации (учредительный договор -
для коммерческой организации,
действующей только на основании
учредительного договора), за
исключением коммерческой организации,
в которой число учредителей
(участников) - инвалидов превышает 50
процентов, коммерческой организации,
создаваемой организацией ветеранов,
обществом инвалидов, а также
сельскохозяйственного
производственного кооператива,
крестьянского (фермерского) хозяйства
1.4. изменений и (или) дополнений, 0,5 базовой величины
вносимых в устав коммерческой
организации (учредительный договор -
для коммерческой организации,
действующей только на основании
учредительного договора), в которой
число учредителей (участников) -
инвалидов превышает 50 процентов,
коммерческой организации, создаваемой
организацией ветеранов, обществом
инвалидов, а также
сельскохозяйственного
производственного кооператива,
крестьянского (фермерского) хозяйства
1.5. некоммерческой организации (за 0,5 базовой величины
исключением указанной в подпунктах
1.10 - 1.11 пункта 1 статьи 249
настоящего Кодекса)
1.6. изменений и (или) дополнений, 0,25 базовой величины
вносимых в устав некоммерческой
организации (за исключением указанных
в подпунктах 1.10 - 1.11 пункта 1
статьи 249 настоящего Кодекса)
1.7. индивидуального предпринимателя 0,5 базовой величины
1.8. изменений, вносимых в 0,25 базовой величины";
свидетельство о государственной
регистрации индивидуального
предпринимателя
в пункте 8:
в подпункте 8.1 цифры "25" заменить цифрами "40";
в подпункте 8.2 цифры "15" заменить цифрами "20";
в подпункте 8.3 цифры "75" заменить цифрами "120";
в пункте 9 цифру "5" заменить цифрой "8";
в пунктах 10 и 91 слова "2 базовые величины" заменить словами "5 базовых величин";
в подпункте 11.2 пункта 11 цифры "0,05" заменить цифрами "0,1";
пункты 16 и 17 изложить в следующей редакции:
"16. Государственная регистрация 10 базовых величин
(подтверждение государственной
регистрации) лекарственного средства,
биомедицинского клеточного продукта,
государственная регистрация
фармацевтической субстанции,
государственная регистрация
(перерегистрация) медицинского изделия,
ветеринарного препарата
17. Государственная регистрация выпуска
(дополнительного выпуска) эмиссионных
ценных бумаг:
17.1. акций акционерного общества (за 0,2 процента объема выпуска
исключением акционерного общества, (дополнительного выпуска) акций, но не
созданного путем реорганизации более 300 базовых величин
другого лица, акционерного общества,
к которому присоединено другое
юридическое лицо, а также случаев
увеличения уставного фонда за счет
собственного капитала акционерного
общества)
17.2. акций акционерного общества, 0,2 процента объема выпуска
созданного путем реорганизации (дополнительного выпуска) акций, но не
другого лица, либо акционерного более 30 базовых величин
общества, к которому присоединено
другое юридическое лицо
17.3. акций акционерного общества, 10 базовых величин
эмитируемых за счет собственного
капитала акционерного общества
17.4. облигаций 35 базовых величин за каждый выпуск";
из подпункта 18.3 пункта 18 слова "за каждое изменение" исключить;
пункт 19 изложить в следующей редакции:
"19. Выдача дубликата свидетельства о 2 базовые величины";
государственной регистрации выпуска
(дополнительного выпуска) эмиссионных
ценных бумаг
в пункте 24-1:
в подпункте 24-1.1 слова "0,2 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 24-1.2 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "2 базовые величины";
в пункте 24-2 слова "0,1 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в пункте 24-3 слова "дубликата такого удостоверения" и "0,2 базовой величины" заменить соответственно словами "международного удостоверения на право управления прогулочным судном, дубликатов таких удостоверений" и "1 базовая величина";
в пункте 24-4:
в подпункте 24-4.1 слова "0,1 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 24-4.2 слова "0,2 базовой величины" заменить словами "2 базовые величины";
дополнить приложение пунктом 25-1 следующего содержания:
"25-1. Сертификация в экспериментальной
авиации:
25-1.1. деятельности по разработке и 10 базовых величин
изготовлению экспериментальных
воздушных судов, авиационных
двигателей и воздушных винтов,
комплектующих изделий к ним,
агрегатов и авиационных тренажеров
25-1.2. деятельности по техническому 10 базовых величин
обслуживанию экспериментальных
воздушных судов, авиационных
двигателей и воздушных винтов
25-1.3. деятельности по ремонту 20 базовых величин
экспериментальных воздушных судов,
авиационных двигателей и воздушных
винтов, а также по их
переоборудованию и доработке по
бюллетеням разработчика и (или)
изготовителя
25-1.4. деятельности по подготовке, 15 базовых величин
переподготовке и повышению
квалификации авиационного персонала
экспериментальной авиации
25-1.5. аэродромов экспериментальной 15 базовых величин";
авиации
дополнить приложение пунктом 26-1 следующего содержания:
"26-1. Государственная регистрация:
26-1.1. экспериментальных воздушных
судов:
26-1.1.1. первого и второго класса 7 базовых величин
26-1.1.2. третьего и четвертого 5 базовых величин
класса
26-1.1.3. легких и сверхлегких 2 базовые величины
летательных аппаратов
26-1.1.4. беспилотных летательных 2 базовые величины
аппаратов
26-1.2. аэродромов экспериментальной 5 базовых величин";
авиации
в подпункте 28.2 пункта 28 цифры "0,05" заменить цифрами "0,5";
в пункте 32:
в подпункте 32.1 слова "1 базовая величина" заменить словами "1,5 базовой величины";
в подпунктах 32.2 и 32.3 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в пункте 33:
в подпункте 33.1 цифру "2" заменить цифрой "3";
в подпункте 33.2 слова "1 базовая величина" заменить словами "2 базовые величины";
в подпункте 33.3 цифры "0,05" заменить цифрами "0,5";
в подпункте 33.4 цифры "0,05" заменить цифрами "0,1";
в подпункте 33.5 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "2 базовые величины";
в подпунктах 33.6.1 и 33.6.2 подпункта 33.6 слова "1 базовая величина" заменить словами "1,5 базовой величины";
в пункте 33-2 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в пункте 35:
в подпунктах 35.1 и 35.2 цифры "0,05" заменить цифрами "0,1";
в подпункте 35.3 цифры "0,1" заменить цифрами "0,2";
в пункте 36:
в подпункте 36.1 цифры "0,2" заменить цифрами "0,3";
в подпункте 36.2 цифры "0,1" заменить цифрами "0,2";
пункт 41 изложить в следующей редакции:
"41. Выдача (продление срока действия)
разрешения на открытие
представительства:
41.1. иностранной организации в 65 базовых величин за каждый год
Республике Беларусь, за исключением действия разрешения
случаев, указанных в подпункте 41.2
настоящего пункта
41.2. некоммерческой иностранной 20 базовых величин за каждый год
организации в Республике Беларусь, а действия разрешения";
также иностранной организации,
осуществляющей исключительно
благотворительную деятельность на
территории Республики Беларусь
пункты 41-1 и 47-3 исключить;
в пункте 42 и подпункте 47-1.2 пункта 47-1 цифру "8" заменить цифрами "10";
из пунктов 43 и 47-5 слова "продление срока действия специального разрешения (лицензии)," исключить;
подпункт 45.1 пункта 45 после слова "предпринимателями," дополнить словами "на счета и (или)";
Абзац семьдесят восьмой пункта 169 статьи 2 вступил в силу с 1 марта 2016 года (абзац третий статьи 14 данного документа).
из пункта 47-8 слова ", продление срока действия" исключить;
в пункте 49 цифру "5" заменить цифрами "10";
Абзац восьмидесятый пункта 169 статьи 2 вступил в силу с 1 марта 2016 года (абзац третий статьи 14 данного документа).
в пункте 50 слова "2,5 базовой величины" заменить словами "5 базовых величин";
Абзац восемьдесят первый пункта 169 статьи 2 вступил в силу с 1 марта 2016 года (абзац третий статьи 14 данного документа).
в пунктах 55 и 109 цифру "6" заменить цифрой "8";
в пунктах 56 и 110 цифру "2" заменить цифрой "4";
в пунктах 57 и 111 слова "3 базовые величины" заменить словами "5 базовых величин";
пункт 61 изложить в следующей редакции:
"61. Выдача (оформление) лицензии на
экспорт и (или) импорт товаров:
61.1. разовой лицензии 5 базовых величин
61.2. генеральной либо исключительной 10 базовых величин";
лицензии
дополнить приложение пунктом 61-1 следующего содержания:
"61-1. Выдача дубликата лицензии на
экспорт и (или) импорт товаров:
61-1.1. разовой лицензии 2,5 базовой величины
61-1.2. генеральной либо 5 базовых величин";
исключительной лицензии
абзац первый пункта 64 изложить в следующей редакции:
"64. Выдача заключений (разрешительных документов) на ввоз и (или) вывоз опасных отходов, ограниченных к перемещению через Государственную границу Республики Беларусь при ввозе и (или) вывозе по основаниям неэкономического характера:";
в пункте 65:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"65. Выдача заключений (разрешительных документов) на вывоз культурных ценностей, ограниченных к вывозу с территории Республики Беларусь по основаниям неэкономического характера:";
в подпункте 65.1:
в подпункте 65.1.1 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 65.1.2 слова "1 базовая величина" заменить словами "1,5 базовой величины";
в подпункте 65.2:
в подпункте 65.2.1 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 65.2.2 слова "1 базовая величина" заменить словами "1,5 базовой величины";
в подпункте 65.2.3 цифру "2" заменить цифрой "3";
в подпункте 65.2.4 цифры "0,1" заменить цифрами "0,5";
в подпункте 65.2.5 слова "0,2 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 67.2.2 пункта 67 слова "0,7 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
пункт 68 изложить в следующей редакции:
"68. Выдача заключения (разрешительного 2 базовые величины за каждую
документа) на временный ввоз и временный единицу охотничьего
вывоз охотничьего оружия и боеприпасов к огнестрельного, пневматического и
нему иностранными гражданами для участия метательного оружия";
в охоте
в пункте 70:
в подпункте 70.1 слова "1 базовая величина" заменить словами "2 базовые величины";
в подпункте 70.2 цифры "0,3" заменить цифрами "0,5";
пункт 82 изложить в следующей редакции:
"82. Выделение ресурса нумерации,
согласование передачи ресурса нумерации:
82.1. номера абонента из зоны 0,03 базовой величины
нумерации
82.2. зон нумерации 2600 базовых величин";
в пункте 85 цифры "0,2" заменить цифрами "0,5";
в пункте 86:
в подпункте 86.1 слова "0,5 базовой величины" заменить словами "1 базовая величина";
в подпункте 86.2 цифры "0,2" заменить цифрами "0,5";
в пункте 95 цифры "0,8" заменить цифрами "1,5";
в пункте 96 цифры "0,5" заменить цифрами "1,5";
в пункте 112:
в подпункте 112.1:
в подпункте 112.1.3 цифру "7" заменить цифрой "5";
из абзаца первого подпункта 112.1.4 слова "седельный тягач," исключить;
дополнить подпункт подпунктом 112.1.7 следующего содержания:
"112.1.7. седельный тягач 20 базовых величин";
в подпункте 112.2:
в подпункте 112.2.3 слова "5 базовых величин" заменить словами "2 базовые величины";
из абзаца первого подпункта 112.2.4 слова "седельный тягач," исключить;
дополнить подпункт подпунктом 112.2.7 следующего содержания:
"112.2.7. седельный тягач 20 базовых величин";
дополнить приложение пунктами 113 - 116 следующего содержания:
"113. Выдача разрешений на выбросы 8 базовых величин
загрязняющих веществ в атмосферный
воздух, хранение и захоронение отходов
производства, специальное
водопользование
114. Выдача комплексного 20 базовых величин
природоохранного разрешения
115. Внесение изменений и (или) 4 базовые величины
дополнений в разрешение на специальное
водопользование, комплексное
природоохранное разрешение, продление
срока их действия, выдача дубликатов
таких разрешений, внесение изменений и
(или) дополнений в разрешение на
хранение и захоронение отходов
производства, выдача дубликата этого
разрешения, внесение изменений и (или)
дополнений в разрешение на выбросы
загрязняющих веществ в атмосферный
воздух, продление срока его действия
116. Внесение изменений и (или) 8 базовых величин".
дополнений в комплексное
природоохранное разрешение, продление
срока его действия, выдача дубликата
такого разрешения
170. В приложении 23 к Кодексу:
пункт 32 изложить в следующей редакции:
"32. Продление срока ответа на запрос экспертизы по 10";
заявке на выдачу патента на сорт растения за каждый
испрашиваемый месяц продления - до трех месяцев
включительно с даты истечения срока
абзацы второй и третий пункта 48, абзац второй подпункта 49.2 пункта 49 и абзац второй подпункта 59.2 пункта 59 после слова "месяцев" дополнить словом "включительно";
в пункте 68:
слово "Регистрация" заменить словами "Рассмотрение заявления о регистрации";
слова ", и договора комплексной предпринимательской лицензии (франчайзинга)" исключить;
дополнить приложение пунктом 68-1 следующего содержания:
"68-1. Рассмотрение заявления о 100 и дополнительно 50 за каждые
регистрации договора комплексной патент, свидетельство";
предпринимательской лицензии
(франчайзинга)
пункт 69 изложить в следующей редакции:
"69. Рассмотрение заявления о регистрации 50 и дополнительно 50 за каждые
изменений в лицензионный договор, договор патент, свидетельство, если
уступки исключительного права на изменения связаны с предоставлением
изобретение, полезную модель, промышленный прав по новым патенту,
образец, сорт растения, товарный знак, свидетельству".
топологию интегральной микросхемы, договор
о залоге имущественных прав,
удостоверяемых свидетельством на товарный
знак, договор комплексной
предпринимательской лицензии
(франчайзинга), расторжения договора
комплексной предпринимательской лицензии
(франчайзинга)
171. Приложения 25 и 26 к Кодексу изложить в следующей редакции:
"Приложение 25
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
БАЗОВЫЕ СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Виды деятельности
Базовые ставки единого налога за месяц, тыс. рублей
г. Минск, Минский район, города Брест, Витебск, Гомель, Гродно и Могилев
города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
другие населенные пункты
1. Розничная торговля (разовая реализация):
продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
280 - 1 720
270 - 1 070
170 - 1 070
автомототранспортными средствами
2 770 - 4 750
1 970 - 3 410
1 830 - 3 410
иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)
390 - 3 580
370 - 3 050
350 - 3 050
2. Реализация физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность:
котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)
200 - 2 060
200 - 1 360
200 - 1 070
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных промыслов (ремесел), созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады (за исключением котят и щенков)
240 - 2 060
200 - 1 360
200 - 1 070
3. Осуществление общественного питания через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
1 140 - 1 720
1 050 - 1 510
670 - 1 510
4. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути
1 700 - 3 410
1 170 - 2 560
920 - 1 870
5. Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства
1 630 - 2 560
1 270 - 1 720
960 - 1 720
6. Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, включая ремонт ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов
440 - 770
360 - 770
250 - 710
7. Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий
440 - 1 010
330 - 1 010
300 - 710
8. Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником
730 - 1 720
510 - 1 720
380 - 840
9. Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий
770 - 1 720
600 - 1 720
500 - 1 070
10. Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж
680 - 2 060
560 - 1 070
380 - 840
11. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, деятельность внутреннего водного транспорта
940 - 2 210
760 - 1 290
590 - 1 290
12. Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь, услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении)
1 020 - 2 060
670 - 1 720
560 - 1 440
13. Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь
2 070 - 3 910
1 720 - 2 560
1 530 - 2 210
14. Чистка и уборка жилых помещений
460 - 1 290
440 - 840
370 - 710
15. Чистка и уборка транспортных средств
310 - 840
240 - 350
240 - 350
16. Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно-технические работы, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, устройство покрытий пола и облицовка стен, малярные и стекольные работы, прочие строительные работы, требующие специальных профессий; электромонтажные работы, прочие отделочные работы, кровельные работы, работы по обеспечению гидроизоляции
920 - 1 290
740 - 1 290
400 - 1 070
17. Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота
80 - 350
80 - 240
80 - 160
18. Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей, изготовление дубликатов ключей в присутствии заказчика
850 - 1 070
370 - 1 070
240 - 500
19. Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию)
240 - 1 290
220 - 1 290
160 - 1 070
20. Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам
770 - 1 510
680 - 1 210
550 - 840
21. Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека
1 070 - 2 560
780 - 1 720
450 - 1 290
22. Ветеринарная деятельность
380 - 1 720
370 - 840
370 - 840
23. Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником
470 - 1 010
390 - 710
310 - 440
24. Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью
540 - 770
410 - 770
240 - 440
25. Тиражирование записанных носителей информации
350 - 1 010
270 - 710
270 - 440
26. Деятельность в области упаковки товаров
270 - 710
160 - 440
160 - 440
27. Уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками: стирка и глаженье постельного белья и других вещей; выгул домашних животных и уход за ними; закупка продуктов, приготовление пищи, мытье посуды; внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги
160 - 500
160 - 350
100 - 160
28. Компьютерное программирование, консультационные и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми
970 - 1 720
880 - 1 540
540 - 1 010
29. Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат
1 050 - 3 410
830 - 2 060
680 - 1 720
30. Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу
440 - 840
350 - 770
270 - 770
31. Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей
440 - 840
440 - 770
270 - 770
32. Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий
660 - 1 720
440 - 1 010
330 - 840
33. Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг
440 - 840
350 - 710
160 - 350
34. Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и предоставление связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения
740 - 1 510
500 - 1 070
400 - 840
35. Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства
1 760 - 3 910
1 310 - 2 690
1 050 - 2 560
36. Деятельность дизайнеров, художников-оформителей; выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест
970 - 3 210
880 - 1 510
330 - 1 010
37. Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги
1 300 - 3 050
920 - 1 210
730 - 1 010
38. Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов
500 - 1 290
270 - 580
270 - 440
39. Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу))
830 - 12 600
480 - 1 290
220 - 1 290
40. Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств
2 100 - 4 200
1 970 - 3 410
1 830 - 2 880
41. Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса; услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных
80 - 350
80 - 240
80 - 160
42. Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 39):
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу)
180 - 540
120 - 270
60 - 210
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу), расположенных на территории Нарочанского и Мядельского сельских советов, с мая по сентябрь
-
-
270 - 1 080
машино-мест
15 - 140
15 - 110
15 - 95
Приложение 26
к Налоговому кодексу
Республики Беларусь
СТАВКИ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ФИКСИРОВАННЫХ СУММАХ
Наименование населенных пунктов и иных территорий
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, тыс. рублей
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи
нежилые помещения, машино-места
металлический или деревянный гараж, машино-место
железобетонный или кирпичный гараж
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)
Брестская область
Город Брест
55 - 269
26 - 96
26 - 123
15 - 96
Города Барановичи, Пинск
55 - 205
15 - 82
26 - 107
15 - 68
Города районного подчинения и поселки городского типа
55 - 136
15 - 68
26 - 82
15 - 40
Иные населенные пункты и территории
55 - 136
15 - 68
26 - 82
15 - 26
Витебская область
Город Витебск
82 - 269
26 - 96
41 - 107
15 - 68
Города областного подчинения
68 - 206
15 - 68
26 - 96
15 - 68
Города районного подчинения и поселки городского типа
55 - 136
15 - 55
26 - 55
15 - 41
Иные населенные пункты и территории
55 - 107
15 - 41
26 - 55
15 - 26
Гомельская область
Город Гомель
55 - 269
26 - 99
55 - 107
15 - 68
Города Жлобин, Мозырь, Речица, Светлогорск
55 - 205
15 - 68
26 - 99
15 - 68
Города Калинковичи, Рогачев
55 - 136
15 - 41
26 - 55
15 - 41
Иные населенные пункты и территории
55 - 107
15 - 26
26 - 55
15 - 26
Гродненская область
Город Гродно
68 - 269
26 - 99
41 - 107
15 - 68
Города Волковыск, Лида, Новогрудок, Слоним, Сморгонь
55 - 201
15 - 68
26 - 68
15 - 68
Другие районные центры, города районного подчинения и городские поселки
55 - 136
15 - 55
26 - 55
15 - 41
Иные населенные пункты и территории
55 - 107
15 - 41
26 - 55
15 - 26
Минская область
Города областного подчинения
55 - 205
15 - 68
26 - 96
15 - 68
Города районного подчинения
55 - 136
15 - 55
26 - 55
15 - 41
Населенные пункты, расположенные на территории Нарочанского и Мядельского сельских советов, с мая по сентябрь
269 - 1 081
15 - 68
26 - 68
15 - 68
Иные населенные пункты и территории
55 - 136
15 - 55
26 - 55
15 - 55
Могилевская область
Города Бобруйск, Могилев
68 - 269
26 - 96
41 - 107
15 - 96
Города Горки, Кричев, Осиповичи
55 - 205
15 - 68
26 - 96
15 - 68
Города районного подчинения и поселки городского типа
55 - 136
15 - 55
26 - 55
15 - 55
Иные населенные пункты и территории
55 - 107
15 - 41
26 - 55
15 - 41
Город Минск
136 - 540
26 - 107
68 - 136
15 - 107".
Статья 3. Освобождение от налога на недвижимость, предусмотренное абзацем восьмым пункта 152 статьи 2 настоящего Закона, по объектам налогообложения этим налогом, в отношении которых на дату вступления в силу абзаца восьмого пункта 152 статьи 2 настоящего Закона у резидента свободной экономической зоны возникло право на указанную льготу, предоставляется с квартала, на который приходится дата вступления в силу абзаца восьмого пункта 152 статьи 2 настоящего Закона, независимо от положения пункта 4 статьи 186 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Статья 4 вступила в силу после официального опубликования (абзац шестой статьи 14 данного документа).
Статья 4. В 2016 году:
исчисление и уплата налога за владение собаками и сбора с заготовителей, установленных и введенных в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми в связи с изменениями и дополнениями, внесенными настоящим Законом в пункт 1 статьи 12 Налогового кодекса Республики Беларусь, производятся начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования таких решений;
исчисление и уплата курортного сбора по ставкам, установленным в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми в связи с изменениями, внесенными настоящим Законом в пункт 3 статьи 278 Налогового кодекса Республики Беларусь, производятся начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования таких решений;
исчисление и уплата налога на недвижимость и земельного налога по ставкам, увеличенным в соответствии с решениями местных Советов депутатов, принятыми в связи с изменениями и дополнениями, внесенными настоящим Законом в часть пятую статьи 188 и (или) часть четвертую статьи 201-1 Налогового кодекса Республики Беларусь, производятся начиная с 1 января 2016 года.
Статья 5 вступила в силу после официального опубликования (абзац шестой статьи 14 данного документа).
Статья 5. В 2016 году индивидуальные предприниматели, валовая выручка которых за первые девять месяцев 2015 года, определенная в порядке, установленном частью второй пункта 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, не превышает 10 300 000 000 белорусских рублей, вправе применять упрощенную систему налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от изменений, внесенных настоящим Законом в часть первую пункта 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Индивидуальные предприниматели, уплачивающие в 2015 году налог на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составила не более 9 400 000 000 белорусских рублей, вправе с 1 января 2016 года перейти на применение упрощенной системы без уплаты налога на добавленную стоимость по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, предусмотренном частью второй подпункта 4.2 пункта 4 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Статья 6. В 2016 году вправе продолжить применять упрощенную систему налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от положений абзаца третьего части первой пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающихся подпунктов 5.1.2-3 и 5.7 пункта 5 этой статьи:
организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения по состоянию на 31 декабря 2015 года и предоставлявшие в период с 1 января по 31 марта 2015 года в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления;
организации, применявшие в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения по состоянию на 31 декабря 2015 года и являвшиеся в период с 1 января по 30 июня 2015 года унитарными предприятиями, собственником имущества которых выступает юридическое лицо, либо коммерческими организациями, более 25 процентов акций (долей в уставных фондах) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям.
Статья 7. Не вправе применять с 1 января 2016 года упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели:
если дата начала оказания (предоставления) ими услуг (прав), указанных в подпункте 5.1.2-4 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, приходится на период до 1 января 2016 года и дата окончания оказания (предоставления) таких услуг (прав) не наступила в период до 1 января 2016 года. При этом даты начала и окончания оказания (предоставления) указанных услуг (прав) определяются исходя из положений абзаца третьего части второй пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь;
сведения об интернет-магазине которых до 1 января 2016 года не исключены из Торгового реестра Республики Беларусь.
Статья 8. В 2016 году вправе применять упрощенную систему налогообложения в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от положения абзаца третьего части первой пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающегося подпункта 5.1.2-4 и абзаца третьего подпункта 5.1.4 пункта 5 этой статьи, организации и индивидуальные предприниматели:
оказывавшие (предоставлявшие) в 2015 году субъектам торговли посредством информационного ресурса в глобальной компьютерной сети интернет-услуги (права), указанные в подпункте 5.1.2-4 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, если дата окончания оказания (предоставления) таких услуг (прав) приходится на период до 1 января 2016 года;
осуществлявшие в 2015 году розничную торговлю через интернет-магазин, при условии, что дата исключения сведений об их интернет-магазине из Торгового реестра Республики Беларусь приходится на период до 1 января 2016 года.
Статья 9 вступила в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Статья 9. Право применять в 2016 году упрощенную систему налогообложения для организаций, применявших в соответствии с законодательством упрощенную систему налогообложения по состоянию на 30 июня 2016 года, определяется без учета:
положения абзаца второго части первой пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающегося подпункта 5.7 пункта 5 этой статьи, если месяц, указанный в этом абзаце, приходится на период до 1 июля 2016 года;
положения абзаца третьего части первой пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающегося подпункта 5.7 пункта 5 этой статьи.
Статья 10 вступила в силу с 1 июля 2016 года (абзац четвертый статьи 14 данного документа).
Статья 10. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения в период с 1 июля по 31 декабря 2016 года (включительно) организации, применявшие в соответствии с законодательством указанную систему по состоянию на 30 июня 2016 года и являющиеся по состоянию на 1 июля 2016 года организациями, которые в соответствии с подпунктом 5.7 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь не могут применять упрощенную систему налогообложения.
Статья 11. Унитарные предприятия республиканских государственно-общественных объединений, не применявшие в 2015 году упрощенную систему налогообложения, а также унитарные предприятия республиканских государственно-общественных объединений, применение указанной системы которыми прекращено с 1 июля 2015 года по основаниям, предусмотренным подпунктом 5.7 пункта 5, подпунктами 6.3 и (или) 6.4 пункта 6 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь (при отсутствии у них обязанности прекращения применения упрощенной системы налогообложения с этой даты по иным основаниям), вправе перейти с 1 января 2016 года на применение упрощенной системы налогообложения и применять ее в 2016 году в порядке и на условиях, определенных главой 34 Налогового кодекса Республики Беларусь, независимо от положений подпункта 5.7 пункта 5 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также положений пункта 6-1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, касающихся подпункта 5.7 пункта 5 этой статьи, и положений пункта 7 указанной статьи, если:
их валовая выручка за первые девять месяцев 2015 года и численность работников организации в среднем за этот период, определенные в порядке, установленном пунктом 1 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, не превышают соответственно 10 300 000 000 белорусских рублей и 100 человек;
уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, предусмотренное пунктом 2 статьи 287 Налогового кодекса Республики Беларусь и содержащее информацию за первые девять месяцев 2015 года, представлено в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 30 января 2016 года.
Статья 12. Исчисление и (или) уплата налога на недвижимость в связи с изменениями, внесенными настоящим Законом в подпункт 3.13 пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Республики Беларусь, организациями и индивидуальными предпринимателями, у которых по состоянию на 1 января 2016 года общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, машино-мест, определенная согласно положениям подпунктов 3.13.1 и 3.13.3 указанного пункта, превысила 1000 квадратных метров, производятся за период начиная с 1 января 2016 года.
Статья 13. Совету Министров Республики Беларусь в шестимесячный срок обеспечить приведение актов законодательства в соответствие с настоящим Законом и принять иные меры по реализации его положений.
Статья 14 вступила в силу после официального опубликования.
Статья 14. Настоящий Закон вступает в силу в следующем порядке:
ZakonBy.net: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: пункт 172 статьи 2 и статья 15 отсутствуют.
статья 1, статья 2, за исключением абзацев второго - четвертого пункта 28, абзацев третьего - пятого пункта 40, абзацев второго - пятнадцатого и семнадцатого - двадцать восьмого пункта 49, пункта 50, абзацев девятого - четырнадцатого, семнадцатого - сорокового и пятьдесят второго - пятьдесят четвертого пункта 51, абзацев второго и третьего пункта 78, абзаца тридцать четвертого пункта 85, абзацев тринадцатого - пятнадцатого пункта 101, абзацев десятого и одиннадцатого пункта 105, абзаца одиннадцатого пункта 126, абзацев двадцать второго - двадцать четвертого и тридцать третьего пункта 131, абзацев двадцать шестого и двадцать седьмого пункта 138, абзацев третьего - пятого и двенадцатого - шестнадцатого пункта 152, абзацев семьдесят восьмого, восьмидесятого и восемьдесят первого пункта 172 этой статьи, статьи 3, 6 - 8, 11 - 13 и 15 - с 1 января 2016 года;
абзац одиннадцатый пункта 126, абзац тридцать третий пункта 131, абзацы семьдесят восьмой, восьмидесятый и восемьдесят первый пункта 169 статьи 2 - с 1 марта 2016 года;
абзацы второй - четвертый пункта 28, абзацы третий - пятый пункта 40, абзацы второй - пятнадцатый и семнадцатый - двадцать восьмой пункта 49, пункт 50, абзацы девятый - четырнадцатый, семнадцатый - сороковой и пятьдесят второй - пятьдесят четвертый пункта 51, абзацы второй и третий пункта 78, абзац тридцать четвертый пункта 85, абзацы тринадцатый - пятнадцатый пункта 101, абзацы десятый и одиннадцатый пункта 105, абзацы двадцать второй - двадцать четвертый пункта 131 и абзацы двадцать шестой и двадцать седьмой пункта 138 статьи 2, статьи 9 и 10 - с 1 июля 2016 года;
абзацы третий - пятый и двенадцатый - шестнадцатый пункта 152 статьи 2 - с 1 января 2017 года;
иные положения - после официального опубликования настоящего Закона.
Президент Республики Беларусь
А.Лукашенко



База данных актуализирована по состоянию на 14.02.2020

Исправлена ошибка, из-за которой не отображались изображения.

Политика конфиденциальности